代销业务交什么税，一般纳税人收取的代销手续费缴纳什么税

来源：整理时间：2022-12-01 22:38:40 编辑：金融知识手机版

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1，一般纳税人收取的代销手续费缴纳什么税
2，个体工商户代销商品交税吗
3，请问高手代销和代购过程中缴纳的增值税分别如何计算
4，代销手续费是缴纳增值税还是营业税
5，房地产代理销售交什么税税率是多少
6，代销代收货款的税金问题
7，委托代销商品的涉及到哪几种税

1，一般纳税人收取的代销手续费缴纳什么税

交增值税。

征收营业税

一般纳税人收取的代销手续费缴纳什么税

2，个体工商户代销商品交税吗

单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：1.将货物交付他人代销；2.销售代销货物；3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目；5.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；7.将自产、委托加工的货物用于用于集体福利或个人消费；8.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 --摘自《增值税暂行条例实施细则》既然代销货物视同销售，因此应该交税的！

个体工商户代销商品交税吗

3，请问高手代销和代购过程中缴纳的增值税分别如何计算

1.销售代销商品和委托他人代销商品在增值税处理中都是视同销售，代销方要申报缴纳增值税，委托方也要缴增值税，不过代委托方可以开具增值税专用发票给代销方抵扣。在增值税的处理中，不论委托代销还是受托代销都是视同卖断、买断来处理的。2.代购则不然，只要满足：（1）代购方不垫付资金，（2）销售方将发票开具给购买方（不是代购方），（3）代购方和购买方结算手续费（没有购销差价）。符合这三个条件的，代购方不缴纳增值税，按手续费金额缴纳营业税（服务业，5%）。

1.增值税是按照销售收入来缴纳的，你实现的销售收入（代销也一样）：14391/5%（含税数），销项税额：14391/5%/1.17*0.17=41820 2.你要向对方索要增值税专用发票14391/5%，取得的进项税额：14391/5%/1.17*0.17=41820 你缴纳的增值税：0.

请问高手代销和代购过程中缴纳的增值税分别如何计算

4，代销手续费是缴纳增值税还是营业税

营改增以后就没有营业税了，所以代销手续费是缴纳增值税。

这样把握：1.代销业务中受托方向委托方收取的代销手续费，按服务业交营业税。2.代购业务中的手续费如何征税，关键看如何开票，如购买方直接向委托方开票，则代购企业取得的手续费交营业税，如购买方向代购企业开票，代购企业再向委托方开票，此时取得的代购手续费，是增值税价外费用，交增值税。例如，某机械厂委托金属材料公司代购钢材，事先预付一笔周转金50万元，该金属材料公司代购钢材后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给委托方的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额46万元，另扣5%的手续费2.3万元，并单独开具发票收取，收取的2.3万元手续费即为营业税征收范围。如果该公司将增值税专用发票不转交工厂，先购进钢材，增值税专用发票自留，并照原购进发票的原价，另外用本公司的增值税专用发票填开给机械厂，同时再按原协议收取手续赞。这种情况下，金属材料公司的所谓代购钢材行为，变成了自营钢材行为，所收取的手续费属于销售货物时所收取的价外费用，应当并入货物的销售额征收增值税。

5，房地产代理销售交什么税税率是多少

小规模企业房地产代理销售、策划和咨询要交1、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费达5.55%;2、契税4%;3、印花税0.03%;4、土地增值税0.5%;5、土地使用税按当地实际情况计税;6、车辆购置税10%;7、房产税;8、车船使用税;9、企业所得税;小规模印刷业税率4%

房地产销售代理属于咨询服务类行业，一般纳税人增值税税率6%，小规模纳税人3%。销售代理公司应缴纳增值税及其附加税、合同印花税、企业所得税、代扣个人所得税。

1、销售不动产营业税，税率5%（以销售收入计税）；2、城建税税率7%（以营业税计税，分乡1%、镇5%、县城以上城市7%）；3、教育附加税率3%（以营业税计税）；4、地方教育附加税率1-2%（以营业税计税，是否征收以各省规定为准）；5、印花税税率0.05%（以销售收入计税）；6、土地增值税税率30%-60%（以销售收入扣除成本费用及土地成本后的增值部分计税，计税较为复杂）；7、企业所得税税率25%（以企业年度利润计税，计算有一定难度）；8、如果为个人销售房产，不交企业所得税，交个人所得税税率20%（以售价减除原购房价及上述1-6项税款后的差额计税）。

6，代销代收货款的税金问题

根据增值税暂行条例实施细则第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物: （一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；所以你公司的代销行为和A公司请你公司代销的行为都应缴纳增值税。

对于A企业，只要是销货都是需要开增值税发票的（开增值税普通发票税钱是一样的），而你们公司只能开普通发票。在客户不需要增值税发票时，你们给客户开普通发票，客户将钱款打给你们公司；A公司给你们开增值税专用发票，你们将钱打给A。虽然你们要增值税发票没有用，不能抵扣，但是你们需要做账，这是做成凭据。你们交税金额=你们开出发票金额*你们的税率。在客户需要增值税发票时，你们只能让客户将钱打给A公司，让A公司给客户开增值税发票（增值税发票必须要和银行的款项信息相对应的，所以钱你们是不能代转的）。你们的手续费收入可以从A公司收取，你们给A开普通发票，也可以从客户收取，给客户开普通发票。你们将货款给A时，千万是不能只让A给你们开收据的。

