国地税如何联合纳税评估，国地税合并后如何进行网上报税广省汕头市地税和国税

来源：整理时间：2022-12-30 19:24:42 编辑：金融知识手机版

1，国地税合并后如何进行网上报税广省汕头市地税和国税

国地税合并后，只是将原来的申报项目合并申报就可以了，上海早在10年前就是国地税合并申报了。

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2，国地税联合网站是国税还是地税

全称叫电子税局，不分国地税，所有业务都可以在一个网站上完成。

国地税联合网站是国税！

国家税务，地方税务，全了。。。

国地税联合网站是国税还是地税

3，地税纳税评估

从这些指标能看出：1、今年的成本变动率太高了，除非你给出能让人信服的理由。2、印花税的计算有问题。应用购销合同的总金额*0.03%计算。3、本期发票开具金额和计税营业额的不匹配。可能你的所有收入都入账了但不一定申报了计税营业额。4、其他的问题可能是账务处理错误方面的，税务机关实地核查就会明白了。

纳税评估一般分两步，案头评估和实地核查。案头评估是税务部门根据已经掌握的资料（纳税人的纳税申报表、已缴税款等等）运用纵横比较等方法来判断纳税人是否存在纳税疑点；实地核查是就案头评估发现的疑点进一步核实。你单位纳税评估未发现问题，若真的依法纳税了，就不会有什么事。若未依法纳税，即便此次纳税评估未发现疑点，以后税务检查一旦发现，将受到处罚。

地税纳税评估

4，如何推进国地税联合进户稽查的措施

“进户同一”，《办法》规定，国地税稽查部门要共同协商，在每年年初分级分类确定联合进户稽查对象，实行“一次进户、各税统查”，即国地税稽查部门对稽查对象同时进户执法，分别对管辖税种同步实施稽查，通过减少执法次数，避免多头、重复检查，把对纳税人生产、经营影响程度压缩至最小。 “步调划一”，《办法》要求，国地税稽查部门应同步实施检查，协同调查取证，可实施联合询问、听取陈述和申辩，通过减少重复调查取证，总体上缩短进户执法时间，节约纳税人配合稽查执法的时间成本。 “标准统一”，《办法》明确，国地税稽查部门要通过建立协同审理、执行工作机制，对同一违法行为统一定性和税务处理处罚标准，执法实现“一把尺子”对待纳税人，让纳税人真切感受到税收执法的公正、公平。

