如何提高纳税遵从度，纳税遵从度的提高是靠行政执法还是纳税服务

来源：整理时间：2022-12-22 14:49:21 编辑：金融知识手机版

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1，纳税遵从度的提高是靠行政执法还是纳税服务
2，靠什么提高纳税人的税收遵从度
3，关于提高税收遵从度的几点思考
4，如何运用纳税信用提高纳税人遵从度
5，如何进一步提升纳税服务水平

1，纳税遵从度的提高是靠行政执法还是纳税服务

纳税遵从度的提高，既要靠税务机关加大行政执法力度，也要提高纳税服务水平，两者缺一不可。

税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护

纳税遵从度的提高是靠行政执法还是纳税服务

2，靠什么提高纳税人的税收遵从度

全国联网发票都进入互联网只要有人开了发票税务局都有记录谁没有认证立刻显示滞留发票现在金税三期改革很多财物不敢偷漏税了因为很容易查到

税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护

靠什么提高纳税人的税收遵从度

3，关于提高税收遵从度的几点思考

（一）推行业务流程改造，提升征管质效坚持以面向纳税人的流程为导向，以提高纳税人的满意度为核心原则，建立符合税收信息管理规律的涉税事项处理主流程。重点解决纳税人多头跑，多次跑的问题，集中办理“咨询、受理、审批、回复”基本活动，真正实现办税服务厅“一窗式”、“一站式”服务。增加授权办税大厅前台人员，进一步推进涉税事项流程改革，实现提速增效，全新打造“窗口受理、内部流转、即时（或限时）办结、后续监管”的一站式涉税事项办事工作模式，减轻纳税人的税收成本。将业务流程改造与税收综合征管软件的深化应用工作相结合。在“业务服从流程”，统一推行省级流程模板的前提下，求同存异，不断探索与工作实际相符合的业务流程模式，进一步完善征管软件的各项业务规程。（二）实施税收风险管理，建立长效机制税务机关建立税收风险管理机制，通过对风险进行识别、预测、评价，及时发现纳税人的错误，或对于因纳税人疏忽造成的无意过错，进行善意的提醒，使其尽早纠正；对于故意的税收违法，则采取相应的法律措施给予打击，以提高税收管理的威慑力。税收风险管理机制应包括以下几个方面：风险识别、风险量化排序、风险原因剖析、风险应对。通过全面的分析，把影响实现税收管理目标的风险因素识别出来。对识别并认定的风险，采取科学的方法进行测算和判定，用具体的数值加以量化，对纳税人不遵从税法的原因进行深入分析，针对不同的原因，将相应的风险应对策略恰当地用于相应的风险上。其实质是差异化管理，具体分为三个层面：一是面向所有纳税人的应对策略，即为所有纳税人提供内容全面、标准统一、操作规范的纳税服务；二是根据风险程度不同，将纳税人分成不同的纳税人群体，对不同群体采取便捷遵从、帮助遵从、提醒遵从和强制遵从等多元化、系统性、递进式的风险策略；三是对具体纳税人根据其风险程度不同，采取针对性的、具体的、差异化的应对方式。税务机关以有限的管理资源，应对最大的风险，从而获得最高的纳税遵从度。依托省级数据“大集中”工程，完善综合征管软件的“税源风险管理”菜单，随着征管软件后台管理功能不断深化应用，风险特征库不断充实完善，税收风险管理在预防大企业税源流失风险，提高纳税人税收遵从度方面将发挥越来越重要的作用。（三）依法开展纳税评估，建立行业评估模型一是评估人员在开展纳税评估的过程中，应严格按照税收法律法规的各项规定，对纳税人的纳税情况进行评估和检查。在发现纳税人存在涉税问题时，应对纳税人说明其存在问题的原因，告知其应适用的税收政策，并严格按照税收程序法的要求，对纳税人的涉税疑点进行处理，谨慎使用税收裁量权，做到“少一分不漏，多一分不征”。让纳税人体会到税收执法的公平性和公正性，使其权利能得到有效的保障。长此以往，才能使纳税人自觉对纳税产生遵从性。二是要充分利用现代科学技术，把数理统计、信息技术等现代化的手段运用到税务征管中，分行业建立预警模型，对异常数据的企业进行重点监控。开展纳税评估，税务征管部门在纳税期之前明确评估出纳税人存在的纳税风险是防止偷税的一种有效办法。要针对具体行业、重点纳税人开展纳税评估，建立科学实用的纳税评估模型提高评估准确性，建立纳税评估信息通报制度，及时将评估结果通知纳税人，做好风险预防。（四）优化纳税服务，构建和谐征纳关系在对纳税不遵从制裁的同时,应加强对诚信纳税人的正面激励,如对当年度信用等级评定较高的纳税人,除给予荣誉性奖励外,实施免除税务检查、税收年检即时办理、普通发票实行按需供应等各项激励措施,以起到良好的示范效应。以“借服务行管理，寓管理于服务”为理念，以“税收零距离服务”为服务质量方针，以提高纳税人遵从度，净化税收管理环境为目标，实施纳税人和征税人的互动式管理，提高服务层次，改变原来单纯执法促管理的形式创新服务形式。广泛运用现代信息技术，以税收征管软件为平台，提高服务水平和征管质效，为纳税人提供更方便、快捷的纳税服务，落实提速增效，简化办税流程，降低纳税人纳税成本，同时也降低税务机关的征税成本。当然，优化纳税服务有一个基本前提，那就是必须依法治税，没有了这一点，任何的尊重和保护都只能是奢谈。

