信用风险缓释合约是什么，什么是信用风险缓释凭证

本文目录一览

1，什么是信用风险缓释凭证
2，什么是信用凭证
3，什么是CDS
4，企业信用风险缓释工具相关业务如何进行会计处理
5，如何理解信用风险缓释

1，什么是信用风险缓释凭证

是crm-信用风险缓释工具的一种，最近中国银行间交易市场刚出个通知，定义了两种工具，一种是信用风险缓释合约，与CDS没什么区别，另外一种所谓的中国创新就是信用风险缓释凭证，与合约相比，凭证需要登记，可以类似于债券一样交易，可以流通！两种都是用来对冲信用风险，对银行最实际的意义就是可以降低资本金要求，扩大放债规模！

什么是信用风险缓释凭证

2，什么是信用凭证

信用凭证是由阿里巴巴中文站与阿里巴巴金融共同推出，针对有授信额度的淘宝卖家来阿里巴巴中文站线上采购时解决赊销、提供延期支付现金的一种服务，同时保障阿里巴巴供应商在交易成功后顺利到期收回货款或提前收回货款。

是crm-信用风险缓释工具的一种，最近中国银行间交易市场刚出个通知，定义了两种工具，一种是信用风险缓释合约，与cds没什么区别，另外一种所谓的中国创新就是信用风险缓释凭证，与合约相比，凭证需要登记，可以类似于债券一样交易，可以流通！两种都是用来对冲信用风险，对银行最实际的意义就是可以降低资本金要求，扩大放债规模！

什么是信用凭证

3，什么是CDS

CDS合约是基于银行或其他金融机构在提供金融产品后，可能出现债务人违约，为了保障债权人权益，衍生出这种针对债务人违约的保险产品，旨在转移债权人风险。当借款人向贷款人（银行或其他金融机构）申请贷款时，贷款人为了保障贷款安全，以支付保费为前提向保险人（多为保险公司）投保。若借款人违约，由保险人代为偿还。 CRM CRM是风险缓释工具的简称，其合约称为CRMA，即信用风险缓释合约。CRMA与CDS大体相同，是指交易双方约定在一定期限内，信用保护买方按照约定的标准和方式向信用保护卖方支付信用保护费用，由信用保护卖方就约定的标的债务向信用保护买方提供信用风险保护的金融合约。

什么是CDS

4，企业信用风险缓释工具相关业务如何进行会计处理

问：企业开展信用风险缓释工具相关业务，应当如何进行会计处理?　　答：信用风险缓释工具，是指信用风险缓释合约、信用风险缓释凭证及其他用于管理信用风险的信用衍生产品。信用风险缓释合约，是指交易双方达成的、约定在未来一定期限内，信用保护买方按照约定的标准和方式向信用保护卖方支付信用保护费用，由信用保护卖方就约定的标的债务向信用保护买方提供信用风险保护的金融合约。信用风险缓释凭证，是指由标的实体以外的机构创设，为凭证持有人就标的债务提供信用风险保护的、可交易流通的有价凭证。　　信用保护买方和卖方应当根据信用风险缓释工具的合同条款，按照实质重于形式的原则，判断信用风险缓释工具是否属于财务担保合同，并分别下列情况进行处理：　　(一)属于财务担保合同的信用风险缓释工具，除融资性担保公司根据《企业会计准则解释第4号》第八条的规定处理外，信用保护买方和卖方应当按照《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》中有关财务担保合同的规定进行会计处理。其中，信用保护买方支付的信用保护费用和信用保护卖方取得的信用保护收入，应当在财务担保合同期间内按照合理的基础进行摊销，计入各期损益。　　(二)不属于财务担保合同的其他信用风险缓释工具，信用保护买方和卖方应当按照《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》的规定，将其归类为衍生工具进行会计处理。　　财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付时，要求签发人向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。　　开展信用风险缓释工具相关业务的信用保护买方和卖方，应当根据信用风险缓释工具的分类，分别按照《企业会计准则第37号金融工具列报》、《企业会计准则第25号原保险合同》或《企业会计准则第26号再保险合同》以及《企业会计准则第30号财务报表列报》进行列报。

