销售并安装如何计税，企业销售外购机器设备并负责安装怎么征税

来源：整理时间：2022-12-27 08:46:23 编辑：金融知识手机版

1，企业销售外购机器设备并负责安装怎么征税

按设备款与安装费的比例计征营业税或增值税，一般哪个超过50%，从高计税。

企业销售外购机器设备并负责安装怎么征税

2，销售商品同时提供安装应如何计税

如果安装是免费的，按商品销售做，如果安装是收费的，收费是单独计算开票还是连带在售价中，如果是在售价中就是混合销售也按销售做，如果是单独的可以另外做，安装属于服务业，营业税5%的税率，如果是建筑安装专用票，营业税3%的税率

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3，我们是一家小规模纳税企业兼顾门窗生产和销售安装我们应该怎

实际上完全没有必要分开，虽然都是3%，但意义不一样，增值税征收率为3%，但计税依据是不含税的，是总收入÷（1+3%）×3%，按照100元含税收入计算，100元的安装收入（增值税劳务）交纳的增值税是：100÷（1+3%）×3%=2.91元；而营业税的3%是税率，是不能价税分离的，100元的安装费要交纳营业税：100×3%=3元，可以比较，是交哪种税合算，同时也不违反税法的规定。根据上面的计算，销售和安装分开开发票，可能还要多交税。

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4，安装和销售都有材料占了大部分请问该怎样交税应记什么科目请

你公司情况涉及到混合销售行为，按规定，如果你们能准确区分销售金额和安装收费金额，在合同中标注出来的话，可以分别按销售的17%（如果是一般纳税人）和按安装业务交相应的营业税（不清楚你们的具体业务，可能是3%-5%，向税务专管员咨询确认一下吧），如果没有分清楚，则要以合计金额按增值税计税。最好也分开开票（销售货物和提供安装业务），至于成本核算这一块，分开的情况下，购进所销商品按正常采购入库，开票后作商品销售。提供安装劳务这块的直接人工及直接材料费用等与“劳务成本”对应，如发生时：借：劳务成本贷：银行存款/结转时：借：主营业务成本贷：劳务成本

额

5，营改增后企业销售设备并提供安装服务如何缴纳增值税

税务总局公告2017年第11号：　四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

对于境外企业在境内提供应税服务如何纳税，36号文规定如下：第六条中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率上述政策明确了两个重点事项：1、境外企业在境内提供应税服务不能采取简易计税方式无论购买方支付的价款是否超过500万的一般纳税人标准，无论扣缴义务人是一般纳税人或者小规模纳税人，一律按照境外单位或者个人发生应税行为的适用税率予以计算。举个栗子(摘自总局营改增培训讲义)。境外公司为我国境内某纳税人提供咨询服务，合同价款106万元，且该境外公司没有在境内设立经营机构，应以服务购买方为增值税扣缴义务人，则购买方应当扣缴的税额计算如下：应扣缴增值税=106万÷(1+6%)×6%=6万元。2、明确由购买方作为扣缴义务人代扣代缴税款如果境外单位或者个人在境内设立有经营机构，应以其经营机构为增值税纳税人，不存在由扣缴义务人扣缴税款的问题。如果没有设立经营机构，36号文取消了代理人扣缴制度，明确规定由购买人作为扣缴义务人。购买方作为扣缴义务人代扣代缴税款的义务是法定的，如果不作为，《税收征管法》规定，扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。