小微企业企业如何计提所得税，怎样计提企业所得税

1，怎样计提企业所得税

内资和外资企业所得税统一，税率都是25％,小型微利企业企业所得税优惠税率20％，高新技术企业企业所得税15％企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：　　应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额　　公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

怎样计提企业所得税

2，小微企业企业所得税怎么计提分录

以前年度多缴所得税，已提现在应交税金——所得税里了，本期抵缴自动抵消，不需做分录，只需将本期计提出来。小微企业减免所得税在计提时要考虑到，将减免部分免于计提即可，仍不需做分录。需注意的是申报表上要提现减免项目。

小微企业年应纳税所得额在30万元以下的减半征收企业所得税，具体计提是先将应纳税所得额除以2（减半），然后再按20%的企业所得税税率计算企业所得税，实际减免企业所得税是15%，而企业缴纳的企业所得税是10%。

小微企业企业所得税怎么计提分录

3，请问各位一般纳税人和小规模纳税人各季度怎样计提企业所得税的计算

小规模不能抵扣、税率3%，一般纳税人可以抵扣、税率一般是17%。　　1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物;营改增之后增加了6%(营改增服务业)、11%(交通运输业)两档增值税税率，动产租赁营改增适用17%税率　　2、小规模纳税人：统一适用3%增值税征收率。

无论是一般纳税人还是小规模纳税人在每季度计算预缴企业所得税时，都是根据企业的自结利润作为应纳税所得额计提所得税费用的。用每季度企业的自结利润（利润总额）乘以所得税税率25%求得应计提的季度企业所得税，涉及小微企业的应根据小微企业的优惠政策（年度应纳税所得额在50万元以下的）应按照应纳税所得额（利润总额）的10%计算企业所得税费用。借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税

请问各位一般纳税人和小规模纳税人各季度怎样计提企业所得税的计算

4，小微企业计提所得税会计分录怎么写

计提所得税会计分录怎么写

答:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税

答：计提企业所得税分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税缴纳税金时的会计分录借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款

可在年底做如下处理：借：应交税费——应交所得税贷：本年利润也可直接转入利润分配借：应交税费——应交所得税贷：利润分配——未分配利润

小型微利企业计提企业所得税分录：借：所得税费用贷：应缴税费——应缴企业所得税缴纳税金时的会计分录借：应缴税费——应缴企业所得税贷：银行存款温馨提示：以上内容仅供参考。具体以所属税务机关为准。应答时间：2021-06-21，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

5，小型微利企业所得税怎么计提啊

1、财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知（财税[2009]133号）明确规定，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2、关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知（财税〔2011〕4号）规定，自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。 4、《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合条件的企业，通常必须经过税务机关核实并明确。

按利润的20%计提啊

财务费用负200，应该合并计入本年利润，本年利润=50000+200=50200元应纳税所得额=50200*10%=5020元，小型微利企业税率为25%，再减少5%，实际即为20%：实际应纳所得税＝5020*25%-5020*5%=5020*20%＝1004元

6，如何计提企业所得税

首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率（2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。3、提取分录（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转时借：本年利润贷：所得税（3）上交时借：应交税金--所得税贷：银行存款等

看你的企业属于什么类型了。所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收，即按销售额*毛利率*税率征收。所得税可以按季度也可以按月计提，但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表。如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。帐务处理如下：（1）每月月底提取时借：所得税贷：应交税金——所得税（2）月底进行结转借：本年利润贷：所得税（3）下月缴纳时借：应交税金——所得税贷：银行存款等每季都是同样的道理。当然啦，你第一、第二季都预缴了，第三、第四季是需要计提的。如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额借：所得税 xxxx 贷：应交税金--应交企业所得税 xxxx 缴纳时借：应交税金--应交企业所得税 xxxx 贷：银行存款或现金 xxxx

7，小微工业企业所得税怎么计算方法

企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。　　所得税相关规定　　根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　核定征收企业不可以享受小型微利企业所得税优惠政策　　根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第八条规定，小型微利企业待遇应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。上述纳税人在企业所得税季度、年度申报时，均应按25%的税率申报并缴纳企业所得税。小型微利企业的会计核算　　《财政部、工业和信息化部、国家税务总局、工商总局、银监会关于贯彻实施〈小企业会计准则〉的指导意见》（财会〔2011〕20号）从税收的角度提出，鼓励小企业根据《小企业会计准则》的规定进行会计核算和编制财务报表，有条件的小企业也可以执行《企业会计准则》。　　由于核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠，因而财会〔2011〕20号文件从建账建制，规范企业财务核算方面，对小企业实行查账征收，并对享受小型微利企业的税收优惠作了特别强调。　　例：某企业属于小微企业，并采用执行《企业会计准则》，2013年本年利润为9524.87元。假设无其他纳税调整事项。　　应纳所得税=9524.87×50%×20%=952.49（元）　　会计分录：　　计提所得税：　　借：所得税费952.49　　贷：应交税费——所得税952.49　　结转所得税费用：　　借：本年利润952.49　　贷：所得税费952.49　　缴税：　　借：应交税费——所得税952.49　　贷：银行存款952.49。