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关于提高税收遵从度的几点思考

4，如何运用纳税信用提高纳税人遵从度

本文在考察这一系列问题的基础上，从强化税收征管的角度提出了若干意见和建议。纳税遵从是指纳税人按照税法规定履行纳税义务，包括三个基本要求：及时申报；准确申报；按时缴款。纳税遵从度越高，税收收入损失就越小，税收杠杆对资源配置和收入分配等方面的宏观调控作用就越强，也就越有利于政府实现既定的经济社会发展目标。一、强化税收征管和纳税人遵从税法程度的关系所谓强化税收征管，实质上是对纳税人税法遵从程度不高所采取的措施。诚然，纳税人的税法遵从度会受社会环境和宏观税负的影响，也会受到自身税收知识和道德素养等的影响，但这些影响因素会在征管过程中得到反映或部分消除。规范的税收征管形成的税款征收的确定性，是纳税主体遵从税法的基本条件，如果税收征管严密，能对纳税人进行有效监管，纳税人会趋向于遵从税法，反之，纳税人可能会轻易地偷漏税，进而不遵从税法。因此，要提高纳税人的税法遵从度，必须从根本上提高税收征管水平。二、当前我国税收征管方面存在的主要问题税收制度不尽合理。部分税种课征制度相对复杂，如现行的增值税、土地增值税及企业所得税等应纳税额的计算和申报缴纳制度较繁琐，不利于纳税人简单、明了地缴纳税款；部分税种的税基...本文在考察这一系列问题的基础上，从强化税收征管的角度提出了若干意见和建议。纳税遵从是指纳税人按照税法规定履行纳税义务，包括三个基本要求：及时申报；准确申报；按时缴款。纳税遵从度越高，税收收入损失就越小，税收杠杆对资源配置和收入分配等方面的宏观调控作用就越强，也就越有利于政府实现既定的经济社会发展目标。一、强化税收征管和纳税人遵从税法程度的关系所谓强化税收征管，实质上是对纳税人税法遵从程度不高所采取的措施。诚然，纳税人的税法遵从度会受社会环境和宏观税负的影响，也会受到自身税收知识和道德素养等的影响，但这些影响因素会在征管过程中得到反映或部分消除。规范的税收征管形成的税款征收的确定性，是纳税主体遵从税法的基本条件，如果税收征管严密，能对纳税人进行有效监管，纳税人会趋向于遵从税法，反之，纳税人可能会轻易地偷漏税，进而不遵从税法。因此，要提高纳税人的税法遵从度，必须从根本上提高税收征管水平。二、当前我国税收征管方面存在的主要问题税收制度不尽合理。部分税种课征制度相对复杂，如现行的增值税、土地增值税及企业所得税等应纳税额的计算和申报缴纳制度较繁琐，不利于纳税人简单、明了地缴纳税款；部分税种的税基设计不尽合理，增加了纳税人偷逃税的可能性；多数劳务、转让无形资产、销售不动产等都没有纳入增值税征税范围，导致在实际征税活动中应缴纳增值税还是营业税，纳税人需要花费较多精力来认定；在增值税中存在一般纳税人和小规模纳税人，并采取不同的征税办法，等等。这样复杂的税制会增加纳税人在履行纳税义务时的时间成本、劳动成本及各种费用，进而增加税收遵从成本，降低税收遵从度。税收执法力度不够。如果一国的税收执法力度较大，则该国纳税人认为不纳税而获得收益的风险较大，从而更加愿意纳税；反之，该国纳税人认为不纳税获得收益的风险较小，从而可能偷、逃税。可见，税务机关对违法行为的查处能力和惩罚力度也是影响纳税遵从行为的重要因素。当前，国内税务机关执法手段软化，执法刚性不足。