一般纳税人房屋租赁如何交税，一般纳税人出租房产应缴纳什么税

来源：整理时间：2022-12-31 08:13:47 编辑：金融知识手机版

1，一般纳税人出租房产应缴纳什么税

按照全面推行营业税改增值税的通知（财税[2016]36号）的规定，一般纳税人出租不动产，适用11%的增值税税率，但2016年4月30日前取得的不动产对外出租，可选择简易办法依5%的征收计算交纳增值税。当然还需要交纳附加、12%的房产税，租赁合同1‰的印花税，扣除维修管理等费用后，利润并入利润总额计算交纳企业所得税。一般纳税人不享受月应税服务销售额不超过3万元免征增值税优惠政策。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：（九）不动产经营租赁服务。1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件二）第一条第（九）款第1点规定，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。同时文件还规定一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。出租房屋的房产税是不含增值税的租金收入*12%

一般纳税人出租房产应缴纳什么税

2，一般纳税人公司房屋租赁税率怎么计算的

法律分析：房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：1、房产税：应按租金收入的12%在出租房产次月起缴纳房产税。2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

一般纳税人公司房屋租赁税率怎么计算的

3，房租费如何交税

房屋出租税收一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。 5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）： 1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。 2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 5.免征城镇土地使用税。 6.免征印花税。

房租费如何交税

4，一般纳税人房屋租赁税率

房屋租赁税里面含了多种税项，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和个人所得税。房屋租赁增值税的税率一般为租金收入总额的11%。根据相关税收法律法规规定，增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税、城镇土地使用税和地方教育附加由出租人缴纳。印花税由书立合同两方或两方以上当事人缴纳。一般纳税人房屋租赁税率标准：1、分开计算房屋租赁税所含税项的税率：房屋租赁增值税的税率一般为租金收入总额的11%；(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。2、合并计算针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。一般纳税人房屋租赁增值税税率包括：9%、5%、1.5%。住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业，所以这里一定要注意政策适用范围，非住房租赁企业那就不适用这个政策。法律依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%v。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

5，房屋出租如何交税

房屋出租如何交税可以参照下列内容：一、房屋租赁税是什么，由谁交房屋租赁税里面含了多种税项，包括营业税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方附加和费附加。根据我国相关税收法律和法规的规定，印花税由租赁合同两方或两方以上当事人缴纳，其他税费由出租人缴纳。现实生活中，房东为了减少交税带来的损失，大都不去办理房屋出租备案登记，也不缴纳房租租赁税。即使有房东缴纳税费，这部分税费大部分也转嫁到了租客身上。对于大部分个人租房居住的人来说，缴纳房屋租赁税与否影响不是很大，而对于租房用于经营的可能需要缴纳税费以便处理会计账目。二、房屋租赁税怎么计算房屋租赁税费计算方法有两种。1、分开计算：将房屋租赁税所涉及的费用分开计算，比如营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元；费附加则为实际缴纳的营业税额的3%；个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%；房产税则为租金收入总额的12%；城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%（各城市不同）。2、合并计算：房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%；5000元（含）-2万元的，为5%；2万元（含）以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%；5000元（含）-2万元的，为8.1%；2万元（含）以上的，为15.7%。对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收；出租非住房的，按13.7%征收。三、房屋租赁税在哪里交房屋租赁税在房屋所在地的地税局办理缴纳。办理手续：需携带房主身份证原件及复印件，租赁协议及复印件，房产证及复印件到房屋所在地地税局缴纳税款和开具。

6，房租租赁税怎么交

2021年房屋出租税收新政策为：1、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税；2、住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税；3、住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。房屋租赁税，是房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费。房屋租赁税里面含了多种税项，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和个人所得税。房屋租赁税由收取房屋租金的出租人缴纳。房东去地税局或者去房屋的所属街道去开房屋租赁发票，缴纳房屋租赁税，需要携带的资料有租赁合同、房东的身份证复印件和产权证复印件。从租赁业务实施来看，房东不会主动备案。虽然房租税的缴税主体是业主，但是实际上，大多数房东都会将这部分成本转嫁给租客。法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条　法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。　第五条　国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