搜一下：如何推进国地税联合进户稽查的措施

5，国地税联合办税存在哪些问题如何改进

一、“营改增”后国地税合作方面存在的问题“营改增”后，国税地税整合资源，深化合作，在减少办税成本、提高工作效率等方面取得了初步成效，但实际工作中，还存在一些问题，制约着国地税合作工作的深入开展。（一）合作的认识不够深入。随“营改增”全面推进，地税局在合作中承担了更多的工作量，由于承担了较大的压力与风险，主观上有想法有看法；国税局则认为地税业务已大量减少，再委托国税局代征税款，难免增加国税工作量，国税人员思想上不予重视，有所排斥。工作量不平衡导致国地税心态不一，依赖政府、依靠上级的思想比较严重，工作主动性、积极性不够、解决问题的办法不多。（二）合作的领域还不够宽。由于国税、地税属两个不同的独立执法主体，执法的侧重点不同，使用的发票、管辖的税种也不同，在使用文书及程序等方面，国地税也存在一定的差异。致使一些合作只能停留在表面，无法进行深度合作。如：联合稽查打击偷逃税方面、发票管理等方面还有差距。特别是在稽查工作中，往往会出现国税刚查完，地税又来查的情况，检查不同步，处理不一致，不仅增加了税收成本，而且还加重了纳税人的负担。（三）信息共享度不高。随着金税三期系统全面上线，双方在系统中已能实现联合税务登记、联合办税服务。但由于国税、地税前期征管软件的独立性和管理体制的差异性，双方征管数据（财务报表信息、发票信息、税源信息等）暂时无法有效互通互联。纳税人信息不能及时共享利用，为后期风险管理工作的开展带来阻力。（四）委托代征工作协作机制不完善。目前，国税与地税按照方便纳税人和主体税种征管原则，双方就“营改增”后的二手房交易增值税、私房出租增值税及核对征收个体工商户个人所得税、地方税附加等相互委托代征，但双方均有各自的工作重点和任务，在实际操作过程中，很可能会出现因征收数据传递不及时，出现少征、错征、漏征，导致税款流失的情况。二、强化国税地税合作的对策——瞄准“三方共赢”全面落实国地税联合办税，既是税制改革的重要部分，又是提升征管质量的重要步骤，更是维护纳税人合法权益的重要举措。要以国税、地税、纳税人“三方共赢”为目标，着力搞好国地税联合办税工作，我们认为今后应从以下几方面加以改进。（一）政府主导，实现无缝对接。深入推进国地税合作，地方政府有期待，基层税务机关有需求，广大纳税人有期盼。各级政府要把国地税联合办税作为一个重要议题在政府常务会上进行研究，专题部署。税务机关要充分运用好现有资源，相互借鉴管理经验，在最大范围内降低征纳成本，提高征管效率。（二）循序渐进，夯实合作基础。国税地税两家应在现行税收法律法规框架内，共同研究一些有利于税收工作、堵住漏征漏管、防止税款流失的措施办法。如：在联合开展税务稽查方面，建立税务稽查案件长期协作机制，任何一方对共管纳税户进行税务检查时，应相互通气，交换稽查信息数据，共同建立涉税违法信息库；对已定性为重大涉税案件的共管企业，双方应联合制定检查计划，确定共同检查案源，按规定程序报批后联合实施稽查，避免重复检查；对不能实行联合稽查的案件和接到不属于自己管辖范围的举报案件，要及时向对方传递信息，确保稽查成果共享和税收违法案件得到及时查处。（三）密切协作，提高代征水平。国税、地税应在委托代征方面加强合作，定期向对方提供代征税款及附征税费数据信息，共享征收信息，及时解决代征中出现的问题。采取随机抽查方式了解主税和附征税费是否一一对应，做到税费无积压、无挪用，入库及时、准确。（四）综合治税，建立长效机制。国税、地税应定期召开征管工作联席会议，及时传递相关信息、资料，共同就征管中存在的共性问题进行商讨，共同研究解决方案，建立起涵盖征收、管理、稽查和纳税人权益保护等各环节的长效合作机制，努力实现办税过程“1+1=2”、征收成本“1+1<2”、税收收入“1+1>2”的目标。

6，如何做好纳税评估

