预收账款交不交税，不是账务处理能管的事，要看税法规定。预收账款可以说是调节收入最常用的一个科目了，楼上朋友提到了一些特殊行业对预收账款账务处理的要求，这是最典型的场景，我觉得还有另一个考虑是，防止公司老挂预收账款，不确认收入，或者延迟确认收入。
1、预收账款要怎么处理才可以不交税？
预收账款交不交税，不是账务处理能管的事，要看税法规定。从增值税角度来分析，纳税人在收到预收款时，通常情况下不产生增值纳税义务，但是也有例外情况，从企业所得税角度来分析，纳税人如果收到了预收款，在特定情况下也要确认收入，产生纳税义务。纳税人在收到预收款时，需要确认增值税纳税义务的两种情况，●第一，纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
根据财税（2016）36号，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务为收到预收款的当天，到了2017年7月1日，根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税（2017）58号，取消了“纳税人提供建筑服务采取预收款方式，纳税义务为收到预收款的当天”的规定。也就是说，只有纳税人在提供租赁服务，并且采取预收款方式的，在收到预收款的当天就发生了增值税义务，
纳税人提供其他增值税应税行为，收到预收款时，不发生增值税的纳税义务。由此可见，不管纳税人如何进行账务处理，只要收到租赁服务的预收款，就要确认增值税纳税义务，其他预收款则无需确认，判断是否发生纳税义务，要根据税法的规定，而与账务处理无关。●第二，如果纳税人收到预收款时直接开具应税发票的，开具发票的当天就需要确认增值税纳税义务，
有些企业的会计对于增值税纳税义务的判定时间把握不准，在收到预收款时直接开具了应税发票，导致提前确认纳税义务。因为根据财税（2016）36号文件，纳税人发生应税行为，提前开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天，所以企业在收到预收款时不能提前开具应税发票，可以开具不征税的发票，税收分类编码为601等。
这种预收款发票类似于收款收据，不会发生纳税义务，收到预收款长期挂账，会发生企业所得税纳税义务。收到预收款时，在一般情况下是不确认企业所得税纳税义务的，但是如果长期挂账，比如债权人已经破产，确实无法支付的，应该计入企业的营业外收入。收到预收款时，会计分录如下借：银行存款100万贷：其他应付款100万确实无法支付时，转入营业外收入借：其他应付款100万贷：营业外收入100万总结：总体而言，企业收到预收款时，是否发生增值税及企业所得税纳税义务，与企业的账务处理没有多少关系，而与税法的规定相关，
2、有人说“预收账款”不影响利润，为什么收到“预收账款”的当年，“预收账款”也要缴纳所得税？
哈哈，看到了宏观经济的标签，好高大上的题目啊。楼上朋友提到了一些特殊行业对预收账款账务处理的要求，这是最典型的场景，我觉得还有另一个考虑是，防止公司老挂预收账款，不确认收入，或者延迟确认收入。公司财务管理难免会有一些特殊的需求，平滑业绩或者调解利润，非上市公司的财务报表，甚至都不需要审计，其实也就是内部管理层和投资人看看，那财务使用财技的空间就很大，
而预收账款可以说是调节收入最常用的一个科目了。而税法角度，不管是增值税还是所得税，对确认纳税义务都有明确的规定，这个规定基本上和会计核算对收入的确认吻合，但也有一些小的差异，所以，不管是增值税还是所得税，最终并非完全是以账面的收入来计税，而是要基于税法要求，进行纳税调整，税法更具有强制性，必须依法纳税，自然可调节的空间就要小，但税务稽查其实是不会管公司收入到底有没有做对的，只要保证纳税调整对了就能接受。
