待抵扣进项税入的是什么，待抵扣进项税是设在什么科目下报表中应填在哪里

来源：整理时间：2022-12-11 18:11:12 编辑：金融知识手机版

1，待抵扣进项税是设在什么科目下报表中应填在哪里

待抵扣进项税应该只是个过渡科目，最终都要结转到应交税费-应交增值税（进项税额）中，你可以计入待摊费用-待抵扣进项税中或者计入应交税费-待抵扣进项税中，没有对与错的区别，只是一个是资产类的科目，一个是负债类的科目，都可以的。

待抵扣进项税是设在什么科目下报表中应填在哪里

2，待抵扣进项税额什么意思

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待抵扣进项税额什么意思

3，什么是待抵扣税金

一般纳税人辅导期时是当月认证的增值税进项税额要到下月时才能够抵扣其进项税额。当月认证时：借：原材料应交税额-应交增值税（待抵扣税额）贷：应付账款等下月时：借：应交税额-应交增值税（进项税额）贷：应交税额-应交增值税（待抵扣税额）

什么是待抵扣税金

4，待抵扣进项税额

（1）摘要：购买原材料（认证前）借：原材料应交税金-待抵扣进项税额贷：银行存款（或应付账款）（2）收到比对结果后，摘要：发票号：-----，通过认证借:应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进行税额其实你的分录已经正确了，摘要只是反映一下实际情况

期末待抵扣进项税额是在进项税额大于销项税额时才有，本月的发票本月没有认证的不能计算在内，只能在认证月做进项税。

正确

5，什么情况下有待抵扣进项税额

你说的情况是这样的，理论上讲，已经入账的进项税额，当期不抵扣的，需在以后各期抵扣的，都需汇集到待抵扣进项税额科目，实际抵扣当期再结转到进项税额中。但实际操作中，一般是执行辅导期纳税人的企业，使用此科目。希望能够帮到你。

收款单位与凭证开具单位不一致的进项税额不得抵扣纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付的款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。兼营免税项目及非应税劳务的进项税额不得抵扣非正常损失的货物，用于个人和集体福利消费不得抵扣。

6，什么是待抵扣进项税

企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。举个例子给你:比如本月你企业上交增值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能得到100万的退税，剩下的10万就是待抵扣的进项税。东北地区增值税转型没有对财政造成太大的影响就是因为很多企业的增值税增量少不足以抵扣那么多进项税，造成待抵扣进项税还有很大一部分。例如2005年一季度，东北地区新增固定资产投资额85.77亿元，进项税发生额12.38亿元，上年留抵的进项税5.53亿元；国税已办理退税8.69亿元，抵减欠税3442万元，两者合计9.03亿元，结转到下期抵退的进项税8.88亿元。

7，税务上待抵扣是什么意思

概述: 增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉,理解这个问题,你得明白什么是增值税.我国从1994年税制进行改革,实行增值税体制.企业销售货物和应税劳务,都要按着一定的税率交纳税款,有17%的,有13%的,有6%的等等,这就是增值税的销项税,然而你购进货物时,对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你是必须一般纳税人),这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额,销项税减进项税就等于你当期应交的增值税.这就是抵扣. 增值税是价外税. 举例: 如某厂进原料，付价款100元，增值税进项税17元，合计117元。加工后，作为产品出售，售价200元，17%税率，增值税销项税34元，可以抵扣掉购进材料时付的进项税17元，交17元的税，就叫抵扣注意的方面: 1. 这是在企业是一般纳税人的条件下，如是小规模纳税人那就不能抵扣进项税了 2. 抵扣前,该发票从开票日期算起90天内在国税局要认证才能抵.

8，待抵扣进项税额的问题

1，你5月份有进项，无销项，增值税纳税申报表的附表一、二表不需要填写。主表本月数填13、17、20三行，都填进项税。本年数还是按上月的数填如果下月仍无进销项，还是照5月数填如果说下月有销项，那就只填附表一和主表，主表本月数只1、2、11、13、17及以下各行。累计数照填。 2，填写不抵扣发票。只有本期认证相符且本期申报抵扣和前期认证相符且本期申报抵扣，不填写抵扣联明细表。 3，增值税申报表附表二第25栏次“期末已认证相符但未申报抵扣”。包括：1、商贸企业辅导期一般纳税人已认证相符但未收到总局下发比对结果而尚未抵扣的进项税额；2、已认证但按税法规定不能抵扣的进项税额（如购入固定资产......). 商贸企业辅导期一般纳税人进项税额当期认证后不能抵扣,要等到比对结果出来后(没有问题)才能抵扣，辅导期一般纳税人当月应抵扣税额应是当期收到总局下发比对结果无误专用发票上注明的进项税额他等于期初已认证相符但未申报抵扣额+本月已认证相符但未申报抵扣额-期末已认证相符但未申报抵扣额。非辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额（可能是12行）要等于附表二本期认证相符且本期申报抵扣额（可能是第二行）相等；辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额要等于附表二前期认证相符本期申报抵扣额（可能是第三行）相等。 4，5月认证后的发票可以在6、7月抵扣，你也可以筹划一下将一部分发票到下月再认证。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号），决定自2010年1月1日起，调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延长至180天。所以要注意发票日期，过期了就不能认证抵扣。

待抵扣进项税额的问题：一、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，增值税的征收率为3%，不得抵扣进项税额。三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额。四、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。五、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。六、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。

科长太聪明了！其这样处理是把已取得专用发票并已入账但尚认证并且未抵扣的进项税额进行过度的一种处理方式。目的是保证帐表票比对一致。有的通过待摊费用过度，有的通过其他应收款过度，有点通过应交税金过度。但国税总局2004年发文规定商贸企业把当月认证的进项税额通过“应交税金-待抵扣进项税额”过度，贷下月收到国税总局的比对相符通知后再以抵扣计入“应交税金-进项税额”的一种方式。其他规定目前没有。