纳税评估是目前国际上通行的税收管理方式，也是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段，可以弥补征管改革过程中管理弱化等不足，强化管理监控功能，体现服务型政府的文明理念，寓服务于管理之中。如何有效地开展纳税评估工作，已成为各级税务部门关注和研究的重要课题。笔者认为，开展纳税评估工作需要抓好以下几个环节的工作：　　一、自行申报是纳税评估的前提　　纳税评估是建立在纳税人自行申报基础上的一项征管制度，纳税人自行纳税申报，构成纳税评估工作的前提和首要环节。因为，纳税申报既是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，又是税务机关开展纳税评估的主要信息来源。　　二、全面掌握涉税信息是纳税评估的关键　　纳税评估的事实依据是税务机关通过一定的途径、方法和手段，获取的有关纳税人各种涉税信息。根据信息来源的渠道不同，涉税信息分为两类：一是税务机关内部信息，例如征管信息、涉税举报、《税务稽查综合情况反馈单》、《税收情报交换单》等。二是税务机关外部的涉税信息，例如来源于国家行政管理机构、司法机关及有关行业管理部门公布的有关纳税人的设立、行业经营、经济统计等有关涉税信息资料；来源于报纸、广播、电视等信息载体的有关纳税人的商情、广告、重大投资和房地产营销等方面的涉税信息资料；来源于国内、国际互联网上有关纳税人的涉税信息资料。充分利用税务机关的内部信息和外部信息是有效进行纳税评估的关键环节。　　三、申报稽核是纳税评估的核心　　税务机关通过对纳税人各种纳税、财务资料及纳税人依法纳税履行程度进行审核、分析和评估，分析、判断纳税人、扣缴义务人履行法定义务程度，是申报稽核的基本手段和方法。这是一个逻辑分析判断过程具有特定的概念、特点、作用、方法、内容以及独立的工作程序和操作方法，是一项复杂的系统性工作。因此，申报稽核在纳税评估的工作内容中占有重要的位置。　　四、约谈举证是纳税评估的服务方式　　纳税评估对外是一个纳税服务过程。纳税评估可以通过约谈、举证等方式，帮助纳税人掌握税法，提高纳税申报质量，并可以在纳税评估环节，有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解产生偏差而产生的涉税问题，为税务稽查确认违法事实、准确定案，提供事实依据。　　五、专业化组织机构设置是纳税评估的保证　　纳税评估工作的推行与开展，要以专业化组织机构设置为保证。目前，一些省市税务机关率先成立了税收评估管理局，具体负责纳税评估的组织和实施。实践证明，纳税评估是强化税源监控，解决税务机关疏于管理的有效途径。鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、对人员素质要求高的工作特点，根据工作需要，税务机关应设置专业化的组织机构，明确工作职责，保证纳税评估工作的有效开展。　　六、智能化分析是纳税评估的手段　　纳税评估工作的性质决定了其必须借助于科学的技术手段和方法。因为，纳税评估不仅要占有大量的征管基础资料和涉税信息，还要针对评估对象的纳税行为进行大量的数据化测算与分析。因此，对涉税信息的采集、加工、分析和处理，要以现代化手段为依托，智能化分析为手段，才能有效发挥纳税评估的特有功能。　　七、信息反馈是纳税评估的枢纽　　纳税评估是通过信息反馈，把税收征管的各个环节有机地联系在一起，并通过综合反馈、个案反馈和执行反馈等形式加以实现。　　八、确定稽查对象是纳税评估的目的　　纳税评估可作为税务稽查的选案环节，并直接为税务稽查提供案源。通过纳税评估可以确定被查对象、提供涉税信息、确定检查重点、强化案件审理、加强内部制约。　　九、纳税信用评价是纳税评估的结果　　纳税评估为纳税信誉等级管理制度的实施提供全面的信息来源。纳税信誉等级管理首要的工作，是根据纳税人的涉税信息进行纳税信用评价，而纳税信用评价是纳税评估工作的最终环节。因此，纳税信誉等级管理制度的实施基础是纳税评估工作，而纳税评估的目的是以纳税信用评价为最终结果。

