稽查补什么税，请问被国税局稽查局查处补交增值税所得税及滞纳金计入应哪个科目

来源：整理时间：2022-12-01 17:47:20 编辑：金融知识手机版

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1，请问被国税局稽查局查处补交增值税所得税及滞纳金计入应哪个科目
2，稽查查补上一年的增值税的账务处理
3，稽查查补税款包括教育附加吗按财政算收入的口径附加属于非税
4，税务稽查所得税查补的税款是否应扣除城建税
5，在税务稽查时发现需补交0304年度的城建税印花税个人所得税
6，税务稽查补交了个人所得税房产税印花税做什么会计科目
7，一般纳税人企业今年税务稽查查补上年应补增值税2000元所得

1，请问被国税局稽查局查处补交增值税所得税及滞纳金计入应哪个科目

如果是本年的，增值税：借：主营业务收入/其他业务收入贷：应交税费——增值税检查调整所得税：借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税补交税金：借：应交税费——增值税检查调整借：应交税费——企业所得税贷：银行存款滞纳金：借：营业外支出贷：银行存款如果是以前年度的，借：以前年度损益调整贷：银行存款等

请问被国税局稽查局查处补交增值税所得税及滞纳金计入应哪个科目

2，稽查查补上一年的增值税的账务处理

如果查补时，没有相对应的销项税额借：应缴税费--应交增值税--查补应缴10000贷：银行存款10000调整时借：以前年度损益调整10000贷：应缴税费--应交增值税--查补应缴10000借：利润分配--未分配利润1000贷：以前年度损益调整10000

借：应交税费--应交增值税--未交增值税贷：银行存款你不要处理成补缴的撒，就当是应该交的，你现在交了，就对了。

答案不行吗：为什么删除。

稽查查补上一年的增值税的账务处理

3，稽查查补税款包括教育附加吗按财政算收入的口径附加属于非税

教育费附加不属于税的范畴，属于费的一种，由税务机关负责征收。稽查查补税款，或者税务机关征收税款不应该包括费，如果说查补的税费，则应该包括费。稽查的口径就是税务机关的口径，要纳入到税局的大盘中，因此口径必须一致。

全口径税收是泛指各级税务机关组织的税收收入总和. 全口径财政收入是包括税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入在内所有财政收入。预算收入主要包括各项税收、国有资产经营收益、政府收费和其他收入。其中，税收是历史上最早出现的财政范畴，也是目前世界各个国家财政收入的主要来源。在我国，目前来自税收的收入占全部财政收入的90%以上。税收按其性质划分，可分为流转课税、所得课税、资源、财产和行为课税。

稽查查补税款包括教育附加吗按财政算收入的口径附加属于非税

4，税务稽查所得税查补的税款是否应扣除城建税

如果是以前年度漏记收入，补记收入后缴纳了增值税，同时也要补缴城建税和教育费附加等，这样，在补缴企业所得税计算应纳税所得额时，应扣除补缴的城建税和教育费附加等。如果不扣除，也可列支在今年的主营业务税金及附加中，在今年扣除。

这要看贵公司是补什么项目了，如果稽查结果是纳税调整增加不合理的成本费用的，那么只补缴所得税，应扣除城建税。如果稽查结果是少报收入的，那么就不应扣除城建税了。

借：以前年度损益调整（城建税、印花税部分）其他应收款（个人所得税部分，如果由公司承担，也计入以前年度损益调整）贷：应交税费——查补城建税 ——查补印花税 ——查补个人所得税借：利润分配——未分配利润（城建税、印花税部分，个人所得税部分，如果由公司承担也计入）贷：以前年度损益调整

5，在税务稽查时发现需补交0304年度的城建税印花税个人所得税

根据企业会计制度的规定，对因税务稽查而应当补交的以前年度的税金，应当计入以前年度损益调整科目核算。借：以前年度损益调整贷：应交税金——应交**税借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果被调整的年度有盈利的话，还应当调整提取的法定盈余公积金和法定公益金。借：盈余公积——法定盈余公积金借：盈余公积——法定公益金贷：利润分配——未分配利润支付的滞纳金、罚款，计入当期损益借：营业外支出贷：银行存款

