税务机关如何申核减免税企业，企业怎样撰写减免税申请书

来源：整理时间：2022-12-29 23:00:28 编辑：金融知识手机版

1，企业怎样撰写减免税申请书

【摘要】：正在税收征管工作中,发现大部分企业要求减免税的申请书写得不合要求,该反映的情况未写清楚,不需要说的却又写得很多,不便税务部门及时了解情况,帮助解决问题。写减免税申请书和填报减免税申请表时,首先应写明企业名称和要求减免的是什么税种,然后在申请报告书中实事求是地写明以下内容:(1)企业的基本情况。包括企业的性质、主管部门、现有人数、固定资产总值、主要产品和经营项目、经营方式、设备生产能力、年创产值和利税数额等。(2)企业当年的生产经营计划及完成情况,当年的盈亏情况及缴纳税收情况,并与上年同期进行比较分析。(3)企业发生纳税困难的客观和主观原因,困难程度如何,采取了哪些措施,需要减免税的主要理由。(4)申请减免税的税种、额度和减免的时限(要求一个税

企业怎样撰写减免税申请书

2，去税务局办减免税需带哪些材料

增值税减免税资料1、减免税申请审批表。2、减免税申请。3、调查报告。4、12月份申报表（包括资产负债表、利润表）。5、法律依据（复印件）。6、财会人员会计资格证。7、有关部门颁发的认定证书或批准文书。申请备案减免所得税所需资料纳税人申请备案减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，税务机关提出书面申请，并报送以下资料1、企业所得税减税、免税备案申请书。内容包含减免税申请报告，列明减免税项目、依据、范围、期限、数量、金额等。2、财务会计报表3、税务机关要求提供的其他资料另外从事农、林、牧、渔业项目的所得报送资料：1、林业产权证或相关经营证明2、企业生产工艺流程3、动物诊疗所许可证、远洋渔业捕捞许可证等4、税务机关要求提供的其他资料企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施条列》第八十六条规定的企业所得税优惠。

去税务局办减免税需带哪些材料

3，商贸企业如何申请减免税优惠需提交哪些材料

答：商贸企业吸纳下岗失业人员后，需要申请减免税的，首先要取得劳动保障部门核发的《新办（现有）商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》。商贸企业申请认定需向县级以上劳动保障部门报送下列材料：①营业执照副本；②税务登记证副本；③下岗失业人员《再就业优惠证》；④新办企业职工花名册（企业盖章）或现有企业上年底职工花名册及本年度职工花名册（企业盖章）；⑤企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同（副本）；⑥企业为职工缴纳的社会保险费记录；⑦企业工资支付凭证（工资表）；⑧劳动保障部门要求的其他材料。经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》。取得商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：①减免税申请表；②营业执照副本；③税务登记证副本；④ 《新办（现有）商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；⑤资产负债表（或企业财务报表）；⑥企业工资支付凭证（工资表）；⑦主管税务机关要求的其他材料。经县级以上（含县级）税务机关审核同意后，即可按规定享受税收优惠政策。

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商贸企业如何申请减免税优惠需提交哪些材料

4，如何减免公司税

减免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施减税是减征部分应纳税款免税是免征全部应纳税款。减免税的规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠。纳税人申请减免企业所得税必须向主管税务机关提供如下书面资料 1．减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、减免金额、企业的基本情况等。 2．填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表。 3．纳税人的财务会计报表。 4．工商执照和税务登记证件的复印件。 5．各具体减免税项目还应分别提供下列资料 1、福利企业:①福利企业认定证书②福利企业年检合格证③“四残”人员证明件④企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利润分配使用表、残疾职工名册。 2、校办企业:①校办企业认定证书②企业非承包性质的证明材料；③企业上缴主管部门或学校利润的财务凭证。 3、受灾企业:受灾证明材料。 4、劳服企业:①劳服企业认定证书；②劳服企业年检合格证；③待业证、失业证、富余证等有关待业人员证明；④企业职工工资表等可以说明企业在职职工人数的凭证；⑤安置比例计算及附加说明。 5、国有企业兴办第三产业安置富余职工：①有关人员下岗正式文件；②富余证、待业证等证明件；③企业职工工资表等可说明企业在职职工人数凭证；④安置比例计算及附加说明。 6、“老、少、边、穷”地区新办企业国务院或省政府批复认定“老、少、边、穷”地区文件。 7、高新技术企业①高新技术企业认定证书；②开办后最早获利年度及最早获利前一年度的财务会计报表。企业所得税减免税受理的截止日期为年度终了后两个月内逾期减免税申请不再受理视同自行放弃享受减免税优惠。