7，房子租了怎么交税

出租户登记手续　　房屋出租人同承租人订立租赁合同后，应于10日内将房产坐落、栋数（层、套、间）、面积、租金收入等情况连同有关资料（包括产权身份证、产权证明、房屋租赁合同等），据实向房屋所在地的地方税务机关指定的代征点（各街道办事处下属的房屋租赁管理所）申报登记，并领取《个人房产租赁纳税申报登记簿》，履行纳税义务。　　出租户办税程序　　纳税申报出租人（纳税义务人）在取得租金收入次月20日以前，凭《个人房产租赁纳税申报登记簿》到房产所在地房屋租赁管理所缴纳税款，租赁管理所收取税款后向纳税人开具完税凭证。如纳税人须取得发票的，可在租赁所直接开具发票。万元以上需由租赁所持完税凭证复印件到税务机关，税务机关审核后开具租赁发票。　　停租申报出租人停止出租，出租人应于停租之日起10日内将停租房产的坐落、栋数等情况连同房管部门开出的证明向房屋租赁管理所申报，填写《房屋租赁报停审批表》，经核实后，准予报停。房屋租赁管理所于次月向税务机关提供停租户名单，税务机关对停租户进行复查监督。　　变更申报出租人租金收入或承租人发生变更的，应填写《房产租赁事项变更审批表》并备案。房屋租赁管理所于次月向税务机关提供租金变更名单，税务机关予以抽查核实。　　私人房屋出租应缴纳税款　　私人出租房屋应缴纳的税种有营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、房产税和印花税等。　　根据深地税发〔2004〕937号文规定，自2005年1月1日起，私房租赁月租金1000元（不含）以下的，税收综合征收率为4.1％（房产税4％、印花税0.1％）；月租金1000元（含）以上的，税收综合征收率为8.22％（营业税3％、房产税4％、城市维护建设税0.03％、教育费附加0.09％、印花税0.1％、个人所得税1％）。　　例一：李某2005年3月出租其拥有的一套房屋，月租金800元，其应缴纳税计算如下：应交房产税＝800×4％＝32元应交印花税＝800×0.1％＝0.8元合计32.8元。　　例二：王某2005年5月出租其拥有的一套房屋，月租金1800元，其应缴纳税计算如下：应交营业税＝1800×3％＝54元应交城建税＝54×1％＝0.54元应交教育费附加＝54×3％＝1.62元应交房产税＝1800×4％＝72元应交个人所得税＝1800×1％＝18元应交印花税＝1800×0.1％＝1.8元合计147.96元。（包海良徐保东）

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一、个人出租房屋，按以下计征方式确定应纳税额：（一）对租金收入申报属实，能提供真实有效的房屋租赁合同、协议或收费依据的，以租金收入和本办法规定的综合征收率计算征收。应纳税额计算公式为：应纳税额=租金收入×综合征收率（二）纳税人有下列情形之一的，地税机关可以核定其应纳税额：1．拒不向地税机关提供房屋租赁合同、协议等纳税资料或提供虚假资料的；2．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经地税机关责令限期申报，逾期仍不申报的；3．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。应纳税额计算公式为：应纳税额=出租房屋建筑面积×每平方米核定税额二、个人出租房屋的税收综合征收率为5％。如果不是个人，而是单位出租房屋应主管地税机关申报缴纳5%营业税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费，按租金收入缴纳12%房产税、按“财产租赁合同”缴纳1‰ 印花税以及土地使用税、企业所得税等税费。

8，房屋租赁税怎么交房屋租赁税费计算方法

国税总局2016第16号公告规定：第三条一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：（一）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。（二）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。第四条小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。（二）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

一、房屋出租缴纳税款分以下四种情况。（一）个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4. 个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20% (根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。（二）个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。6.免征印花税。（三）企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.企业所得税：年终汇算清缴。5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。（四）企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.企业所得税：年终汇算清缴。5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。二、房屋租赁税费计算方法（一）分开计算房屋租赁税所含税项的税率：营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。每次/月收入额不超过4000元(含4000 元)的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。（二）合并计算房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%;5000元(含)-2万元的，为5%;2万元(含)以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%;5000元(含)-2万元的，为8.1%;2万元(含)以上的，为15.7%。对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。房屋租赁税该由谁交1、房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。截止2012年10月，上海、深圳、沈阳、杭州等一些城市已经开始实施征收房屋租赁税。2、根据其规定，税费缴纳，税金应该由出租方缴纳。3、从租赁业务实施来看，除非租房费用可报销，租客会要求房东备案，基本上所有房东担心税收，都不会主动备案。虽然房租税的缴税主体是业主，但实际上，大多数房东都会将这部分成本转嫁给租客。相当多的出租屋主坦承，征税后首先会保证自己的收入不减少，把租房税转嫁给租客也理所当然。