非居民企业什么时候报，非居民企业什么时候税率是用25的啊

来源：整理时间：2022-12-03 10:05:01 编辑：金融知识手机版

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1，非居民企业什么时候税率是用25的啊
2，非居民企业应于什么时间进行汇算清缴
3，非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗
4，企业所得税多久申报一次
5，非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的第二章税源管理问
6，季度报税是哪几个月
7，请问哪些非居民企业需自行申报缴纳企业所得税
8，非居民企业所得税源泉扣除
9，非居民企业的股息红利是否享受免税优惠
10，最新税法新办企业有哪些规定

1，非居民企业什么时候税率是用25的啊

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，适用25%的税率缴纳企业所得税。

非居民企业的企业所得税税率为20%，减按百分之十，属于优惠税率，如果我国与非居民所属国家签订了税收协定，则按照税收协定的税率执行。比如我国与新加坡签订了避免双重征税协定，协议规定新加坡企业拥有国内居民企业25%的股份，其股息征收企业所得税不超过5%，新加坡企业拥有国内居民企业低于25%的股份，则按照10%征收股息所得税。

非居民企业什么时候税率是用25的啊

2，非居民企业应于什么时间进行汇算清缴

根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发[2009]6号）规定，大智若愚法税服务机构针对非居民企业汇算清缴时间为你做出如下解答：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。汇算清缴的重要性不言而喻，要注意按期申报。大智若愚法税服务机构举办了一系列关于企业汇算清缴风险点及相关注意事项的专题讲座，资深会计师和税务师现场互动答疑，帮助企业老板和财务人员学习和进步，在完善企业财务管理的同时，提升了企业的软实力，在企业服务行业塑造了良好口碑。

非居民企业应于什么时间进行汇算清缴

3，非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗

根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定，非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策。

根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定，《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。

非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗

4，企业所得税多久申报一次

企业所得税一般是按季即每3个月报一次，特大型企业按月即每个月报一次。根据相关规定，企业所得税应分月或分季预缴，在年终汇算清缴。法律分析企业所得税是对境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

5，非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的第二章税源管理问

第四条扣缴义务人与非居民企业首次签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同或协议（以下简称合同）的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。第五条扣缴义务人每次与非居民企业签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同时，应当自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》（见附件1）、合同复印件及相关资料。文本为外文的应同时附送中文译本。股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。第六条扣缴义务人应当设立代扣代缴税款账簿和合同资料档案，准确记录企业所得税的扣缴情况，并接受税务机关的检查。

6，季度报税是哪几个月

一次申报的时候都是在一个季度的次月十五号前（一般是4月15号前、7月15号前、10月15号前、1月15号前）。过了申报时间的话，需要写个情况说明，说明什么原因。每个季度进行一次的报税是指所得税的报税。所得税的报税时间是每个季度的次月，也就是1月申报去年第四季度的、4月份申报当年第一季度的、7月份申报当年第二季度的、10月份申报当年第三季度的、第四季度就是来年1月份申报，企业报税分为分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

7，请问哪些非居民企业需自行申报缴纳企业所得税

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应自行按季申报预缴非居民企业所得税，并在当年度终了五个月内参加非居民企业所得税汇算清缴，结清所得税应纳税额。　　依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于中国境内的所得，如扣缴义务人未依法或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。　　股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。

8，非居民企业所得税源泉扣除

一、2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。二、旧法：外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。

内资企业肯定是居民纳税人要就其境内外所得纳所得税所境内外所得的画分标准是以劳务发生地为标准的而不是以支付为准税法规定外商投资企业是居民纳税人要就其境内外所得纳所得税其中包括中外合资中外合外外商独资制企业;外国企业都非居民纳税人只就其境内所得纳税企内设机构的外企按百分之三十交企业税正税而不设机构的按百分之十交预提所得税注意:2005新执的是百分十，之前的百分之二十预提税率已取消

根据新税法及其条例的规定，2008年以后产生的税后利润，企业股东作出分配时，应按规定缴纳企业所得税。根据财税字[2008]001号第四条的规定，2008年1月1日前外商投资企业形成的未分配利润，在2008年1月1日以后分配给外国投资者的，免征企业所得税。实际工作中，还有一个容易被忽视的问题。财税[2008]1号文件是针对企业所得税的优惠，如果外国投资者是自然人个人，则不属于企业所得税的征收范围，而应适用《中华人民共和国个人所得税法》及其相关规定。根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税[1994]20号）的规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。新企业所得税法的实施，根本不会影响个人所得税法的法律效力。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税的规定，在主管部门没有调整之前依然有效。