7，如何进一步加强税收征管提升纳税服务质量之我见

纳税服务是税收征管工作的重要基础和环节。如何进一步搞好纳税服务工作是当前国税部工作的重中之重。近年来，我市国税征管部门在协调和配合该局办税服务厅着力减轻纳税人不必要的办税负担的同时，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以税收流程为导向，充分依托信息化手段，改进纳税服务工作，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系，做到执法规范，成本降低，办税便捷，不断提高税收征管质量和效率等方面做了一些探索，但是尽管如此，还远不能适应新形势发展的需要以及纳税人的需求。为此，本文主要从如何进一步加强税收征管，提升纳税服务质量等方面谈谈本人肤浅之见解。一、当前在税收征管与纳税服务中存在的问题（一）征管力量薄弱，导致服务力度不够。近年来，我市国税部门为适应当前形势，对所属乡镇分局进行了大幅度的精简，通过精简机构，基层分局由过去的行政区划设置，改变为现在的以经济区划设置。虽然节约了大量的人力资源和办公经费，但从管理和为纳税人服务的角度上看，监控力度大大降低，由于税管员忙于琐碎繁杂的日常事务管理中，根本没有精力对纳税人进行深层次的调查了解和宣传辅导，税管员在日常巡查的次数上远远低于从前，对纳税人在征管和生产经营过程中遇到的问题知之甚少，影响了管理和服务效能，制约了税收管理和服务质量。（二）管理手段落后，影响纳税服务效果。从实际情况来看，当前我市的税收信息化建设还处于起步阶段，税收征管仍处于由传统手段向信息化、程序化、科学化转换的过程中，信息传递、反馈、共享的速度和程度较低，税收征管仍然依靠纸质手工作业，征管方式未能从根本上脱开“粗放式”和“人海战术”的鞠绊。纳税人在办证，尤其是在申办一般纳税人过程中，还存在诸多的不便，既影响了税务机关的办税效率，又挫伤了纳税人的积极性。（三）考评体系缺乏，服务工作流于形式。税管员制度明确规定，基层税务机关要通过加强对税收管理员工作业绩的考核，其中为纳税人提供优质的纳税服务就是非常重要的一项工作，我们必须对纳税服务工作的考核更加细化，每一项纳税服务工作都要有具体指标，通过严格的考核制度，考核到事，考核到单位，考核到人，不能只停留在口头上、停留在纸质上。通过考核，真正使每一名领导和税管员放在心上，落实在行动上，实现考核“收入”与考核“服务”并重。二、加强税收征管提升纳税服务质量的有效途径（一）优化职能，健全服务体系按照人尽其才、人事相依的原则，根据管辖区域、管户数量、税源规模和人员编制对税管员进行定岗定编，实现分类管理，发挥人才优势和潜能。细化分解岗位职能，制定统一的工作标准、行为规则和规范的业务流程，推进税收管理的标准化建设，为纳税人提供优质的税收服务，在机制上起到良好的保证作用。加强税收业务及纳税服务的教育培训。根据新时期的要求，对税管员开展业务技能和综合素质培训，在注重提高税收管理员财会水平、数据分析能力和相关知识掌握的同时，把为纳税人服务的相关要求进行重点讲解，让每位税管员掌握一些基本的服务知识。（二）简化流程环节，规范纳税申报一是简化办税环节，规范涉税文书。对已经纳入CTAIS并可在网上直接审批的，取消纸质文书的审批。二是统筹安排税收调查和日常检查等工作。避免多头重复安排内容相同的调查和检查事项。如对于税务登记、税种认定、减免税资格认定、一般纳税人资格认定等涉税调查事项，实行一次下户、调查办结。对于纳税评估，应针对纳税人申报缴纳的各个税种进行综合评估，国、地税联合评估，一年1次，避免多次下户，多头评估。三是规范申报。对纳税人的涉税资料进行规范管理。对已存入CTAIS系统按照“一户式”电子档案管理要求采集的各项基础信息，在纳税人办理登记类、认定类、申报类、审批类等各种涉税事项时，不得再要求纳税人重复提供有关证件的复印件；税务机关在开展税收分析、税负调查等工作时，不得要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税信息。对于长期选择电子申报方式报送涉税资料，且数据质量比较高的纳税人，可确定报送纸质资料的时限。如增值税、消费税的纸质申报资料采取年度报送，企业所得税季（月）度预缴申报采用电子申报方式，年度申报采用电子申报和纸质资料报送方式。（三）创新征管方式，提高服务效能一是加强部门协作。国、地税机关在联合办理税务登记的基础上，联合评定纳税信用等级，联合开展税务检查和税收调查。要落实国、地税联系会议制度，加强信息沟通。加强分析比对，保证数据的真实、准确、完整，真正实现信息共享，提高服务质量与效率。同时要加强与工商、财政、金融、统计等部门的沟通和合作。大力开展外部信息交换，提高信息采集质量。逐步实现联网，实行资源共享，形成社会合力，有助于提前发现问题，堵塞征管漏洞。二是整合信息服务平台。优化税务网站的服务功能，积极推行网上申报、网上下载税务表格等服务措施，提供发票真伪鉴别、有奖发票等服务事项的网上查询。积极利用短信开展催报催缴、申报提醒、办税通知等涉税事项。三是完善征管软件功能。加快推广税收管理员平台等系统的开发与应用，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理。四是建立良性互动机制。征、管、查在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查工作中要进一步建立良性互动机制，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用。五是坚持办税公开。完善公开程序，拓展公开内容，规范公开形式，强化监督制约。按照纳税人办税流程，明确涉税事项的类别、实施依据、公开形式、公开范围、公开时间以及承办部门等；做好纳税信用等级评定工作，明确标准，完善制度，健全机制。国、地税机关要严格评定，确保评定的客观性、准确性、公平性。充分运用评定结果，积极推行分类管理和服务。（四）建立考核机制，落实服务效果其一要强化考核监督。建立纳税服务责任制、考核制和奖惩制，坚持“三个结合”，即定性考核和定量考核相结合，定期考核与日常考核相结合，内部考核与社会评议相结合。其二要开展社会评议。一要在办税服务厅内设置“服务评价器”，由纳税人现场对税务人员的具体服务行为进行评价。二要采取问卷调查、税企座谈会、定期回访纳税人等形式开展评价与监督。 其三要严格责任追究。确保分工明确、责任到人、措施到位，奖勤罚懒，奖优罚劣。纳税服务工作是国税部门根据当前税收征管工作实际部署的一项重要工作，是一项长期工程。笔者认为，我们只有转变观念，做到“以人为本”，努力拓宽思路，深入开展调查研究，采取各项有力措施，倾心服务纳税人，通过不断完善税收征管机制来促进纳税服务质量的不断提升。