应税服务扣除额是什么，营改增后增值税应税服务扣除项目有哪些

来源：整理时间：2022-12-13 07:00:42 编辑：金融知识手机版

1，营改增后增值税应税服务扣除项目有哪些

财税【2011】111号文

营改增后增值税应税服务扣除项目有哪些

2，应纳税所得额费用扣除的限额有哪些

招待费:招待费的60%,并且不超过营业收入的千分之五. 业务宣传费:不超过营业收入的15%. 福利费实际扣除. 职工教育经费:工资的2.5% 工会经费:工资的2% 以前年度亏损:5年有效借款费用:银行同期利率. 已经很全了,可以参考!

应纳税所得额费用扣除的限额有哪些

3，小规模纳税人应税服务扣除额怎么填

您好,会计学堂邹老师为您解答如果有应税服务扣除项目，根据取得的发票填写扣除金额就是了欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

您好,会计学堂林老师为您解答小规模纳税人0申报，财务报表需要填的，本期扣除额是税金。欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

小规模纳税人应税服务扣除额怎么填

4，进项税额扣除率是什么意思

“进项税额扣除率”：进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额。扣除率是增值税一般纳税人计算进项税额的一种比率。17%、13%、11%、7%、3%、零税率等。准予抵扣的进项税额包括：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； 2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额； 3、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。4、一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

按增值税税法规定：增值税要交纳的缴税额是货款乘以增值税税率，再抵扣（减去）进货的货物发票上已经缴纳过的税款。一般纳税人增值税税率是17%，，而你说的棉花这类农产品、农用工具等，规定税率是13%，（比一般纳税人低，是政策上对农产品等的税收优惠），这样，你要缴纳的税是10万斤棉花花了多少钱，这钱数乘以13%，就是你要缴纳的税收，如果农民能给你提供发票，已经缴纳过税款，你要缴纳的税款就是再扣去发票上已经纳过的税（农民一般是不可能给你提供发票的，除非这农民收购后缴纳过税款又转手给你）。你再往下家转手，下家要缴的税就是你转手出去的钱数乘以13%，再减去你已经缴纳过的税收，这就是按13%抵扣率计算进项税的意思。为了让你明白，我这是通俗易懂的解释，不是严谨的书面专业叙述。

5，什么是应税减除项目金额

应税减除项目金额：是指同应税收入对应的减除项目金额。应税减除项目金额具体的填写方法分两种情况：a.一般纳税人的应税减除项目金额=直接减除项目金额+还原减除项目金额。其中：直接减除项目金额（扣额）为试点企业在计算增值税销项税额的税基中可扣除的价款和其他费用（可参照《增值税申报表》（适用于一般纳税人）附列资料（三）填列;还原减除项目金额为试点企业可在销项税额中抵扣进项税额（扣税）的项目经还原而成的按原营业税差额征税规定可在应税收入中减除的项目金额。还原公式为实际抵扣的进项税额×（1＋1/增值税（抵扣）率）。b.小规模纳税人的应税减除项目金额为试点企业在计算增值税销项税额的税基中可扣除的价款和其他费用,可参照《本期销售额减除项目金额明细表》填写。

有些应纳营业税的行业是按差额纳税的，如旅游业、运输业、建安业等。答案依据：营业税条例第五条---- 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

