什么增值税不能抵扣进项税额，不可抵扣的进项税有哪些

来源：整理时间：2022-12-17 16:03:28 编辑：金融知识手机版

1，不可抵扣的进项税有哪些

不可抵扣的进项税：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条、第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

不可抵扣的进项税有哪些

2，那些进项税不能抵扣

根据2009年颁布的增值税征收管理暂行条例，增值税一般纳税人发生下列经济业务的进项税额不得抵扣：1、构建不动产（厂房仓库等）所购买的工程物资，不得计算抵扣进项税额；2、购进非生产经营用的汽车，如购买的小轿车不得抵扣进项税额；3、企业把外购货物用于非增值税应税项目和用于职工福利，其购进货物的进项税额不得抵扣，再购入市已经抵扣了，要做进项税额转出的；4、在财产清查中，对于非正常损失的存货，如原材料，是由于管理原因造成的，对当初构进的进项税额要予以转出处理；5、企业外购货物除是从农民手中购买以外的取得的普通发票，那是不能抵扣进项税额的。按照税法规定当然还有一些情况不能抵扣进项税额，但是我认为以上是主要的。如我的回答能对您有所帮助，希望你采纳我的回答，那作为我一个普通的会计工作者会感到非常的欣慰的！

那些进项税不能抵扣

3，什么样的进项不能抵扣

财税2016第36号附件一：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

什么样的进项不能抵扣

4，哪些增值税发票不得抵扣进项税额

你好（一）纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的。（二）用于简易计税方法计税项目的。（三）用于免征增值税项目的。（四）用于集体福利的。（五）用于个人消费的。（六）非正常损失对应的进项税额。（七）购进的旅客运输服务。（八）购进的贷款服务。（九）购进的餐饮服务。（十）购进的居民日常服务。（十一）购进的娱乐服务。（十二）失控发票。（十三）未在规定期限内办理认证或申请稽核比对。（十四）未按期申报抵扣增值税进项税额。（十五）纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣。

首先要是增值税一般纳税人，才有进项税额抵扣。可以进项增值税进项税额抵扣的发票包括：增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、出口货物转内销证明（外贸企业）、税收缴款凭证（接受境外单位或个人提供的应税服务，代扣代缴增值税时取得税收缴款凭证）。除此之外的都不可以作为进项税额抵扣。

5，哪些进项税额不能抵扣

其实一点也不难，估计你是刚入行，慢慢来。我给你举个例子吧，你公司购货，购进了100件衣服，每件100元，增值税税率为17%，公司意以银行存款支付11700元。之后，你公司把所购的100件衣服以每件150元的价格全部出售了，增值税率为17%，收到银行存款共17550元。分录为：借：库存商品 10000 应交税费--增值税--进项税 1700 贷：银行存款 11700 借：银行存款 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税费--增值税--销项税 2550你所上缴的税款应该是2550-1700=850你所抵扣的进项税额是1700。你购进时候的增值税（1700）就是你可以抵扣的进项税额。你所上缴的税款其实就是（15000-10000）*17% 明白吗？增值税，你可以这样理解，增值的这部分所上缴的税。本题增值了5000元，5000乘以17%=850元很好理解的，别着急！

1.用于非增值税项目及免征增值税项目.集体福利或者个人消费的购进货物2.非正常损失的购进货物及相关劳务

6，增值税中什么情况下不得抵扣进项税额

1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。扩展资料：进项税额注意事项：1、用以抵扣的进项税额的原始凭证是否真实有效、合法、合理，其使用范围是否符合相应的规定，专票的开具是否符合要求，票面的逻辑关系是否正确，是否经过防伪税控系统的增值税专用发票认证，其发票是否已经及时申报或认证。2、其进项税额有无巧立名目、多抵扣进项税额，有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额。3、其进项税额是否存在将外购货物改变用途后任然申报。4、其进项税额是否存在不结转进项税转出，如发生非正常损失的外购货物、在产品或产成品以正常损失报批的。5、其进项税额在发生进货退出或折让收回价格和增值税款的，不相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增。参考资料来源：百度百科-增值税参考资料来源：百度百科-进项税额参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（4）纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇；（5）上述规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

增值税不得抵扣的进项税额主要包括： l、纳税人购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上末按照规定注明增值税额及其他有关事项的； 2、购进固定资产的进项税额(纳入扩大增值税抵扣范围的纳税人购买的固定资产除外)； 3、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额； 4、用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额； 5、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额； 6、非正常损失购进货物的进项税额； 7、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额； 8、纳税人购买或销售免税货物、固定资产所发生的运输费用（纳入扩大增值税抵扣范围的纳税人购买固定资产所支付的运输费用除外），不得计算进项税额抵扣； 9、一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，不得计算进项税额抵扣。

收款单位与凭证开具单位不一致的进项税额不得抵扣纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付的款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。兼营免税项目及非应税劳务的进项税额不得抵扣非正常损失的货物，用于个人和集体福利消费不得抵扣。

再补充楼上的一个，出口退税企业征退税的差，不得抵扣

7，哪些增值税发票不得作为增值税进项税额的抵扣

不符合进项税抵扣规定的异常专用发票，不符合进项税抵扣规定的异常专用发票，未按照规定开具红字增值税专用发票，完税凭证抵扣进项税额资料不全，成本费用支出无法取得增值税专用发票。一、未按照规定开具红字增值税专用发票1. 纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。2. 未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照规定扣减销项税额或者销售额。二、成本费用支出无法取得增值税专用发票1. 房地产企业成本费用构成中，由于无法取得增值税专用发票，因而不能产生进项税，其成本可抵扣的项目比重过低，发票抵扣难必将导致税负必增。2. 房地产新项目适用11%的税率，且房地产开发成本中人工成本占据一定比重，在无法取得增值税凭证的情况下，不能带来进项税额抵扣的情况下，未来增值税税负可能有所增加。三、不符合进项税抵扣规定的异常专用发票1. 主管税务机关应对纳税人取得的异常凭证进行调查核实。2. 尚未申报抵扣的异常凭证，暂不允许抵扣，经主管税务机关核实后，符合现行增值税进项税抵扣规定的，应当允许纳税人继续申报抵扣。3. 已经申报抵扣的异常凭证，经主管税务机关核实后，凡不符合现行增值税进项税抵扣规定的，一律作进项税转出。四、完税凭证抵扣进项税额资料不全1. 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。2. 资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

以下发票不允许抵扣增值税进项税：（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用；已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生前述5种情形的（免税项目、非应税劳务除外），应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。（6）小规模纳税人不得抵扣进项税额。但是，一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将专用发票上填写的税额作为进项税额计算抵扣；（7）进口货物，在海关计算缴纳进口环节增值税额（海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额）时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金（包括销项税额）；（8）因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（9）按简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。

经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。(1)无法认证。无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。(2)纳税人识别号认证不符。纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。(3)专用发票代码、号码认证不符。专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。(1)重复认证。重复认证，是指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。(2)密文有误。密文有误，是指专用发票所列密文无法解译。