9，非居民企业的股息红利是否享受免税优惠

非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，如果要享受免税优惠，需要具备两个条件：第一，非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，必须与其在境内设立的机构、场所有实际联系；第二，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票时间不足12个月所取得的权益性投资收益。扩展资料：中国制定了一系列的不同地区税负存在差别的税收优惠政策。投资者在选择企业的注册地点的时候，可以利用国家对高新技术产业开发区、贫困地区、保税区、经济特区的税收优惠政策，节省大量的税金支出。如，中国的涉外税收优惠政策采取了分地区、有重点、多层次的做法，具体内容包括：减按15%的税率征税，其范围包括：①设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业。②设在经济技术开发区的生产性外商投资企业。③设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市老市区生产性外商投资企业属于技术密集型、知识密集型项目，或者外商投资额在3000万美元以上，回收投资时间长的项目，或者属于能源、交通、港口建设项目。④从事港口码头建设的外商投资企业。⑤在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上的。参考资料来源：百度百科-税收优惠

非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，如果要享受免税优惠，需要具备两个条件：第一，非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，必须与其在境内设立的机构、场所有实际联系；第二，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票时间不足12个月所取得的权益性投资收益。

是不能免税的。境外是否需要纳税，视当地法律规定，通常会有一定税率的预提所得税。

10，最新税法新办企业有哪些规定

由于新企业所得税法（以下简称新税法）及其实施条例对企业组织形式、税率及税收优惠政策都进行了较大调整，这必然会给新办企业的税务筹划带来影响。　　根据《中华人民共和国合伙企业法》规定，合伙企业是指自然人、法人和其他组织在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业，合伙企业的生产经营所得和其他所得，依照税法规定，由合伙人分别缴纳个人所得税，不构成缴纳企业所得税的居民企业。如自然人投资设立合伙企业，就生产经营所得只需缴纳一次税金，即个人所得税。如设立为公司，既要缴纳企业所得税，还需就股息缴纳20%的个人所得税。因此，自然人投资设立企业在考虑税负的情况下，应选择非法人企业，即合伙企业组织形式。　　但在实际生活中，合伙企业受经营条件限制，并不能满足经营者的需要，因此一些法人企业可以选择投资设立下属公司的方式进行税收安排，即选择设立子公司或分公司进行纳税筹划。　　按照《中华人民共和国公司法》规定，子公司是独立法人，如果盈利或亏损，均不能并入母公司利润，应当作为独立的居民企业单独缴纳企业所得税。当子公司微利的情况下，子公司可以按20%的税率缴纳企业所得税，使集团公司整体税负降低，在给母公司分配现金股利或利润时，应补税差，则设立子公司对于整个集团公司来说，其税负为子公司缴纳的所得税和母公司就现金股利或利润补交的所得税差额。分公司不是独立法人，不形成所得税的居民企业，其实现的利润或亏损应当并入总公司，由总公司汇总纳税。如果是微利，总公司就其实现的利润在缴纳所得税时，不能减少公司的整体税负，如果是亏损，可抵减总公司的应纳税所得额，当巨额亏损的情况下，从而达到降低总公司的整体税负。　　新税法规范了居民企业和非居民企业概念，居民企业承担全面纳税义务，就其境内外全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。新税法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定，即依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，都将构成中国的居民企业。这一新变化对外资企业影响非常大。如果企业不想成为中国的居民企业，就不能像过去那样仅在境外注册即可，还必须确保不符合“实际管理控制地标准”。外资企业可利用好这一政策，选择纳税身份，达到节税的目的。　　新税法还规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税。这是“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的办法。　　假设一连锁经营企业，外地有10家营业机构，预计未来有半数盈利800万元，半数亏损500万元。如果将其均设立为独立法人，则按照新税法不可汇总纳税，盈利企业须纳税200万元（800×25%），亏损企业待日后弥补；但如果将其设立为分公司，则可依法汇总纳税，实现盈亏互抵，汇总后的应纳税所得为300万元，须缴所得税75万元，减轻税负125万元；即使上述10家机构均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。　　在新税法下，企业还通过选择优惠税率进行筹划。原内资企业所得税税率为33%，新税法规定法定税率为25%，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业（未在中国境内设立机构场所）为20%.应对税率的变化，具备条件的企业应努力向高新技术企业发展，把握新税法的优惠政策。对于小型微利企业应注意把握新所得税实施条例对小型微利企业的认定条件，掌握企业所得税率临界点的应用。新条例规定的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：①工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；②其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。因此，在进行该税种的纳税筹划时，从税率角度就存在着纳税筹划的空间。

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