上海内控缺陷披露

内控缺陷分为设计缺陷和运营缺陷。(6)内部控制缺陷及其认定，主要描述适用于企业的内部控制缺陷具体认定标准，并说明与以前年度一致，同时根据内控缺陷认定标准，确定评价期末存在重大，什么是内部控制信息披露？信息披露违规是内控失败的标志吗？是的，内控制度出现缺陷，会引发一系列问题。

选择内部控制工作中的问题和困难。随着中国经济的发展，很多企业在做强做大后纷纷上市，风光的背后必然存在一定的风险。其中一个重要的风险是，我国上市企业内部控制的应用还存在一些问题。为了使上市企业的管理法制化，提高经营效率，内部控制非常重要。但是，我国内部控制应用还存在以下问题:一是内部控制应用环境不完善。由于内部控制制度引入我国较晚，上市公司的内部控制环境尚不完善。

当然，董事会绝大多数是内部董事，而独立董事的比例很低，而且大多数独立董事是由政府或大股东推荐的，往往受到各种制约，不能发挥应有的作用，使得董事会的投票决策往往由大股东决定。同时，上市公司股权分布过于集中也是一个问题。很多上市公司都是国企改制而来。国有股和国有法人占绝对优势，这些股份无法流通，导致公司流通股比例小，严重影响公司在资本市场的运作，制约其发展。

摘要:近年来，随着我国市场经济的快速发展，内部控制制度作为企业发展的监督手段显得更加重要。目前，企业内部控制制度存在的问题不容忽视。研究企业内部控制制度，采取一定的措施重塑企业内部控制制度的形象，对于企业的健康发展具有重大而深远的现实意义。关键词:企业内部控制内控效益内控效果1。企业内部控制制度概述内部控制是指一个单位各级管理层为了保护其经济资源的安全和完整，保证经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动而形成的相互制约、相互关联的关系。

正处于经济转型期的中国，开始研究财务报告内部控制审计，这对企业的自律将起到非常重要的作用。下面我要分析的是现阶段我国财务报告内控 audit存在的主要问题及对策。现阶段我国财务报告内控审计存在的主要问题1。缺乏公认的财务内容控制标准我国内部控制引入以来，其内容和定义几经演变，至今没有形成广泛认可的财务内容控制标准。

目前大部分规定只是基于原则性研究，缺乏可操作性。规范的有效和缺失都会对规范的有效性产生很大的影响。为了进一步促进我国内部控制审计的发展和完善，建立和完善可操作的内部控制制度标准迫在眉睫。建议相关部门尽快建立完善的、可操作的、符合我国国情的内控体系，并以此为标准加快行业的试点发展，积极推动我国内控体系的建设和发展。

股票简称:南海发展股票代码:编号:临2012013债券简称:11发展债券代码:南海发展股份有限公司南海发展股份有限公司内部控制规范实施工作计划本工作计划为贯彻落实财政部和中国证监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，为进一步加强和规范南海发展股份有限公司(以下简称“公司”)的内部控制，全面提升管理水平和风险防范能力，促进公司的长期可持续发展，公司制定了《内部控制规范实施工作方案》，并于2012年3月26日召开的第七届董事会第十次会议决议通过。

【答案】:A、D【摘要】重要性一直是财务报表审计理论和实务中的重点内容。内部控制审计这一新业务的实施，再次引起了理论界和实务界对重要性概念的关注。本文重点研究了《内部控制审计准则》中关于重要性的法律法规，并借鉴美国PCAOB对内部控制审计中重要性概念的解释，提出了在我国内部控制审计中正确理解和运用重要性概念的建议。[关键词]综合审计；内部控制审计；重要性1。问题的提出2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会(五部委)联合发布《企业内部控制基本规范》，引起各界关注。也被称为“中国骚法”，于2009年7月1日生效。

是的，内控制度缺陷的出现会引起一系列问题。比如上市公司关联方占用资金、违规对外提供担保、对外投资子公司失控、上市公司账面资金缺失等，都是内控失效造成的。企业内部控制失效主要表现在以下几个方面:1 .会计信息失真。企业会计工作混乱、做假账导致的信息失真现象较为严重。如常规的承印单(票)负责制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工“内部牵制”原则等，都没有真正落实。

internal control缺陷是指内部控制制度的建立或执行未达到预期标准，内部控制制度不能为企业内部控制目标的实现提供合理保障。内控缺陷分为设计缺陷和运营缺陷。企业实现内控目标所必需的重要控制措施不足或设计不合理，以致无法实现内部控制目标，属于缺陷的设计；内部控制执行人未能按照内部控制制度的要求执行，或者执行人不具备有效实施内部控制的能力，致使内部控制目标无法实现。

企业被评定为重大缺陷的，不得出具具有有效内部控制结论的内部控制评价报告。内部控制缺陷和内部控制局限性的共同点是两者都是以目标来判断的，内部控制缺陷不能为控制目标的实现提供合理的保证，而内部控制的局限性是能为控制目标的实现提供合理的保证但不能为控制目标的实现提供绝对的保证。都来自内控设计和操作两个环节。

美国COSO的定义:内部控制是一个受董事会、经理和其他人影响的过程。这一过程是为实现以下目标提供合理的保障:经营效率和效果(经营的有效性)、财务报告的可靠性(财务报告的可靠性)和遵守法律法规(遵守适用的法律法规)。

内部控制意识的五个要素:(1)控制环境:决定一个组织内部控制意识的基调是其他要素的基础，包括人的能力、诚实和道德价值观；管理理念和管理风格；权责分配方式和人员组织开发方式；董事会的关注和指导。

我想和楼主分享一下内控分析的逻辑。首先，内控一定是针对风险的，不是在说风险，内控是空中楼阁，所以你要判断相应的风险点内控 缺陷。判断的时候分两类:设计是否有效，执行是否有效，风险和控制分析的另一个重要因素是成本效益原则。因为可能有明显的内控 -1/，但是如果完善这个内控的成本大于可能的风险损失，这个内控就没有必要完善了。