(这个，我刚才看到的问题，有些滞后。)肯定确认被审计单位和被审计单位的往来账户公司是一种需要被审计单位公司回复是否相等的确认方法；否定确认是指要求被验证的公司只回复不一致的往来账户记录的一种确认形式，对于应收票据，可以选择是否需要做确认手续，当审计师决定是否有必要执行信函认证程序时。
1、06年CPA考试审计辅导内部讲义(十七
7。(单03)下列与回复结果相关的审计建议中，正确的是()。「结果分析」a .对于因地址不明而被询价函退回的应收款项，应全额计提坏账准备。b .对于账面结果一致的应收款项，仍需进一步检查是否按照特定的识别方法计提坏账准备。c .对于金额不一致的应收款项，应根据金额进行调整。d .对于已经审计确认，但审计报告后函证不一致且有重大影响的应收款项，要求修正报告期会计报表【答案】D. B:在确认结果一致的情况下，“根据特定辨认方法进一步检查是否需要计提坏账准备”不是必经程序；c:如果回函金额与函金额不一致，应分析产生差异的原因。原因不明的，不宜“按回复金额调整”；d:既然已经被确认为重大，那么如果不对会计报表进行修订，就会影响会计报表使用者的重大决策。
2、怎么理解对上市 公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函...
是否实施确认程序不取决于被审计单位是否列名公司。如果确认很可能无效或有证据表明应收账款对财务报表不重要，则不需要确认，否则需要确认，这样的描述过于绝对化，不合适。不执行应收账款确认程序有严格的条件。注册会计师应当对应收账款实施确认程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，否则确认很可能无效。扩展数据1312号准则第14条规定:“注册会计师在实施确认程序时，应当保持对确认函的控制。”
3、06年注册会计师考试审计模拟试题(10
1。选择题1。北京杰德曼有限公司公司是一家工业制造企业。在2004 公司中，它决定加强内部控制，并根据业务周期建立不同的内部控制。在销售和收款周期的内部控制中，先后发现了以下可能的疑点。因此，我请主持此案公司的注册会计师陈某代表陈某作出正确的判断。为了减少开票过程中的遗漏、重复、错误定价或其他错误的风险，在下面列出的内部控制中，效果最差的是()。
4、审计函证应收账款余额占总资产的37.5%，是对财务报表有直接重大影响的账户。由于去年审计发现的函证差异较大，相关内控不完善。此外，虽然去年提交了管理建议，但A 公司并没有按照建议改进和完善内部控制。所以这个科目的风险比较大，要尽量多使用字母，降低审核风险。因此，第三个字母证书方案是最合适的。(2)A/B:正面确认；C/D:负面信。
5、审计可以不对 公司的银行、往来不经过函证就出报告吗?银行存款、应收账款、应付账款应该是信证的，但是按照标准，也有豁免的。例如，对于银行认证，当我们发现银行账户余额对财务报表并不重要，且与之相关的重大错报风险较低时，可以选择不进行函证。对于应收账款，可能对财务报表不重要，也可能证明无效。
(这个，我刚才看到的问题，有些滞后。)肯定确认被审计单位和被审计单位的往来账户公司是一种需要被审计单位公司回复是否相等的确认方法；否定确认是指要求被验证的公司只回复不一致的往来账户记录的一种确认形式。两者的区别在于，正面型都需要回复，而负面型只需要回复不一致的账号。一般来说，根据重要性原则，金额较大的询价函采用正函确认；负信用证用于小额贷款。6、应收票据需要函证吗?
在审计中，应收账款必须出具函审证明？对于应收票据，可以选择是否需要做确认手续。还是看具体情况具体要求吧。主要区别在于票据本身是作为证据的，所以确认的目的是确认其勇敢。而应收账款只是记录，相对错误或欺诈的概率比较高，所以关注度会比票据高。审核应收票据需要企业提供哪些资料？必要时还可以记录备忘录、原始笔记和副本。应收票据审计的其他方面精选应收票据审计的切入点，确保应收票据审计目标的实现。
因为具有一定的流动性，造假的可能性增加，所以也是必须审计的对象。审核应收票据的切入点具体包括:1。审核应收票据数据的正确性:(1)在“应收票据明细表”中核对并添加相关金额，与其对账单号、总账号、明细账合计数进行核对，看是否一致。(2)审核应收票据利息收入是否正确，逾期应收票据利息计提是否已按规定停止。
7、审计人员在决定是否需要执行函证程序时,需要考虑哪些因素注册会计师在下列情况下可以不确认应收账款:1 .有足够的证据表明应收账款对财务报表并不重要。如果这时候确认信，成本太高了，比如某公司有一万笔20元起的应收账款，如果每笔账都是函证，需要支付200元起的费用，那么公司就会受到影响。2.注册会计师认为信用证很可能无效，如果注册会计师认为信用证无效，可以不执行应收账款信用证，包括a .回复率低，b .回复不可靠。