一是一些涉税刑事案例久拖不决，使得许多涉税违法行为得不到及时处理，如针对偷逃税问题，税务机关只要求纳税人补缴税款，有时却不要求罚款和滞纳金，更谈不上交由司法机关处理了，这在一定程度上鼓励了纳税人不遵从行为，严重削弱了税收的法律地位。二是基层税收执法不规范，权利、义务的落实有差异，易出现税收不公平现象。税收征管模式陈旧。实践中，征收、管理、稽查等部门各自为战，使税源管理相互脱节；国税、地税、工商、银行等部门互不通气，不能共享，造成漏征、漏管严重；税务机关未建立起一套可行的内部职责制约机制，出现了对同一纳税人，征收、管理、稽查部门都在管，而当纳税人出现问题时，上述管理部门又相互推卸责任的局面，使纳税人处于尴尬境地。税务机关的纳税服务质量不高税法宣传不深，纳税辅导不强。现在的税法宣传工作多是浮于表面，流于形式，没有扎实宣传到实处，宣传效果不佳，没有从根本上培养广大公民的税收意识。这必将造成纳税人税收知识贫乏，既不懂得如何缴税，也不了解不及时足额缴税将受到的处罚，从而导致纳税人不遵从税法的现象出现。办理纳税事宜的过程繁琐。税务部门为纳税人提供的某些服务过多地强调了自己的便利，而忽略了纳税人的便利，侵犯了纳税人的合法权益。特别是很多税务部门往往为了自己内部管理的需要，将税收征管流程设置得很复杂，将很多手续留给纳税人完成。如，纳税人填报纳税申请表所需时间较长，还需要去税务机关和银行缴纳税款，进而花费一定时间和精力；在税务登记、纳税申报、税务咨询等征管过程中，纳税服务形式常体现为限时办理和一窗式服务，服务层次较为初级等。总之，涉税办事程序越复杂，纳税人越可能申报出错。而且纳税人面对如此多的纳税环节、流程和手续，难免出现懒惰性不遵从现象。 3、税务机关征纳理念不端正。税务机关是征税过程中的强势主体，因此部分税务工作人员以管理者自居，忽视了征纳双方在征管法中具有同等的法律地位。一些工作人员素质不高，工作方法欠妥当，挫伤了纳税人的纳税遵从积极性。三、在强化税收征管的视角下促进纳税遵从深化税制改革，建立简明、公平的税收制度。简明的税制可以清晰界定税收业务，减少复杂性和不确定性，还可减少纳税人在纳税过程中的时间成本、劳动成本及其他花费，从而降低税收遵从成本。应构造宽税基、少税种、低税率、少减免的新型税制结构；实现生产性增值税向消费型增值税的转变；完善增值税优惠政策，缩小减免税范围；完善与优化我国的个人所得税制度，采用综合与分类相结合的所得税课征办法以公平税负；尽快开征社会保障税，保证弱势群体的基本生活需要。总之，建立简明、公平的税收制度，是确保纳税人税法遵从度提高的前提条件。加强税收执法力度，维护税法尊严。税务机关应加强税收执法力度，要设计严厉的税收处罚机制，加大对偷税逃税行为的税务惩罚力度，增加偷逃税的风险成本，降低偷逃税的预期收益，提高纳税人的税收遵从度。同时，对纳税人特别是“关系户”的税款征收、违法处罚等情况要置于广大纳税人的监督之下，实行公开办税、阳光作业，进一步完善对纳税人偷逃税举报的奖励制度。可见，税务机关执法的公平、公正、透明、执法力度大、监管防范严，纳税人不遵从税法，轻易偷逃税的可能性就会大大降低。改革、完善税收征管模式。调动社会力量，推行社会综合治理，以税务机关为主，社会力量为辅。由税务机关监管集中、稳定的税源，由社会综合治税管理分散的税源，从而有效发挥税务机关和社会各部门的优势。