本年度同期资料是什么意思，什么情况下要提交同期资料

来源：整理时间：2022-12-11 22:41:55 编辑：金融知识手机版

1，什么情况下要提交同期资料

三种情况下需准备同期资料：(一)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以上且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000 万元人民币以上(二)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；(三)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易（有地方免除准备同期资料）。

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什么情况下要提交同期资料

2，想了解一下什么是同期资料特别纳税调整是什么请解答说明

同期资料是指，企业应根据所得税法实施条例规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联企业要准备的同期资料主要包括：组织结构、生产经营情况、关联交易情况、可比性分析、和转让定价方法的选择和使用等。特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整，包括针对纳税人转让定价、资本弱化、避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整。说白了就是税务针对利用关联方交易性质的避税所制定的对策。

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3，同期资料是发生关联交易时要准备的资料吗转让定价是什么

是的。转让定价 (Transfer Pricing) 　　是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。在跨国经济活动中，利用关联企业之间的转让定价进行避税已成为一种常见的税收逃避方法，其一般做法是：高税国企业向其低税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产时制定低价；低税国企业向其高税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产时制定高价。这样，利润就从高税国转移到低税国，从而达到最大限度减轻其税负的目的。

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4，同期资料指的是什么什么是反避税

同期资料，指的是同一个期间的资料，但具体指哪个时间期间，还得看所指对象，比如上年同期，那意思是2008年12月，但如果你的当前资料是2009年度的整年数据，那上年同期，就是指2008年整个年度的数据了，要求是符合时间配比性；反避税，是针对避税来说的，是税务机关的行为，避税是企业或纳税人的行为。类似于电影中的贞查与反贞查的意思，但又不完全是这样，反避税，主经是指反企业非法性的避税行为，企业进行合同避税，是企业纳税筹划的权力，纳税筹划的目的，就是为了以合法性的手段进行避税，说白了就是希望少交税，但避税是个敏感的问题，因为说不好听，避税主要就是为了利用税法的漏洞来达到减少交税的目的，但这种避税，因为涉及到对法律的理解及运用，用的好，避税效果明显，且不被法律所不容，但也可能没有处理好一些问题，使避税成为一种非法的情况了，另外，也可能存在一些人，恶意的利用一些法律的不正确的理解手段，来为企业进行避税，表面看似合法，但实际的操作已违备了法律的本意，这种避税行为，属一种违法行为，是反避税的重点控制对象。

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5，同期资料的基本要求

同期资料的内容包括：1．组织结构，包括企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；企业关联关系的年度变化情况；与企业发生交易的关联方信息、税收情况等。2．生产经营情况，包括企业的业务概况，企业的主营业务构成，企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析等。3．关联交易情况，包括关联交易的类型，所采用的贸易方式，业务流程等。4．可比性分析，包括可比性分析考虑的因素，可比企业的相关信息，对可比交易的说明，可比信息来源、选择条件及理由，可比数据的差异调整及理由等。5．转让定价方法的选择和使用。包括转让定价方法的选用及理由；可比信息如何支持所选用的转让定价方法；确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断；运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或利润，以及遵循独立交易原则的说明；其他支持所选用转让定价方法的资料。同时还需要准备《企业功能风险分析表》、《企业年度关联交易财务状况分析表》及关联交易合同副本等内容。企业在准备上述内容时，务必要做到全面、详尽、准确。在实践中，有些资料是企业财务核算所不掌握的，需要企业内部众多部门的配合才能完成，企业要认识到同期资料本身就是减少转让定价税务风险的积极手段，保存足够的记录并主动提供证明文件，以有利于应对出现的转让定价问题的检查和解决。准备资料的工作应当在平时逐步进行，否则到第二年汇算清缴期间或税务机关要求资料提交前再准备工作量太大，而且由于人员的变动、时间的推移，要准确备齐税务机关需要的所有资料是比较困难的。此外还要注意集团企业间、企业内部各部门间的配合，一项产品和服务从开发商到生产商再到供应商，中间有很多环节，哪个环节资料连接不上都可能给企业带来风险，对集团内部存在较多关联交易的企业尤其要注意同期资料的连贯性和完备性。

