如何加强走出去企业税收管理，如何加强对外来施工企业的税收管理

来源：整理时间：2022-12-22 15:24:51 编辑：金融知识手机版

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1，如何加强对外来施工企业的税收管理
2，浅谈如何加强企业税收风险管理
3，如何加强对走出去企业税收管征

1，如何加强对外来施工企业的税收管理

（一）加大税法宣传力度，提高企业纳税意识。税务部门应加大对外来施工企业的税法宣传力度，通过深入企业实地宣传，提高企业主动依法纳税意识和自我办税能力。（二）建立严密的协税护税网络，加强纳税人户籍管理。应积极利用社会综合治税的各种信息渠道，加强与国税、工商、当地政府、建设局、规划局等部门的联系，及时掌握本区域工程作业动态情况和基本资料，逐户建立税源管理档案。建设部门在办理外来施工企业登记时，要及时通知其到地税机关办理相关登记，接受税务管理，并定期将外来施工企业办理登记报验情况及有关建设项目信息资料传递给地税机关。通过协税护税网络，摸清税源底数，加强纳税人户籍管理，防止漏征漏管现象。（三）适度实行建设单位代扣代缴制度，提高工作效率。按税法有关规定，建设单位应在收到施工企业开具的建筑业发票后拨付工程款，施工单位先完税、后开票、再收款。由施工企业拿建设单位的代扣代缴证明来税务机关开具建筑业发票，以此解决外来施工企业业务往来不便的麻烦，提高双方工作效率。（四）“以票控税”和“工程进度”双向管理，增强税收管理的主动性和科学性。为防止部分施工企业“按需开票”，税务机关应改变以往在家坐等完税的做法，在严格以票控税、加强建筑业发票管理的同时，坚持深入企业了解施工进度和拨付款情况，建立完善的施工进度比对表，结合税款入库情况实时监控，确保施工进度与税款入库进度同步进行。（五）建立有效的信息共享方式，实现外来企业税源应收尽收。

如何加强对外来施工企业的税收管理

2，浅谈如何加强企业税收风险管理

国家税务总局在全国大企业税收管理工作会议上明确提出：深化大企业税收服务与管理，全速推进大企业税收管理改革，要在大企业税收“数据采集-风险分析-推送应对-反馈考核”等风险闭环管理流程方面取得新的突破，加快制定大企业税收风险管理战略规划，全面提升大企业税收风险管理水平。在税收实际工作中，如何加强大企业税收风险管理工作就成为我们基层地税部门面临的一项重要研究课题。一是要建立大企业税收风险管理工作体系。目前，对于税务部门如何强化大企业税收监管尚未提出统一、规范和操作性强的工作指引，特别是对于大企业税收风险管理的对象确立、涉税信息的收集比对和税务部门实地调查核实等重要环节缺乏具体的执行办法，使得基层税务部门在大企业税收风险应对反馈工作过程中存在一定的税收执法风险。鉴于此，我们在实践工作中，要对大企业税收风险评估、风险应对、风险反馈等环节进行有机衔接，制定科学合理的大企业税收风险管理工作流程，进一步健全完善大企业税收风险管理制度，并制定相应的规范性文件，明确税务部门和大企业的责任和义务。同时，通过信息化手段，依托“金三”风险管理系统，健全税收风险识别模型，进一步提高税收风险识别的工作效率。二是要加快大企业税收风险管理人才队伍建设。大企业财务会计核算制度相对健全，财务核算和税务处理复杂多样，普遍都聘请知名会计师、税务师事务所做税收筹划，企业内部也都配备了专业素养较高的财会税务人才来应对税收风险。鉴于此，从税务部门的角度来讲，税收风险应对力量就相对比较薄弱，管理模式也相对比较落后，急需探索出一套专门针对大企业特点的税收风险应对管理模式。在这方面，我们需要打破传统的内部机构职能设置界限，组建专业化的税收风险管理团队，形成机构集中整合、业务统筹归口、人才统一联动的工作机制。一方面，要选拔培养征管、税政、稽查等方面的专业性人才，汇集业务骨干，充实到风险管理团队中去，根据人员专业素养和特长进行团队共同应对作业；另一方面，对于重大风险应对事项，通过业务归口集体审议研判的方式进行风险应对管理。三是要构建大企业税收数据分析利用机制。目前，税务部门与外部第三方之间的信息共享机制正在着手建立，税务部门对于第三方涉税信息的获取和应用尚没有有效机制做有力支撑，同时对于税务系统内部各信息系统之间的大量税收信息数据也不能真正做到高效共享。大企业机构设置复杂，机构有时分散在不同税务部门管理，这些不同的税务部门也无法完全实现对大企业集团整体税收信息数据的共享利用。今后，我们应当进一步畅通内外部涉税信息数据的交换共享机制，对内建立健全税务部门之间的涉税信息交流沟通机制，实现内部信息共享利用；对外依托政府综合治税信息保障体系，充分获取和利用第三方涉税信息，进一步提升税收风险识别能力，提高大企业税收风险应对管理质量和水平。此外，还应借助互联网，通过信息化手段，在网络上广泛搜索收集大企业相关信息，进一步提高信息采集的广度和实效性。

