运费什么时候可以抵扣，销售货物时发生的运费什么时候做价外费用算销项税额又是什么时

来源：整理时间：2022-12-03 19:55:46 编辑：金融知识手机版

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1，销售货物时发生的运费什么时候做价外费用算销项税额又是什么时
2，运费发票抵扣期限
3，会计分录中运费什么时候可以抵扣什么时候不用抵扣呢

1，销售货物时发生的运费什么时候做价外费用算销项税额又是什么时

1、如果销售货物时的运输费用分摊到货物，发票开在一起了，那么就是按照全额算出的17%的销项；同时，运输方将运输发票开给卖方，卖方收到的运输发票可以抵扣进项税额；如果是销售货物时是卖方自己公司直接运输的，那么发生的费用可以入成本，就没有第三方的运输发票可以抵扣了；2、如果销售货物的运输费由卖方单独开具运输发票给买方的，也要计入销售额计算销项税，因为运输费属于价外费用；同时你们购进货物时的运输发票可以进行认证抵扣；3、如果销售货物的运输方是第三方，你们只是代收运输费，那么是由第三方运输方将运输发票直接开给买方，你们只是挂账其他应收款，不做收入也没有抵扣凭证；一般企业中运输会采取第三方开具发票给买方，这样自己就不用确认收入了，即使如果买进时有进项，进销可以相抵，但是确认的收入还是交所得税的，特别是一般纳税人中核定征收的，是按照确认的收入来交所得税，而不是根据你整年度的净利润（也就是不管本年度是盈是亏，只要确认收入就要交所得税，税逃都逃不掉。）

第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣：　　（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。　　（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。　　（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　　进项税额=买价×扣除率　　（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　　进项税额=运输费用金额×扣除率　　准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。注意上面（四）是购进或者销售货物。都可以的。

销售货物时发生的运费什么时候做价外费用算销项税额又是什么时

2，运费发票抵扣期限

2010年1月1日后开具的都是180天内认证抵扣了。　　国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知　　国税函[2009]617号　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?　　2003年以来，国家税务总局对增值税专用发票等扣税凭证陆续实行了90日申报抵扣期限的管理措施，对于提高增值税征管信息系统的运行质量、督促纳税人及时申报起到了积极作用。近来，部分纳税人及税务机关反映目前的90日申报抵扣期限较短，部分纳税人因扣税凭证逾期申报导致进项税额无法抵扣。为合理解决纳税人的实际问题，加强税收征管，经研究，现就有关问题通知如下：?　　一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。?　　二、实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。?　　未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。?　　三、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。?　　四、增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应在本通知第一条规定期限内，按照《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第二十八条及相关规定办理。?　　增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在本通知第二条规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对。稽核比对无误后，方可允许计算进项税额抵扣。?　　五、本通知自2010年1月1日起执行。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。?

1、根据国家税务总局的有关规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须先认证后抵扣，同时自开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 2、增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，按照税法规定允许抵扣的，必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。 3、对应列入成本、资产等项目所取得的已认证相符的防伪税控系统开具的增值税专用发票，按照税法规定其进项税额不允许抵扣，已按进项税额核算的应按规定作进项税额转出处理。增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通）发票）所列运费金额依据7％的扣除率计算进项税额准予扣除，不包括随同运费支付的装卸费、包销费等其他杂项费用纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国税局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。纳税人取得的2003年10月31日以前开具的运输发票，必须在2004年1月31日前抵扣完毕，逾期不再准予抵扣。

180天，运费发票应在开具之日起180日内认证抵扣

运费发票抵扣期限

3，会计分录中运费什么时候可以抵扣什么时候不用抵扣呢

一、这应该是出题老师的问题，如果题目涉及到税金应该提到取得专用运输发票。二、第一个固定资产没有考虑，第二题考虑了，计算方法：2*0.07=0.14供参考。

运费抵扣条件是：企业一般纳税人、获得发票为增值税专用发票，否则不可以抵扣。一、准予从销项税额当中抵扣的进项税额根据《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。（五）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。（六）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。”二、不得从销项税额中抵扣的进项税额（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。（三）购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。（2009年1月1日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣）（四）用于非应税项目的购进货物或应税劳务。所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。（五）用于免税项目的购进货物或应税劳务。（六）用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。（七）非正常损失的购进货物。（八）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。其中非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。（九）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。（十）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的，不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算当期进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。（十一）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（十二）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理。

这类带运输费的题，到底什么时候需要抵扣什么时候不用呢？注意题目里的关键词：增值税专用发票。凡是能取得增值税专用发票的，可以做进项税；凡是没有提出这个前提，或没有提到取得增值税专用发票的，计入设备价款。还有一个小问题需要注意，运费和运杂费是有区别的，运费取得专用发票可以抵扣，而杂费则不可。如果没有注明“其中，运费***元”的，运杂费可当运费处理。

这个不是你的问题，而是出题人的问题，因为很多出题人受其自身水平的影响，不可能保证题目十分严谨。正规考试中涉及运费的题目其标准的出题形式，要么会告诉你已经取得运输业专用发票或可以抵扣，要么会把运费分开说（比如说运费和建设基金是多少，杂费是多少），很少会光给一个运费金额。如果真的遇到一个题目光说运输费多少的话，也建议你扣除税金，尤其是税法类的题目中。如果题目中说的是运杂费，又没有强调运费是多少的话，那么就不需要考虑进项税了。

材料1中的运输费，看做是直接相关的费用，所以入的成本，如果该运输费能够取得运输专用发票，那么运费和设备相关，设备的增值税可以抵扣，运费就可以抵扣。可能该题目的思路是认为该运输费只是杂费，或者是属于费用性质的，所以计入成本中。2、材料2中括号告诉你运费是2万元，运费和杂费区分了，运费按照7%抵扣，则剩下的93%计入成本。这种题目，没什么诀窍，看题，看条件，明确告诉你是运费，有运输发票的，都可以抵扣；如果告诉你是运杂费，属于价外费用性质的，就不可以抵扣。

是的，进项只要认证了，就要在当月抵扣当月做账借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款或银行存款等

会计分录中运费什么时候可以抵扣什么时候不用抵扣呢