6，税务稽查补交了个人所得税房产税印花税做什么会计科目

房产税、印花税、土地使用税不用计提，发生的时候借：管理费用——房产税（或印花税、土地使用税）贷：银行存款（或库存现金）个人所得税发工资的时候借：应付职工薪酬贷：银行存款（或库存现金）应交税费——个人所得税缴个税的时候借：应交税费——个人所得税贷：银行存款(或库存现金）

没有盈利是不用提盈余公积的，做到第三步就可以了

如果查补是的税额所属期是本年度扣款当月直接做借:管理费用--税金营业外支出---滞纳金贷:银行存款如果是补交以前年度的税扣款当月做借:以前年度损益调整贷:银行存款借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整

印花税合法合理房产税合法，至于是不是合理，就难说。不过从税法来说，你既然工商注册，就肯定有营业场所，该场所不是你自己的，那肯定是租的，不管是哪种情况，都要交房产税

没有盈利是不用提盈余公积的，做到第三步就可以了另外,站长团上有产品团购,便宜有保证

个人所得税一般，都是扣个人薪资的，若无法扣除，就由公司担负，计入“薪资费用”房产税，印花税，计入“管理费用-税金”

7，一般纳税人企业今年税务稽查查补上年应补增值税2000元所得

1、查补上年应补增值税2000元借：相关科目贷：应交税费-应交增值税（纳税检查调整）2、查补上年应补所得税1000元借：以前年度损益调整科目贷：应交税费-应交所得税3、缴纳税款时借：应交税费科目贷：银行存款查补以前年度增值税的会计处理：一、查补交增值税 1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费--增值税自查调整 2、查补转出借：应交税费--增值税自查调整贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款 4、结转损益调整借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交 1、提取时借：以前年度损益调整贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加 2、结转时借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整 3、补交税金借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款

以前年度损益调整

先把增值税哪张凭证要补交的冲回应补交的增值税，计相关的费用。再作借：以前年度损益调整 3000 贷：应交税费——增值税2000 ——企业所得税1000交纳时应作借：应交税费——增值税2000 贷：银行存款3000 ——企业所得税1000

你应该是有帐外收入未入账导致的补交增值税把！借：现金、应收账款等贷：以前年度损益调整应交税金--应交增值税（销项税额）借：应交税金---已交税金贷：银行存款借：以前年度损益调整贷：应交税金---应交所得税如果有成本结转，则做借：以前年度损益调整贷：库存商品等科目最后，把以前年度损益调整的余额转入利润分配--未分配利润

呵呵，增值税你可以管人家要，所得税可就不行啦。增值税是间接税，你可以转嫁给别人，最终承担者是消费者。所得税是直接税，是直接向你征收的，你进货的时候有没有听说过人家管你要所得税的？所得税=应纳税所得额*25%而应纳税所得额=收入-费用-调整项。因为很多单位不能准确的算出费用等项目，所以税务局有个核定率7%就是税局核定的应纳税所得额的核定率。不过你这税率够高的，如果你跟税务局的人搞好关系，这个核定率应当可以降一点吧。还有你是小规模纳税人，应当可以去办个小型微利企业的认证，2010年1月1日-12月31日，只要是小型微利企业的公司，每个季报及最后的年报算企业所得税的方法是：应纳税所得额*50%*20%=应纳所得税额比以前的优惠更多了，以前是应纳税额的20%，现在是应纳税额一半的20%。

1、查补上年应补增值税2000元，借记相关科目，贷记应交税费-应交增值税（纳税检查调整）。2、查补上年应补所得税1000元，借记以前年度损益调整科目，贷记应交税费-应交所得税。3、缴纳税款时，借记应交税费科目，贷记银行存款科目。