5，企业所得税减免如何申请

企业所得税减免优惠备案表纳税人名称（章）税务登记证号码纳税人编码备案项目起止年度年度至年度联系人联系电话办公电话：移动电话：备案项目经办人签名：年月日法定代表人签名：年月日税务机关意见（章）年月日说明：1、本表一式两份，税务机关告知纳税人后，纳税人、税务机关各存一份。 2、税务机关不予备案登记的，纳税人可按规定申请行政复议或者提起行政诉讼。

1、纳税人按政策规定可以享受减税或者免税的，必须向当地主管地方税务机关提供减免税申请及符合减免税条件的相关资料；　　(1)《企业所得税减免税申请》一式三至五份，主要内容包括减免税的依据、范围、年限、金额、用途、预计效益、企业的基本情况等。　　(2)企业的财务会计报表、工商执照和税务登记的复印件。　　(3)附列有关证明资料：　　①校办工厂，应附法人代表或负责人任命文件复印件；学校出资证明；上交主办学校(院)利润凭证复印件。　　②福利生产企业，应附民政部门发给的社会福利企业证书及副本、企业安置残疾人员情况登记表和社会福利企业年检报告书。　　③劳动就业服务企业，应附劳动就业服务企业证书、劳服企业安置待业人员登记表和劳服企业年度检查报告书。　　④高新技术企业，应附省科委认定该企业高新技术企业的证明材料。　　⑤资源综合利用企业，应附省计委、省经委批文或证明。　　⑥技术成果转让等技术所得，应附技术贸易许可证、技术合同登记表、技术合同文本、民营科技企业证书等有关资料。　　⑦老年企业，应附归口管理老龄委审核发给的老年企业证书和老年企业年度资格审定表。　　⑧企业遇到自然灾害要求减免税的，应附有关单位的证明材料(如火灾造成损失，要有消防部门证明等)。　　⑨税务机关认为需要提供的有关资料。　　2、主管地方税务机关受理减免税申请的截止日期为年度终了后2个月内，逾期减免税申请不再受理。

6，税务行政审批的审批类减免税工作流程当场办结

序号工作流程/环节部门/岗位工作标准表证单书 1 受理办税服务厅受理窗口受理纳税人申请办理审批类减免税，并将有关信息录入大集中系统：1、纳税人提供的审批类减免税资料不齐全或者不符合法定形式的，受理窗口应当当场填制《补正资料告知书》、《税务事项不予受理决定书》，申请资料退回纳税人并一次性告知需补正的材料或不予受理原因以及其依法享有的权利。2、纳税人提供的审批类减免税资料齐全且符合法定形式，或纳税人按照要求提交全部补正资料的，受理窗口应当受理并出具《税务资料受理回执》。3、对符合当场办结条件的审批类减免税，受理窗口出具《税务行政审批事项告知书》(能当场办结类）（减免税类）。《减免税审批（备案）申请表》、《补正资料告知书》、《税务事项不予受理决定书》、《税务资料受理回执》、《税务行政审批事项告知书》(能当场办结类)（减免税类）。 2 调查市区管理分局管理科管理岗受理窗口将受理的审批类减免税推送管理分局-管理科-管理岗，管理岗按大集中系统的要求2个工作日内做好相应调查，并签署意见后推送给管理分局-稽核业务科-综合岗或科长岗。　　3 审核市区管理分局稽核业务科综合岗、科长岗管理分局-稽核业务科-综合岗或科长岗对推送来的审批类减免税在1个工作日内加以审核，签署意见后推送给县（分）局局长岗。　　4 审批县级局（分局）局长岗县（分）局局长岗对推送来的审批类减免税在1个工作日内加以审批，根据审批结果签署相应审批意见或审核意见转报其他有关部门审批。　　5 文书打印市区管理分局稽核业务科综合岗、科长岗对审批不同意减免税的，管理分局-稽核业务科-综合岗或科长岗制作《取消减免税资格通知书》（由办税服务厅加盖印章），并将制作好的文书传递给办税服务厅。《取消减免税资格通知书》 6 程序办结后通知纳税人（文书送达）办税服务厅受理窗口将《取消减免税资格通知书》交给纳税人。《取消减免税资格通知书》、《税务文书送达回证》。 7 资料归档征收分局将资料整理归档。