根据国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》【国税发[2004]136号】:规定一、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：（一）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。（二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。二、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。所以，贵公司要向A公司提供代销清单。A公司付给经销商（贵公司）的代销手续费，经销商（贵公司）不能给A公司开具增值税专用发票，所开具的增值税专用发票不能认证抵扣。同时，对经销商（贵公司）不按规定开具发票的行为，可能存在以下法律风险：税务机关将根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定，责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下罚款。

A公司直接开给客户发票，你将收到的货款付给A，只保留手续费部分，A公司给你们收据可以入资金账，同时你要向A提供手续费发票（普通发票，需要缴纳营业税）如果客户不要发票，你也要按上述方法去做。不明白的可以百度HI我。

公司代销A公司的产品，如发票是你公司开，就必须全额交，如发票不是你公司开，就只交手续费部分税款，把货款结算给A公司的时候需要A公司提供收据

你好！根据国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》【国税发[2004]136号】:规定一、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：（一）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。（二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。二、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。仅代表个人观点，不喜勿喷，谢谢。

7，委托代销商品的涉及到哪几种税

、税法中有关委托代销的相关规定1.国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第1条规定，除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。符合收入确认条件，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。2.我国《增值税暂行条例》规定，销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。《增值税暂行条例实施细则》规定，将货物交付其他单位或者个人代销，视同销售货物；委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位开具的代销清单的当天。3. 财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）规定，企业在委托代销货物的过程中，无代销清单的情况下，纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。与《企业会计准则》比较，不包括 “相关的经济利益很可能流入企业”。4.《营业税税目注释》（国税发[1993]149号）规定，代购代销货物，是指受托购买货物或销售货物，按实购或实销额进行结算并收取手续费的业务。代购代销货物属于代理业，应当征收营业税。5.《国家税务总局关于代销手续费征收流转税问题的批复》（国税函[1996]611号），对于受托方为委托方代销货物，并按销售额的一定比例收取代销手续费的经营行为，“根据现行增值税法规定，受托方（代销方）为委托方代销货物，其行为视同销售货物，对其从购货方取得的全部价款，均应当征收增值税，不得抵减按销售额的一定比例提取的代销手续费；又根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，受托方从销货款中提取的代销手续费，是其从事"服务业——代理"业务而向委托方收取的价款，属于营业税的征税范围，应当按规定征收营业税”。

例2、A企业委托B企业销售甲商品50件，协议售价为200元／件，该商品成本为150元／件，增值税税率为17％。A企业按协议售价的10%支付B企业代销手续费。A企业在收到B企业代销清单时，向B企业开具增值税专用发票，注明价款10000元，增值税额1700元。受托方代销手续费营业税适用税率为5％。（一）委托方相关的会计处理 1、A企业将甲商品交付B企业时借：委托代销商品 7500 贷：库存商品 7500 2、收到代销清单时借：应收账款―B企业 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金―应交增值税（销项税额） 1700 借：主营业务成本 7500 贷：委托代销商品 7500 借：营业费用 1000（50×200×10％）贷：应收账款―B企业 1000 3、收到B企业汇来的货款净额10700元（11700-1000）借：银行存款 10700 贷：应收账款―B企业 10700 （二）受托方相关的会计处理 1、按与委托方的协议价出售代销货物，并按协议售价的一定比例收取手续费（1）收到A企业甲商品时借：受托代销商品 10000 贷：代销商品款 10000 （2）实际销售商品时借：银行存款 11700 贷：应付账款―A企业 10000 应交税金―应交增值税（销项税额） 1700 借：应交税金―应交增值税（进项税额）1700 贷：应付账款―A企业 1700 借：代销商品款 10000 贷：受托代销商品 10000 （3）归还A企业货款并计算代销手续费时借：应付账款―A企业 11700 贷：银行存款 10700 代购代销收入 1000（50×200×10％）借：代购代销收入 50（代销手续费的应纳营业税额直接冲销代购代销收入）贷：应交税金―应交营业税 50（1000×5％）

将货物交付他人代销，和销售代销货物均为税法中的视同销售行为，需要缴纳增值税，受托方收取的代销手续费征收营业税。　　代销中的委托方：代销清单和部分或全部价款，谁先到，按谁算纳税义务时间，如果发出代销商品超过180天代销清单和价款均未收回，也要履行缴纳增值税的义务，按第180天算纳税义务时间。　　代销中的受托方：售出商品时发生增值税义务，按售价计算销项税额，取得委托方的增值税专票后可以抵扣进项，受托方收取的代销手续费，按服务业税目5%征收营业税。

我只从一方来回答吧。假设甲企业接受乙企业委托销售商品给丙。当销售成立，即乙收到甲的销货清单时，乙所开发票（给甲）为价款40000元，增值税款6800元。而甲所开发票（给丙）为价款48000元，增值税款8160元。对受托方甲来说，它的销项税为8160元，而它的进项税为6800元，甲只就增值额部分纳税。——并没有重复。若甲是以收取手续费方式代销。则乙开给甲和甲开给丙的，是一样金额的发票。即从甲这一方来说，进项是6800元，销项也是6800元。——当然也没有重复。（收取的手续费另外单独计税。）