到境外提供建筑劳务如何缴纳企业所得税，境内企业境外提供劳务如何缴纳企业所得税

来源：整理时间：2022-12-23 02:09:40 编辑：金融知识手机版

本文目录一览

1，境内企业境外提供劳务如何缴纳企业所得税
2，境外公司为境内子公司提供劳务如何纳税
3，建筑劳务企业如何交纳企业所得税
4，向境外支付劳务费需要缴纳哪些税
5，到外地施工企业所得税如何缴纳

1，境内企业境外提供劳务如何缴纳企业所得税

为避免国际重复征税，境外所得已纳税款可以抵扣，但有扣除限额。

按属地在当地税务机关缴纳

境内企业境外提供劳务如何缴纳企业所得税

2，境外公司为境内子公司提供劳务如何纳税

答：项目所在地就是劳务发生地。境外企业与境内集团总公司签订劳务合同，但实际劳务接受方为境内的多家子公司，这种情况会被认定为多个项目，在各项目发生地办理税务登记和税款申报纳税手续。　　根据企业所得税法及其实施条例规定，非居民企业在中国境内取得劳务所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。主要机构、场所，应当同时符合下列条件：（1）对其他各机构、场所的生产经营活动负有监督管理责任；（2）设有完整的账簿、凭证，能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况。

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境外公司为境内子公司提供劳务如何纳税

3，建筑劳务企业如何交纳企业所得税

建筑劳务企业计税依据：　　1、营业税:工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内的价款。　　纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。纳税人提供装饰劳务，其营业额为纳税人收取的全部价款和价外费用。　　2、企业所得税：应采用完工进度法确认提供劳务收入。　　国税函[2008]875号文件规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，企业在各个纳税期末，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。　　企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入。

企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）.

建筑劳务企业如何交纳企业所得税

4，向境外支付劳务费需要缴纳哪些税

纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。第八条规定，应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。第十二条第（三）款规定，提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%.第十七条规定，境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率《应税服务范围注释》第二条第六款第3项规定，咨询服务是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条规定，提供劳务所得，按照劳务发生地确定来源于中国境内、境外的所得。境外企业在提供劳务时，到贵公司考察了解，是否需要扣缴所得税，首先需要根据境外企业在境内工作时间，根据税收协定判断是否在境内构成常设机构。如果对方所在国与我国没有签订税收协定，或则根据税收协定构成常设机构，境外企业取得的所得应作为来源于中国境内的所得缴纳所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零三条规定，依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。企业所得税法第十九条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。因此，直接支付给客户的美元差旅费,应扣缴所得税。

5，到外地施工企业所得税如何缴纳

《国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知》国税发[1995]第227号规定：　　一、建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地（以下简称所在地）到本县（区）以外地区施工的，应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（以下简称外出经营证），其经营所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。否则，其经营所得由企业项目施工地（以下简称施工地）主管税务机关就地征收所得税。　　二、建筑安装企业申请开具外出经营证须具备以下条件：　　（一）中标通知书；　　（二）甲乙双方签订的施工合同；　　（三）施工许可证或开工报告；　　（四）本系统的施工队伍。　　所在地税务机关接到企业申请后，经审核无误应及时填发外出经营证。　　三、持有外出经营证的建筑安装企业到达施工地后，应向施工地主管税务机关递交税务登记证件（副本）和外出经营证，并陆续提供所在地主管税务机关按完工进度或完成的工作量据以计算应缴纳所得税的完税证明。施工地税务机关接到上述资料后，经核实无误予以登记，不再核发税务登记证，企业持有所在地税务机关核发的《税务登记证》（副本）进行经营活动。　　企业经营活动结束后，应向施工地税务机关办理注销手续，外出经营证交原填发税务机关。636f707962616964757a686964616f31333337613135　　四、对外出施工的建筑安装企业，所在地税务机关应主动与施工地税务机关加强联系，做好外出企业纳税的认定工作。施工地税务机关应积极配合所在地税务机关的工作，避免企业所得税税款的流失。　　五、外出经营证由县（含县）级以上税务机关统一印制、编号管理，县（市）税务机关要定期对下级征收单位填开的外出经营证情况进行检查，切实加强对外出经营证的使用管理，保证税款及时入库。　　六、建筑安装企业应按照国家财务、税收的有关规定设置账簿，正确计算应纳税所得额，按规定税率缴纳所得税。未按规定设置账簿或虽设置账簿，但账目混乱、资料残缺不全，不能正确计算应纳税所得额的建筑安装企业，税务机关可依照有关规定，核定其应纳税所得额。

按照规定，施工企业应该申报缴纳3%的营业税，以及相应的地方税收附加，企业所得税正常的按照利润（应纳税所得额）25%税率申报缴纳对于去外地施工的，一般就在施工当地地税局申请代开发票，代开发票上会注明你在开票是已经预缴的各项税额收及金额，包括营业税，城建和教育费附加等地方附加税收等，还有企业所得税，这些税额都算是你预缴申报的回总公司做账，在你申报纳税的时候，先按照正常的开票和收入以及利润情况（含外地开票）申报纳税，然后之前预缴的金额，填在“已交金额”一栏，这样就可以用之前在外地开票是预缴的税额，冲抵你现在申报的金额，扣除之后的差额，才是你真正应该缴纳的税额

你单位到外地施工,必须办理外出经营许可证,否则查到属于非法经营.要给予处理的.办理了外出经营许可证,地税属地交纳,税率施工企业3%,根据完成的工作量申报.企业所得税还是由你单位所在地税务部门申报交纳.