具体来说，应加强与银行、工商、统计、财政、物价等部门的联系，从各方面采集，摸准税源变化规律，为科学决策提供准确依据，同时与纳税评估有机结合。还应以技术为载体，实现精细化、科学化管理，充分发挥提升计算机网络的作用，用计算机对征管进行全程监控。扩大计算机系统与其他部门的联网范围，不断从各渠道获得交易，便于税务检查。经过高效处理的只有实现联网通用，才能使税收征管的整体效率得以提高。特别是税务机关可采取“税银联网”的模式，利用银行掌握的存贷款者的基本来获取更多的涉税，大大提高税收征管质量和效率，促进纳税遵从度的提高。以纳税人权利为中心，改进税务机关的纳税服务质量丰富创新税收政策的宣传和辅导方式。加大税法宣传力度，建立税法咨询体系，使纳税人易于获得税法知识。税务机关可充分借鉴发达国家的做法，利用报纸、广电、网络等媒体进行宣传。同时，免费为纳税人提供宣传资料，加强税务网站建设。在宣传中应采取人民群众喜闻乐见的形式，以通俗易懂的语言和清楚简短的表现形式，为纳税人提供详尽周到、优质高效的税收服务，提高纳税人的遵从程度，最终提高征管效率。创新申报方式，拓宽缴税渠道。切实抓好网络申报数据与征管数据及金税工程的对接，在此基础上可全面推行多元化纳税申报方式，进而为纳税人提供高效便捷的纳税通道，允许具备应有软件的纳税人实行网上申报，进而节约纳税人亲自到办税机关申报的时间。引导暂不具备条件的纳税人以电话等方式申报，也可弥补一窗式办理或限时办理的不足。同时，由于征纳过程中税务机关也不太可能事事包揽，于是将许多复杂手续都交由纳税人自办，针对这一现状，应大力发展税务代理业，税务代理业可为纳税义务人和扣缴义务人专门办理税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳等诸多涉税事项，从而大大减少了纳税人亲自办税的时间，有利于纳税遵从度的提高，真正方便纳税人。 3、树立正确的征纳理念，构建和谐征纳关系。和谐的税收征纳关系是在征税人与纳税人之间形成的一种成本最低、效率最高的合作关系，它是建立在征纳双方相互信任的基础上的。如果征税人能够尊重纳税人的合法权利，将对纳税人的心理产生积极影响，并使其产生人际公平感，促进其纳税遵从度的提升，否则纳税人在税收征管中只能是被动的，就不可能有很高的依法纳税的积极性。正确的征纳理念，其核心内容就是要强化纳税人权益。税务部门及其工作人员应彻底改变以往的官僚作风，平等对待每个纳税人，防止纳税人因权利受损而失去对税收的信任和支持。同时，应积极营造轻松的办税环境，充分体现对纳税人的尊重。可在申报大厅配备供纳税人使用的休息设施及提供礼貌、热情的人性化服务，拉近征纳双方的心理距离，提高纳税遵从度。因此，要构建和谐的征纳关系，就必须树立正确的征纳理念，把“以纳税人为中心”作为工作的出发点和归宿，进而才可进一步强化税收征管和促进纳税遵从度的提升。参考文献：［1］宿州市地税局课题组.关于纳税不遵从的若干思考.税收科技，2003.12. ［2］杨志安，韩娇.降低我国税收遵从成本的途径选择.税务研究，2006.1. ［3］郑志勇.提高纳税人遵从度的几点建议.税务研究，2006.1. ［4］罗光，萧艳汾.考虑税收遵从成本的逃税模型研究.税务研究，2007.26. ［5］张德平.对当前税收征管工作若干问题的思考.税务研究，2007.26.