序号工作流程/环节部门/岗位工作标准表证单书 1 受理办税服务厅受理窗口受理纳税人申请办理备案类减免税，并将有关信息录入大集中系统：1、纳税人提供的备案类减免税资料不齐全或者不符合法定形式的，受理窗口应当当场填制《补正资料告知书》、《税务事项不予受理决定书》，申请资料退回纳税人并一次性告知需补正的材料或不予受理原因以及其依法享有的权利。2、纳税人提供的备案类减免税资料齐全且符合法定形式，或纳税人按照要求提交全部补正资料的，受理窗口应当受理并出具《税务资料受理回执》。3、受理窗口受理后当场出具《税务事项登记备案告知书》。《减免税审批（备案）申请表》、《补正资料告知书》、《税务事项不予受理决定书》、《税务资料受理回执》、《税务事项登记备案告知书》。 2 确认管理分局管理科管理岗受理窗口应当在2个工作日内将受理的备案类减免税推送管理分局-管理科-管理岗，管理岗按大集中系统的要求2个工作日内做好相应调查，并签署意见后推送给管理分局-稽核业务科-综合岗进行资料归档。　　3 抄送办税服务厅受理窗口受理窗口同时将流程内容通过大集中系统抄送给相关人员。　　4 资料归档征收分局资料整理归档。

7，如何做减免企业所得税审核工作

企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。为进一步保证税收执法的公正、公平、公开，着力构建融洽的征纳关系，营造良好的税收和征纳环境，确保企业所得税各项税收优惠政策的正确执行，在规定的期限内完成减免税的审核、审批工作，我们应当扎实做好企业所得税减免税审批工作。　　做好对纳税人的宣传工作，完善减免税审批程序，加强对管理流程中各环节的责任控制。今年是实施第二轮西部大开发税收优惠政策审批的第二年，通过宣传，使纳税人详细了解并掌握了办理该项减免所需的条件、具体程序和办理减免税事宜中享有的权利。在办理减免税初审过程中，要求各地严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，对企业申请的减免税进行认真的审核，做到层层把关，增强税收执法的统一性和规范性，以保证执行政策的准确性，减少偏差。　　认真落实税收优惠政策，加强税收政策调研。结合继续开展的税源管理年活动，贯彻落实好《企业所得税法》及其相关配套的各项税收优惠政策，加强对新一轮西部大开发税收优惠政策和国家扶持中小企业发展等政策性、结构性减税政策的贯彻落实，并对执行到期的减免税政策实施提前预警，确保对享受所得税减免政策到期的企业按期恢复征税。同时，加强政策落实调研分析工作，对新出台的、影响收入较明显的、纳税人反应较为敏感的以及对企业发展助推作用较大的企业所得税政策进行专项调研分析，及时反馈执行情况和存在的问题。　　健全、完善减免税台帐，提升减免税后续管理水平。对批准减免企业所得税的纳税人建立健全减免税台帐，进行分户、分类登记，对批准享受税收优惠政策的纳税人实行动态管理，定期进行跟踪问效分析，对其在享受减免税期间的生产经营、财务管理、减免税金使用及通过减免税产生的效益等方面的情况予以登记备案，保留其完整的基本资料，进一步做好减免税跟踪问效工作。

征前减免征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。企业在计算应纳所得税时，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“所得税”。由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。即征即退企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；缴纳税款时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“现金”或者“银行存款”科目；确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税”。由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。有指定用途的退税有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。 1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本-国家资本金”科目。 2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“资本公积——他资本公积”科目。 3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应交款——××部门”、“其他应付款——××项目”科目。使用的时候，借记“其他应付款——××项目”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。 4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借记“银行存款”科目，按照金额分别贷记“资本公积——其他资本公积”、“其他应交款——××部门”。使用的时候，分别借记“其他应付款——××部门”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。