6，如何应对同期资料的准备详细介绍一下

注意准备同期资料的时限、内容与免除条件同期资料与关联申报密切相关，也是进行转让定价调查、审查关联交易价格是否合理的依据，即有关联申报业务的企业一般就应该准备同期资料，但它与关联申报的要求有所不同。首先，除另有规定外，同期资料亦应在关联交易发生年度次年的5月31日前准备完毕，但不随企业所得税年度纳税申报表及关联报告表同时报送，而只在税务机关需要时提供。其次，除另有规定外，年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，或者关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围以及外资股份低于50％且仅与境内关联方发生关联交易的企业，可免于准备同期资料。再次，企业需准备的同期资料，主要包括5个方面内容：一是组织结构情况。包括企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构、企业关联关系的年度变化情况、与企业发生交易的关联方信息、各关联方适用的具有所得税性质的税种与税率及相应可享受的税收优?资料来源及出处，加盖单位公章，并由法定代表人或其授权的代表签字或盖章后，自关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。还需要注意的是，对于没有按照规定进行关联申报或者没有按规定准备、提供、保管同期资料，致使税务机关无法进行相关分析和调查的，主管税务机关将依法核定其应纳税所得额，并依照征管法的有关规定对其进行处罚。及其对定价的影响；与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况的说明；对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析；以及关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况等。四是可比性分析。包括可比性分析所考虑的因素、可比交易的说明、可比数据的差异调整及理由以及可比信息来源选择条件及理由等。五是转让定价方法的选择和使用情况。包括转让定价方法的选用及理由、可比信息如何支持所选用的转让定价方法、确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断、运用合理的转让定价方法和可比性分析结果、确定可比非关联交易价格或利润、遵循独立交易原则的说明以及其他支持所选用转让定价方法的资料等。最后，企业还应注意保存时间。同期资料必须注明资料来源及出处，加盖单位公章，并由法定代表人或其授权的代表签字或盖章后，自关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。还需要注意的是，对于没有按照规定进行关联申报或者没有按规定准备、提供、保管同期资料，致使税务机关无法进行相关分析和调查的，主管税务机关将依法核定其应纳税所得额，并依照征管法的有关规定对其进行处罚。

7，同期资料主要包括哪些内容

应注意的问题：1、企业在准备上述内容时，务必要做到全面、详尽、准确。在此提示企业在准备同期资料过程中的注意事项：2、企业对此工作加强认识，各部间之间密切合作，保存足够的证据并主动提供证明文件，以有利于对出现的转让定价问题的检查和解决，减少转让定价的税收风险；3、由于工作量较大，人员变动的频繁将给准备税务机关需要的所有数据带来困难，为了有效地提供证据，企业应严格把握好资料准备的时间，尽量在汇算清缴以前准备相关的资料；4、数据的准备不仅仅是财务核算数据，有些是非财务部门提供的，一项产品和服务从开发商到生产商再到供应商，中间环节较多，因而集团企业间、企业内部各部门的配合至关重要，对集团内部存在较多关联交易的企业更要注意同期数据的连贯性和完整性。（一）组织结构，包括企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；企业关联关系的年度变化情况；与企业发生交易的关联方信息、税收情况等。（二）生产经营情况，包括企业的业务概况，企业的主营业务构成，企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析等。（三）关联交易情况，包括关联交易的类型，所采用的贸易方式，业务流程等。（四）可比性分析，包括可比性分析考虑的因素，可比企业的相关信息，对可比交易的说明，可比信息来源、选择条件及理由，可比数据的差异调整及理由等。（五）转让定价方法的选择和使用。包括转让定价方法的选用及理由；可比信息如何支持所选用的转让定价方法；确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断；运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或利润，以及遵循独立交易原则的说明；其他支持所选用转让定价方法的资料。（六）同时还需要准备《企业功能风险分析表》、《企业年度关联交易财务状况分析表》及关联交易合同副本等内容。

同期资料由企业情况介绍、三张主表（《企业功能风险分析表》、《企业年度关联交易财务状况分析表》、《企业可比性因素分析表》）、数张附表（《企业集团财务报表》、《关联交易基本情况表》、《编制企业与可比企业的销售利润率比较分析表》等）以及文字说明构成，具体包括以下内容：（一）组织结构1．企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；2．企业关联关系的年度变化情况，包括关联方之间的股权变更信息；关联方的新设、合并、分立、注销等。此部分披露信息为分析年度集团内新设、合并、分立和注销等组织关系的变更信息，对关联方的披露可从集团的角度出发，就集团战略、经营策略以及分工来介绍各关联企业。具体地，就关联企业的介绍分为成立时间、注册地、主营业务及市场等内容的概要介绍。3．与企业发生交易的关联方信息，包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理人员构成情况、注册地址及实际经营地址，以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况，并注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方；此处信息本身比较简单，但“具有直接影响的关联方”的描述，建议参照《企业关联业务往来报告表》中的“占销售或采购总额10%以上的境外对象”这一概念。4．各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。转让定价之所以备受关注，其原因在于此方法可通过“税率差异”进行避税，所以各个境外关联方的税率申报要注意当地的“名义税负和实际税负”，这些数据体现在对方的“年度审计报告”中。