浅谈如何加强企业税收风险管理

3，如何加强对走出去企业税收管征

（一）完善投资事项登记制度税务登记是控纳税人境外投资情况源头。根据我国《税务登记管理办法》的规定，对有境外投资行为的纳税人实行税务登记备案，将企业发生境外投资行为作为税务登记变更的申报项目。这是非常关键的一步，要进一步对税务登记系统进行细化和完善，充分利用信息化手段，规范税务登记环节，制定相应的税收征管操作规程，加强对企业境外投资的税收管理。包括境外机构所在国家或地区、境外机构名称、设置时间、在当地适用税对率以及当年应纳税所得额、应纳所得税额和抵扣税额等内容，以便建立起较为完善的基础信息管理机制，全面掌握 “走出去”企业在境外的财务和税收状况，包括境外机构所在国家或地区、境外机构名称、设置时间、在当地适用税对率以及当年应纳税所得额、应纳所得税额和抵扣税额等内容。（二）建立健全联系沟通机制。一方面，加强税务部门与“走出去”企业沟通，双方都应该公布联系电话和网址等联系方式，并确保联系渠道的畅通。税务部门要利用互联网加强与纳税人的沟通交流，提供集约化的纳税辅助、税收法规查询、涉税友情提醒、受理举报投诉等服务，促进办税质效提高和税收成本降低。另一方面，加强部门间的配合，主动协调。建立信息沟通渠道，定期获取我国“走出去”企业相关信息。各地税务机关要主动联系与外经贸、外汇、海关、银行、商务、发改委等相关部门的信息沟通，加强部门协调和沟通，实现信息共享，建立有效联动机制，将税收服务与管理结合起来，更好地促进我国企业境外投资与经营。此外，为了加强与外国税务当局和国际组织的合作与交流，及时进行税收情报交换，建立税收征管互助机制，以保证我国境外投资税收管理工作落到实处。（三）增强税收政策宣传，明确税收征管分工。针对税收政策宣传不到位的问题，应采用多渠道方式对“走出去”企业进行政策宣传和指导。特别是在网络发达的当今社会，更应该充分利用这一手段。除此之外，对“走出去”企业会计人员进行纳税培训，以提高办税效率。尽快理顺国地税部门税收征管分工，从体制彻底解决两家税务机构征管范围交叉重复的问题。其次在税务机关内部机构的设置上，在税务机关内部机构的设置上，建议将国内企业的境外投资纳入国际税收业务部门，实行统一管理，并加强税务干部的配备，由国际业务部门统一管理国际税收事务，落实国际税收协定的执行，协调国家之间的税收分配关系，解决协定执行过程中的矛盾和争端，维护我国境外投资者的利益，为“走出去”企业提供良好的税收服务。（四）提高税务人员的综合素质和工作能力。通过内部学习与培训，实现对境外投资事项的规范化、专业化和系统化管理。由于税务部门会有一些规定的变更，所以，更应加强对基层税收管理员有关税收协定等国际税收管理政策培训，提高国际税务管理水平。建立全方位、多层次的培养激励机制，有利于造就一支能够承担新时期税收征管任务的人才队伍，提高办税的效率，降低办税成本。（五）完善我国税收政策。首先，我国在与其他国家签定税收协定时，应该适当考虑对“走出去”发展中涉及的居住地税收利益保障机制，以维护我国的权益。其次，在税收政策中有些不够明确的地方加以细化。可以借鉴国外做法，通过外国税收抵免的办法和申请扣除在外国实际缴纳的税收来避免双重征税问题。再者，开拓创新对“走出去”企业的优惠方式，提高对“走出去”企业的服务质量和效率。

如何加强对走出去企业税收管征