5，如何进一步提升纳税服务水平

在新形势下，税务部门应该坚持执法与服务并重，树立科学的纳税服务观，贯彻落实税收服务经济建设、服务社会发展、服务纳税人的“三服务”理念，努力提高税收服务水平。一、当前纳税服务存在的问题近年来，基层税务部门大力推行和倡导优化纳税服务理念，引入和谐治税思想，认真开展好“一站式、一窗式”办税服务工作，服务一线工作人员基本能转变观念，努力做好纳税服务工作，大力提升纳税服务质量，提高办税效率，在文明执法，规范管理，简化流程，阳光办税等方面取得了可喜的成绩，税收工作也越来越多的得到了纳税人的理解和支持。但是，从基层税收征管实际来看，纳税服务随着经济形势的发展，出现了新的问题，主要体现在以下几个方面。（一）一线征收员的综合素质有待提高大力提升纳税服务水平关键在人，但目前基层局面临人员编制紧张，征收员和税收管理员知识结构陈旧，无法适应纳税人多元化、深层次的服务需求等实际问题，导致在接受纳税人纳税咨询或出现纳税疑问是不能及时给予准确解答;一线征管、服务人员工作缺乏热情和创新，工作作风拖沓，办事效率偏低。部分干部长期从事大厅工作，虽然还有工作热情，但在服务上没有生机，厌烦抵触情绪不断增长，把自身的一些问题和烦恼带到岗位上来，带“病”上岗，影响到地税部门的形象。（二）纳税服务意识不到位俗话说“思想是行动的指南、思想是方向的明灯、思想是航海的灯塔”，思想明确了，行动也就很自然的统一了。但目前，许多征管一线的工作人员没有转变纳税观念，重管理、轻服务的观念还不同程度的存在。有的甚至认为现阶段纳税人整体的纳税意识不强，提供纳税服务不可能提高纳税遵从度，因此工作态度生硬、方法简单、作风浮澡。如：现在征收岗位从思想上认为开好自己的票、票不开错、税不少收就行了，其它的与自己无关;税收管理员存在“管理者”的高高在上的思想，要求纳税人报这个报哪个，没有针对纳税人的需求对纳税人提供个性化纳税服务的意识。（三）一线干部“良心责任心”缺乏责任就是肩上的千钧重担，也是心中的矢志不渝。责任的根本在良心，做事情能够对得起自己的良心的人，那就是个有责任的人。然而，在日常工作中，我们经常看到：部分干部特别是征管一线的干部人作风拖拉，对工作不负责任，能推则推，能拖则拖；有的对纳税人急需办理的事情顶着不办，消极怠工；有的不能坚守岗位，纳税人三番五次都找不到人。服务质量和效率低下，事难办的问题迟迟得不到解决。上述问题的存在严重影响到了地税部门的整体形象，服务质量和水平难以有根本性的提升。（四）纳税服务方式比较单一实际工作中，基层地税机关往往认为是征收大厅和窗口的事，不少干部将纳税服务单纯地等同于文明礼貌、微笑服务等职业道德和精神文明范畴，却忽视了纳税人反映强烈的程序复杂、环节过多、办税效率低下，纳税成本过高等深层次问题，导致纳税服务行为不能与征管其它工作融合，纳税服务游离于征管工作之外。三、提升纳税服务水平的几点建议（一）提升干部队伍素质一是加强对在编干部税收职业道德教育，加强爱岗敬业、公正执法、诚信服务、清正廉洁教育，强化业务培训，开展税收、财务、法律、电脑和外语等知识的自学和团队学习，创建学习型机关，提高人员的纳税服务能力。（二）引入竞争轮岗机制实践证明，一个人长久的从事一个职业就会产生厌倦和怠慢情绪。通过引入淘汰机制，实行“末位”待岗，增强责任感和危机感，激发广大干部的竞争意识和进取精神;通过定期不定期地在单位内部实行轮岗交流，建立岗位人员能上能下、能进能出、充满生机和活力的管理模式，创建公开、平等、竞争的用人机制，挖掘干部内在潜力，激发工作热情。（三）树立全员服务的理念教育引导干部特别是努力提高一线征收员和税收管理员的纳税服务意识，更新税收服务理念，树立以纳税人为中心的理念，要从满足纳税人需求出发，提供方便、快捷的办税效率，以方便纳税人为宗旨开展纳税服务工作。改变纳税服务就是办税服务厅的工作的片面理解，将纳税服务涉及各税种、各环节、各岗位，渗透于管理的全过程，使纳税服务融合到加强管理的各个环节之中，体现在各个岗位的工作之上，把优质服务贯穿税收工作全过程。（四）创造优质便捷的办税环境

