开发的土地闲置需缴什么税，急公司闲置土地要交土地使用税吗

来源：整理时间：2022-12-17 02:30:32 编辑：金融知识手机版

1，急公司闲置土地要交土地使用税吗

不但要交土地使用税,而且要交土地闲置费.

要交

急公司闲置土地要交土地使用税吗

2，买入及卖出土地分别需交哪些税

买入土地要交契税、土地使用费、印花税，卖出土地需交营业税、土地增值税、城建及教育附加费、所得税，持有土地期间还可能要交房产税、土地使用税。买入卖出时除了税外，还要交给政府职能部门各项规费。

土地出让金，土地增值税，印花税，营业税

买入及卖出土地分别需交哪些税

3，非房地产开发企业单纯土地转让应缴纳哪些税费

你说的“增值额未超过可扣除项目的20%，所以不用缴纳土地增值税”是有特定条件的，就是“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税”“普通票标准住宅”也有是条件的，分别是：容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下实际成交价低于同级别土地上住房平均平易价格1.2倍以下 .你只是单独的做土地转让，就更不符合了。所以你要交在地增值税，印花税，如果你的土地是在境内还要交营业税。同时就有城建税与教育费附加了。

非房地产开发企业单纯土地转让应缴纳哪些税费

4，土地交易涉及哪些税和费

土地交易，涉及相关税费如下：　　一、营业税及附加（出让方）：　　1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。　　2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。　　二、印花税和契税（双方）：　　1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。　　2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。　　三、土地增值税（出让方）：　　1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。　　2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

土地交易需要缴纳的税种主要是契税，印花税，根据双方签字盖章的买卖协议中的土地交易价格在确定是否缴纳土地增值税。

卖方有：营业税，城建税，教育附加，地方教育，印花税，所税税。土地增值税。买方有：契税，印花税。（有个别地区有不同的费，比如价调基金等。）

如果是城市用地交易，买方承担的税费有契税，交易手续费等，该项税费通常是根据当地的规定，暗袋开发土地价值的一定比率估算。如果是农地征用，有耕地占用税，新菜地开发建设基金，征地管理费。开发建设中的农地征用，必须向占有土地的集体组织支付一定的土地征用补偿费，有土地补偿费，地上附着物补偿费，青苗补偿费，安置补助费

5，土地闲置费用的税务处理

中华。会计网校纵情跳跃回复：　房地产企业如果发生了土地闲置费用，在进行企业所得税和土地增值税处理时，需要注意两者的区别。　　一、土地增值税的处理　　国家税务总局《关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）规定，房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。　　二、企业所得税的处理　　《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第二十二条规定，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除。第二十七条规定，开发产品计税成本支出——土地征用费及拆迁补偿费指为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。　　三、土地闲置费用的土地增值税和企业所得税处理的区别　　按照《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，土地闲置费可以计入开发产品计税成本，能够在税前扣除。因国家无偿收回土地使用权而形成的损失也可作为财产损失在税前扣除。但是国税函〔2010〕220号文件明确了房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在清算土地增值税时扣除，因此，房地产企业在土地增值税清算时，再不能按照企业所得税口径去计算土地成本了。

土地闲置费在计算企业所得税时可扣除，在计算土地增值税时不得扣除，更不得加计扣除。

6，土地使用权转让需交哪些税

去百度文库，查看完整内容>内容来自用户:三一建筑土地使用权转让交什么税众所周知，土地使用权的拥有者有权将土地使用权有偿出售或者转让给他人，那么，根据国家土相关的地法律法规的规定，土地使用权转让是需要缴纳相应的税费的，缴纳对象包括出让方和受让方。因此，土地使用权转让交什么税的问题成为转让双方最关心的问题，下面，让小编来为大家解答。｜　　众所周知，土地使用权的拥有者有权将土地使用权有偿出售或者转让给他人，那么，根据国家土相关的地法律法规的规定，土地使用权转让是需要缴纳相应的税费的，缴纳对象包括出让方和受让方。因此，▲土地使用权转让交什么税的问题成为转让双方最关心的问题，下面，让小编来为大家解答。　　▲一、营业税及附加(出让方)：　　1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。　　2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。　　▲二、印花税和契税(双方)：　　1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。　　2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。　　▲三、土地增值税(出让方)：　　1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。　　2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

房地产开发四个环节纳税情况如下: (一)土地环节要交纳契税、耕地占用税和印花税;除了税款,土地出让金、土地使用费等负担使房地产开发企业占用大量资金。 (二)建设环节涉及营业税、印花税、城建税、教育费附加。 (三)房地产建成转让环节涉及到契税、印花税、营业税、城建税、教育税附加、土地增值税、所得税。所得税按年征收,一般是预征,个人所得税只是针对个人转手房产来征税。 (四)房地产使用环节涉及到房产税、城镇土地使用税。

不可以搞房地产开发！我国实行土地的用途管制，经营性房地产使用的土地必须通过招拍挂上市出让才行！

7，一般土地交易要交哪些税费呢

您好我是理财师，根据我国现在的法律法规的具体情况，您需要交纳的税费如下：　　一、营业税及附加(出让方)：　　1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。　　2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。　　二、印花税和契税(双方)：　　1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。　　2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。　　三、土地增值税(出让方)：　　1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。　　2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。　　3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。　　为计算方便，可以通过速算公式计算：　　土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数　　(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。　　一、新征耕地环节　　1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。　　2、契税。按成交价格的3%缴纳。　　3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。　　4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。　　二、土地出让环节　　1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。　　2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。　　三、土地转让环节　　1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。　　2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。　　3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。　　税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。　　4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。　　5、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰缴纳。　　6、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。

一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。三、土地增值税（出让方）：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数（0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。购买挂牌出让的土地是否还要缴纳土地使用税城镇土地使用税暂行条例第九条第一款规定：新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。这是基于上世纪八十年代由土地使用人直接征地的情形所做的规定。随着我国土地使用制度改革的深化和土地管理方式的逐步规范，目前土地出让的主要方式是，由地方土地储备中心征用土地，经过前期开发，然后以招标、拍卖、挂牌等方式出让给土地使用人。因此，财税〔2006〕186号文件规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。目前，地方土地储备中心征用耕地后，对应缴纳的耕地占用税有两种处理方式，一种方式是由地方土地储备中心缴纳，作为土地开发成本费用的一部分，体现在招拍挂的价格当中；另一种方式是由受让土地者缴纳耕地占用税。对后一种情形，需要进一步明确纳税义务发生时间的政策适用问题。根据《中华人民共和国土地管理法》和《国务院关于促进节约集约用地的通知》（国发〔2008〕3号）的有关规定，未利用的土地出让前，应当完成必要的前期开发，经过前期开发的土地，才能依法由市、县人民政府国土资源部门统一组织出让。因此，通过招拍挂方式取得的土地都是建设用地，不属于直接取得耕地，无论耕地占用税以何种方式缴纳，都应当适用以出让或转让方式有偿取得土地使用权的纳税义务发生时间的政策规定。因此，公告明确规定：通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人均应按照《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第二条规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。