问：企业开展信用风险缓释工具相关业务，应当如何进行会计处理? 答：信用风险缓释工具，是指信用风险缓释合约、信用风险缓释凭证及其他用于管理信用风险的信用衍生产品。信用风险缓释合约，是指交易双方达成的、约定在未来一定期限内，信用保护买方按照约定的标准和方式向信用保护卖方支付信用保护费用，由信用保护卖方就约定的标的债务向信用保护买方提供信用风险保护的金融合约。信用风险缓释凭证，是指由标的实体以外的机构创设，为凭证持有人就标的债务提供信用风险保护的、可交易流通的有价凭证。信用保护买方和卖方应当根据信用风险缓释工具的合同条款，按照实质重于形式的原则，判断信用风险缓释工具是否属于财务担保合同，并分别下列情况进行处理： (一)属于财务担保合同的信用风险缓释工具，除融资性担保公司根据《企业会计准则解释第4号》第八条的规定处理外，信用保护买方和卖方应当按照《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》中有关财务担保合同的规定进行会计处理。其中，信用保护买方支付的信用保护费用和信用保护卖方取得的信用保护收入，应当在财务担保合同期间内按照合理的基础进行摊销，计入各期损益。 (二)不属于财务担保合同的其他信用风险缓释工具，信用保护买方和卖方应当按照《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》的规定，将其归类为衍生工具进行会计处理。财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付时，要求签发人向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

5，如何理解信用风险缓释

信用风险缓释是指银行运用合格的抵（质）押品、净额结算、保证和信用衍生工具等方式转移或降低信用风险。采用内部评级法计量信用风险监管资本时，信用风险缓释功能体现为违约概率（如保证的替代效果）、违约损失率或违约风险暴露（如净额结算）的下降。巴塞尔委员会提出信用风险缓释技术的目的包括：（1）鼓励银行通过风险缓释技术有效抵补信用风险，降低监管资本要求；（2）鼓励银行通过开发更加高级的风险计量模型，精确计量银行经营面临的风险。

什么是信用风险？一般怎样估计它的大小？　　信用风险指借款人违背承诺、不能按期还钱的风险，或者说借款人还不起钱的可能性。一般的，信用风险主要用在对债券的分析当中。由于借款人的还钱能力差异较大，债券的信用风险也很不同。　　由于广大中小投资者不可能对于企业和他们的还钱能力知道很多，所以无法对企业和他们发行的债券进行分析和选择，因此需要专业机构对它们进行分析判断和信用评级。市场上有专门机构对各种债券进行评级，把债券分成许多级别，不同的级别对应不同的风险程度。　　需要注意的是，专业机构的评级结果并不是向投资者推荐这些债券，也不承担任何法律责任，只是便于购买债券根据自己的情况购买适合自己的债券，从这个角度讲，评级结果能对借款人所要支付的利息水平产生很大的影响。）建立银行风险防范的识别机制风险识别是一种实践。更多的是凭识别者的判断能力、识别手段和经验总结。建立银行风险防范的识别机制，目的是为了认识风险。宏观的风险，由于我们所处位置的局限性，事实上很难把握。结合我们自己的工作实际，风险识别应侧重于微观风险的识别，风险识别的关键是抓好两方面工作。 1、建立较完善的信贷档案 “信贷档案是银行发放、管理、收回贷款这一完整过程的真实记录，是进行贷款管理的必备资料。”参照国际金融机构的做法，结合自身实际，较完善的信贷档案应包括：（1）基本情况。（2）财务状况。（3）担保抵押文件。（4）分析报告。（5）备忘录。根据人民银行的监管要求，所有企业贷款和大额个人贷款均需实行一厂一档管理，尽可能完善。特别是农村商业银行，现在又在搞信用村镇建设，发放信用贷款，对千家万户的农民也应一一摸底登记，否则，信用贷款的风险就无法有效控制。这是建立风险识别机制的基础。而要真正建立较完善的信贷档案，关键靠信贷人员自身的努力。如要建立一个企业信贷档案，就是腿勤、手勤、脑勤。和工办、税务、工商等部门经常保持联系，看企业是否依法纳税，是否已吊销营业执照，是否还生产正常；对其竞争对手合作伙伴，以及住所地的村（居）干部要加强联系，以了解其人品和诚信状况；对其自身要经常联系，正面了解，必要时深入车间，就产供销情况进行现场解剖，并按季写出分析报告。 2、关注早期预警信号通过早期预警信号的识别，有助于发现和预测贷款的现有问题和发展趋势，来确定贷款的按期足额偿还的可能程度。早期预警信号很多，主要有：（1）财务不健全。（2）三项资金占用不合理。（3）财务状况不良。（4）营销网络不健全。（5）企业或企业法定代表人的社会声誉败坏，等等。企业早期预警信号的出现有时是单一的、也有时是集中性发生；有时是短期的，马上会调整过来；也有时是中长期的。它没有固定的模式，也不能像测算股票一样绘制“k线图”，而只能靠管理者自身时时关注和把握，客观、冷静地判断、分析早期预警信号、这是建立风险识别机制的关键。