纳税服务是税收征管工作的重要基础和环节。如何进一步搞好纳税服务工作是当前国税部工作的重中之重。近年来，我市国税征管部门在协调和配合该局办税服务厅着力减轻纳税人不必要的办税负担的同时，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以税收流程为导向，充分依托信息化手段，改进纳税服务工作，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系，做到执法规范，成本降低，办税便捷，不断提高税收征管质量和效率等方面做了一些探索，但是尽管如此，还远不能适应新形势发展的需要以及纳税人的需求。为此，本文主要从如何进一步加强税收征管，提升纳税服务质量等方面谈谈本人肤浅之见解。一、当前在税收征管与纳税服务中存在的问题（一）征管力量薄弱，导致服务力度不够。近年来，我市国税部门为适应当前形势，对所属乡镇分局进行了大幅度的精简，通过精简机构，基层分局由过去的行政区划设置，改变为现在的以经济区划设置。虽然节约了大量的人力资源和办公经费，但从管理和为纳税人服务的角度上看，监控力度大大降低，由于税管员忙于琐碎繁杂的日常事务管理中，根本没有精力对纳税人进行深层次的调查了解和宣传辅导，税管员在日常巡查的次数上远远低于从前，对纳税人在征管和生产经营过程中遇到的问题知之甚少，影响了管理和服务效能，制约了税收管理和服务质量。（二）管理手段落后，影响纳税服务效果。从实际情况来看，当前我市的税收信息化建设还处于起步阶段，税收征管仍处于由传统手段向信息化、程序化、科学化转换的过程中，信息传递、反馈、共享的速度和程度较低，税收征管仍然依靠纸质手工作业，征管方式未能从根本上脱开“粗放式”和“人海战术”的鞠绊。纳税人在办证，尤其是在申办一般纳税人过程中，还存在诸多的不便，既影响了税务机关的办税效率，又挫伤了纳税人的积极性。（三）考评体系缺乏，服务工作流于形式。税管员制度明确规定，基层税务机关要通过加强对税收管理员工作业绩的考核，其中为纳税人提供优质的纳税服务就是非常重要的一项工作，我们必须对纳税服务工作的考核更加细化，每一项纳税服务工作都要有具体指标，通过严格的考核制度，考核到事，考核到单位，考核到人，不能只停留在口头上、停留在纸质上。通过考核，真正使每一名领导和税管员放在心上，落实在行动上，实现考核“收入”与考核“服务”并重。二、加强税收征管提升纳税服务质量的有效途径（一）优化职能，健全服务体系按照人尽其才、人事相依的原则，根据管辖区域、管户数量、税源规模和人员编制对税管员进行定岗定编，实现分类管理，发挥人才优势和潜能。细化分解岗位职能，制定统一的工作标准、行为规则和规范的业务流程，推进税收管理的标准化建设，为纳税人提供优质的税收服务，在机制上起到良好的保证作用。加强税收业务及纳税服务的教育培训。根据新时期的要求，对税管员开展业务技能和综合素质培训，在注重提高税收管理员财会水平、数据分析能力和相关知识掌握的同时，把为纳税人服务的相关要求进行重点讲解，让每位税管员掌握一些基本的服务知识。（二）简化流程环节，规范纳税申报一是简化办税环节，规范涉税文书。对已经纳入ctais并可在网上直接审批的，取消纸质文书的审批。二是统筹安排税收调查和日常检查等工作。避免多头重复安排内容相同的调查和检查事项。如对于税务登记、税种认定、减免税资格认定、一般纳税人资格认定等涉税调查事项，实行一次下户、调查办结。