意思就是/税法规定的可以税前扣除的相关项目的金额。

6，中华人民共和国扣缴企业所得税报告表扣除额包含哪些内容

扣除事项　　扣除项目　　标准　　超标准处理　　优惠　　1、工资、薪金支出　　合理，实际发放的，据实扣除　　残疾人工资100%加计扣除　　2、职工福利费　　≦工资总额14%　　不得扣除　　3、工会经费　　≦工资总额2%　　不得扣除　　4、职工教育经费　　≦工资总额2.5%　　超额可结转下年扣除　　软件生产企业—职工培训费用，准确划分，全额扣除　　5、社会保险　　五险一金，据实扣除　　6、补充保险，　　企业年金　　≦工资总额5%　　不得扣除　　7、商业保险　　A 财产保险，全扣；　　B 人身保险，不能扣　　特殊工种的人身安全保险费，全额扣除　　8、利息费用　　不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息　　不得扣除　　A向银行借，全扣；　　B非银行借，按标准扣。　　关联企业利息费用　　1、本金~~债权：权益=2：1（一般）或5：1（金融）；　　2、利率：金融企业同期同类贷款利率。　　3、超额部分，不得扣除。　　9、借款费用　　费用化利息参考[8]　　资本化不得扣　　10、汇兑损失　　据实扣除　　11、业务招待费　　A发生额的60%；　　B销售（营业）收入0.5%　　C孰低原则　　不得扣除　　主营业务收入，其他业务收入；　　[新]集团公司总部，创投企业从被投资企业分得的股息、红利及股权转让收入，可作基数。　　12、广告、宣传费　　≦销售（营业）收入15%　　超额可结转下年扣除　　A化妆品、医药、饮料制造30%　　B烟草企业的烟草广告、宣传费，一律不得扣。　　C酒类企业的15%　　D广告性赞助支出，允许据实扣除。　　13、环境保护专项资金　　专款专用，据实扣除　　专款不专用，不得扣除。　　14、租赁费　　经营租赁的租金均匀扣　　融资租赁费不得扣除。可提折旧，分期扣除。　　15、劳动保护费　　合理支出，据实扣除　　16、公益性捐赠支出　　A间接捐赠；　　B≦年度会计利润12%　　C限额与实际额较小者不得扣除　　A全额扣除：汶川、玉树地震，上海世博，北奥；　　B 直接捐赠，一律不可扣除。　　C 年度会计利润已扣过捐赠额。　　D非货币性资产对外捐赠，分为：　　视同销售（公允价—收入）；捐赠（实际账余）　　17、转让固定资产的费用　　允许扣除　　18、总机构分摊的费用　　有证明文件，合理分摊，可扣除　　A非居民企业，境内有机构、场所，　　B外国总机构，中国分机构　　19、资产损失　　20、手续费及佣金支出　　A保险企业：差额　　财—15%，　　人—10%；　　B其他企业：协议、合同收入金额5%　　不得扣除　　A差额=全部保费收入-退保金额；　　B对方是企业—必须转账支付；　　对方是个人—可现金，有合法凭证。　　C不得扣：1发行股票给证券承销机构的；2 回扣、业务提成、返利、进场费等；3 已资本化的。　　D手续费或佣金，不得冲减收入，单独记。提供分配表和合法真实凭证。　　其他　　符合条件可扣　　会员费、合理会议费、差旅费、违约金、银行罚息、诉讼费等。合同纠纷罚款。　　亏损弥补　　税前弥补，最长5年　　5年后，税后弥补。

该报告表是负有代扣代缴义务的单位或个人履行扣缴税款后，向税务机关缴纳时填报的报表。

7，扣除项目的标准有哪些

税法有扣除标准的费用项目：1、福利费：超过工资总额14%提取的范围的，不可以税前扣除。2、职工教育经费：超过工资总额2.5%提取的范围，不可以税前扣除。3、工会经费：超过工资总额2%提取的范围，不可以税前扣除。4、业务招待费：超过企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出标准的，不可以税前扣除（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰）。5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不可以税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6、企业发生的不合理的工资薪金支出，不可以税前扣除。7、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，超过国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，不可以税前扣除。8、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不可以税前扣除。9、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，不可以税前扣除。10、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不可以税前扣除。11、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不可以税前扣除。12、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不可以税前扣除。13、企业所得税法所称赞助支出，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不可以税前扣除。

新企业企业所得税法允许的扣除项目1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；2、合理的职工工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出；3、满足规定条件的坏账损失可以扣除；4、资产盘亏、毁损、报废净损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经税务机关批准后可以扣除；5、业务招待费按当年实际发生额的50%扣除；6、企业发生的不需要资本化的借款费用，在生产、经营期间，向金融企业借款的利息支出，准予扣除；向非金融企业借款的利息支出，不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分，准予扣除；7、广告支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除；8、企业按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费准予扣除9、企业向社保部门缴纳的养老保险、失业保险等社会保障性质的保险费用，可在税前扣除；10、企业参加的财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用准予扣除；11、企业实际发生的满足职工共同需要的集体生活、文化、体育等方面的职工福利费用支出准予扣除；12、企业...新企业企业所得税法允许的扣除项目1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；2、合理的职工工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出；3、满足规定条件的坏账损失可以扣除；4、资产盘亏、毁损、报废净损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经税务机关批准后可以扣除；5、业务招待费按当年实际发生额的50%扣除；6、企业发生的不需要资本化的借款费用，在生产、经营期间，向金融企业借款的利息支出，准予扣除；向非金融企业借款的利息支出，不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分，准予扣除；7、广告支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除；8、企业按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费准予扣除9、企业向社保部门缴纳的养老保险、失业保险等社会保障性质的保险费用，可在税前扣除；10、企业参加的财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用准予扣除；11、企业实际发生的满足职工共同需要的集体生活、文化、体育等方面的职工福利费用支出准予扣除；12、企业实际发生的职工工会经费支出，在职工工资总额2%（含）以内的准予扣除；13、企业实际发生的职工教育经费支出，在职工工资总额2.5%（含）以内的准予扣除；14、企业以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除；15、企业融资租赁发生的租赁费不得扣除，但承租方支付的手续费以及安装交付使用后支付的利息等可以扣除；16、企业实际发生的现金折扣，可以作为财务费用在税前扣除；