房地产企业如何交纳房产税，房地产开发企业需要缴纳哪些税

来源：整理时间：2022-12-21 05:23:53 编辑：金融知识手机版

本文目录一览

1，房地产开发企业需要缴纳哪些税
2，房地产企业开发的商品房如何缴纳房产税
3，企业房产税如何缴纳
4，房地产公司要交哪些税

1，房地产开发企业需要缴纳哪些税

房地产企业的税种较多，有增值税及其附加税、土地增值税、企业所得税、印花税、房产税、车船使用税、耕地占用税、土地使用税等。

房地产开发商需要缴纳的税有很多，比如销售营业税、土地增值税、所得税、印花税、交易费等。

房地产开发企业需要缴纳哪些税

2，房地产企业开发的商品房如何缴纳房产税

房地产企业开发的商品房用于销售的，不缴纳房产税，用于自用的按房产原值的1.2%缴纳房产税，用于出租的按租金的12%缴纳房产税。

不缴纳房产税。只有房地产开发企业自用的房产才需要缴纳房产税。存量房不需要缴纳房产税

房地产企业开发的商品房如何缴纳房产税

3，企业房产税如何缴纳

房产税按年征收、分期缴纳。计税方式有两种： 1从价计征，按照房产余值征税; 2从租计征，按照房产租金收入计征。 (1)按房产余值计征的，年税率为1.2%，房产余值是指依照房产原值一次减除10%～30%后的余值，扣除比例由当地政府规定; (2)按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。实务中因从价计征的方式房产价值不易确定，另外综合税负较高，所以一般采取从租计征的方式征收。

企业房产税如何缴纳

4，房地产公司要交哪些税

原发布者:春夏秋冬房地产企业的税种及税率.营业税，计算公式为：应纳营业税税额=营业额×适用税率2.企业所得税计算公式为：应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=每一纳税年度收入总额—准予扣除支出项目金额3.房地产开发企业在我省境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的，应缴纳土地增值税。计算公式为：应纳土地增值税税额=增值额*适用税率增值额=收入总额-扣除项目金额4.城市维护建设税城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地为城市市区、县城和建制镇、其他地区的税率分别为7％、5％、1％。三、税额计算应纳城市维护建设税税额＝缴纳的三税（增值税、消费税、营业税）×适用税率5.车船使用税一、房地产企业按其拥有并且使用的车辆和船舶的种类、吨位和规定的税额计算缴纳车船使用税或车船使用牌照税。二、税额计算客车应纳税额＝应纳税车辆×适用税额货车应纳税额＝载重净吨位×60元6.房产税一、房地产企业在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产应计算缴纳房产税或城市房地产税。二、对自用的房屋，按房产原值一次减除30％后的余值作为计税依据，税率为1.2％；对于出租的房屋，以租金收入为计税依据，税率为12％；7.房地产企业书立、领受属于征税范围内所列凭证的，均应缴纳印花税。8.城镇土地使用税一、内资房地产开发企业在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用的土地，应缴纳城镇土地使用税。其建造商品房的用地，应按规定缴纳土地使用税。二、

房地产公司需要交纳的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、所得税等。 1. 营业税:2. 是按销售计算缴纳的。税率 5%。3. 应交营业税=销售收入*5%2.城建税： 4. 是按营业税计算缴纳。5. 税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％。6. 应交城建税=营业税*城建税税率纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％。7. 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。3.教育费附加 8. 是按营业税计算的税率 3%。9. 应交教育费附加=营业税*3%4.个人所得税10. 按员工工资薪金计算代扣代缴。11. 计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中：应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”12. 工资、薪金不含税收入适用税率表13. 5.企业所得税：税率为25％。 6.房产税： 14. 从价计税：税率1.2% 应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%15. 从租计税：税率12% 应纳税额=租金收入×12% 7.土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：16. 大城市1.5元至30元；17. 中等城市1.2元至24元；18. 小城市0.9元至18元；19. 县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。8.印花税：20. 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；21. 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；22. 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；23. 借款合同，税率为万分之零点五；24. 对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；25. 营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。9.契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率10.土地增值税：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：26. 增值额未超过扣除项目金额50％土地增值税税额=增值额×30％27. 增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％28. 增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％

房地产公司需要交纳的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、所得税等。 1、营业税: （1）是按销售计算缴纳的。税率 5%。（2）应交营业税=销售收入*5% 2、城建税：（1）是按营业税计算缴纳。（2）税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；（3）应交城建税=营业税*城建税税率纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％ 3、教育费附加（1）是按营业税计算的税率 3%。（2）应交教育费附加=营业税*3% 4、个人所得税（1）按员工工资薪金计算代扣代缴。（2）计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中：应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金” （3）工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 5、企业所得税：税率为25％。 6、房产税（1）从价计税：税率1.2% 应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% （2）从租计税：税率12% 应纳税额=租金收入×12% 7、土地使用税土地使用税每平方米年税额如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元；（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 8、印花税（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 9、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率 10、土地增值税计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（1）增值额未超过扣除项目金额50％土地增值税税额=增值额×30％（2）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％（3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％

房地产行业涉及的税金（一）营业税: （1）是按销售计算缴纳的。税率 5%。（2）应交营业税=销售收入*5% （二）城建税： 1、是按营业税计算缴纳。 2、税率：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7％；（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％ 3、应交城建税=营业税*城建税税率（三）教育费附加 1、是按营业税计算的。税率 3%。 2、应交教育费附加=营业税*3% （四）个人所得税 1、按员工工资薪金计算代扣代缴。 2、计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中：应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金” 3、工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 （五）所得税 1、企业所得税的税率为25％。 2、应交所得税=应纳税所得额*适用税率-减免和抵免的税额其中：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损（六）房产税 1、房产税税率：（1）从价计税：1.2% （2）从租计税：12% 2、房产税的计算（1）从价计征的房产税应纳税额的计算：应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% （2）从租计征的房产税应纳税额的计算：应纳税额=租金收入×12% （七）土地使用税土地使用税每平方米年税额如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元；（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。（八）印花税 1、比例税率（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花； 2、定额税率营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。（九）契税税率：税率为1.5％－5％。（十）土地增值税 1、计算公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率 2、土地增值税的税率土地增值税实行四级超率累进税率，具体税率如下：（1）增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；（2）增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；（3）增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%；（4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。