对于纳税评估，应针对纳税人申报缴纳的各个税种进行综合评估，国、地税联合评估，一年1次，避免多次下户，多头评估。三是规范申报。对纳税人的涉税资料进行规范管理。对已存入ctais系统按照“一户式”电子档案管理要求采集的各项基础信息，在纳税人办理登记类、认定类、申报类、审批类等各种涉税事项时，不得再要求纳税人重复提供有关证件的复印件；税务机关在开展税收分析、税负调查等工作时，不得要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税信息。对于长期选择电子申报方式报送涉税资料，且数据质量比较高的纳税人，可确定报送纸质资料的时限。如增值税、消费税的纸质申报资料采取年度报送，企业所得税季（月）度预缴申报采用电子申报方式，年度申报采用电子申报和纸质资料报送方式。（三）创新征管方式，提高服务效能一是加强部门协作。国、地税机关在联合办理税务登记的基础上，联合评定纳税信用等级，联合开展税务检查和税收调查。要落实国、地税联系会议制度，加强信息沟通。加强分析比对，保证数据的真实、准确、完整，真正实现信息共享，提高服务质量与效率。同时要加强与工商、财政、金融、统计等部门的沟通和合作。大力开展外部信息交换，提高信息采集质量。逐步实现联网，实行资源共享，形成社会合力，有助于提前发现问题，堵塞征管漏洞。二是整合信息服务平台。优化税务网站的服务功能，积极推行网上申报、网上下载税务表格等服务措施，提供发票真伪鉴别、有奖发票等服务事项的网上查询。积极利用短信开展催报催缴、申报提醒、办税通知等涉税事项。三是完善征管软件功能。加快推广税收管理员平台等系统的开发与应用，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理。四是建立良性互动机制。征、管、查在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查工作中要进一步建立良性互动机制，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用。五是坚持办税公开。完善公开程序，拓展公开内容，规范公开形式，强化监督制约。按照纳税人办税流程，明确涉税事项的类别、实施依据、公开形式、公开范围、公开时间以及承办部门等；做好纳税信用等级评定工作，明确标准，完善制度，健全机制。国、地税机关要严格评定，确保评定的客观性、准确性、公平性。充分运用评定结果，积极推行分类管理和服务。（四）建立考核机制，落实服务效果其一要强化考核监督。建立纳税服务责任制、考核制和奖惩制，坚持“三个结合”，即定性考核和定量考核相结合，定期考核与日常考核相结合，内部考核与社会评议相结合。其二要开展社会评议。一要在办税服务厅内设置“服务评价器”，由纳税人现场对税务人员的具体服务行为进行评价。二要采取问卷调查、税企座谈会、定期回访纳税人等形式开展评价与监督。 其三要严格责任追究。确保分工明确、责任到人、措施到位，奖勤罚懒，奖优罚劣。纳税服务工作是国税部门根据当前税收征管工作实际部署的一项重要工作，是一项长期工程。笔者认为，我们只有转变观念，做到“以人为本”，努力拓宽思路，深入开展调查研究，采取各项有力措施，倾心服务纳税人，通过不断完善税收征管机制来促进纳税服务质量的不断提升。