什么是简并增值税税率，简并增值税是不是针对6和4的纳税人

来源：整理时间：2022-12-17 21:55:15 编辑：金融知识手机版

1，简并增值税是不是针对6和4的纳税人

6%和4%的增值税税率，是实行增值税简易征收的纳税人的税率。不是简并征收。

根据税法规定，以批发、零售为主营业务的小规模纳税人，适用的增值税征收率为4%，其他小规模纳税人为6%。

简易征收办法只适用其规定的项目，先报税务局审批同意后方可，否则，以后会出现很多麻烦。

简并增值税是不是针对6和4的纳税人

2，关于简并增值税税率有关政策是好事还是坏事

简并增值税税率有关政策的好处是减税，降低企业负担。从2017年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。

现行增值税税率分四档：17%、13%、11%、6%。其中：销售货物或劳务（加工、修理修配）、有形动产租赁适用17%的税率；销售或进口粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜等，适用13%的增值税税率；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；其他现代服务、生活服务、餐饮服务税率为6%。自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，将农产品、天然气等增值税税率降至11%，执行17%、11%、6%三档增值税税率。初级农产品跟跟民生类的产品 13%并到11%，税率低了。

关于简并增值税税率有关政策是好事还是坏事

3，增值税简并税率7月1日前的13留抵怎么办

增值税简并税率7月1日前的13%留抵，继续可以留抵。财政部、税务总局发布通知，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。通知明确，纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

增值税简并税率7月1日前的13留抵怎么办

4，关于简并增值税征收率有关怎么申报

根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号），从2014年7月1日起，简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%，现将相关工作要求提醒如下：　　一、政策规定　　（一）下列项目按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，不得抵扣进项税额：　　1、一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。　　2、一般纳税人销售自己使用过的符合条件的购进或者自制的固定资产。　　“符合条件的购进或者自制的固定资产”是指：原增值税一般纳税人在2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产；营改增试点纳税人在其营改增试点实施之日以前购进或者自制的固定资产。　　3、纳税人销售旧货。　　（二）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额： 1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。　　2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。　　3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。　　4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。　　5、自来水。　　6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。　　（三）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额：　　1、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；　　2、典当业销售死当物品；　　3、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。　　（四）对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

所有行业的所有征收率都调剂为3%了

5，增值税简易计税征收率有几种

增值税简易计税征收率有5种。（一）按征收率3%计税的情形。1.药品经营企业（取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业）销售生物制品。2.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，以本地区试点实施之日（含）前购进或者自制的有形动产为标的物，提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法，按3%的征收率计税。3.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按简易计税方法，依3%的征收率计税。（二）有下列情形的，按照4%征收率减半征收增值税。1.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日（含）以前购进或者自制的，自己使用过的固定资产（根据财务会计制度已经计提折旧，下同）。2.原增值税纳税人，购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售自己使用过的固定资产。3.按简易办法征收增值税的原增值税一般纳税人，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。4.适用一般计税方法的原增值税一般纳税人，销售其按照增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。5.原增值税一般纳税人销售自己使用过的，属于2009年1月1日增值税转型改革或本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产。（三）按征收率4%计税的情形。1.寄售商店代销寄售物品（含居民个人寄售的物品）；可自行开具增值税专用发票。2.典当业销售死当物品；可自行开具增值税专用发票。3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。4.拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用。（四）销售下列货物的行为可选择按6%的征收率计税。1.县级及县级以下小型水力发电单位（各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦及以下的小型水力发电单位）生产的电力。2.自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织（自产）制成的生物制品。5.自产的自来水。6.自产的以水泥为原料生产的商品混凝土。7.自来水公司销售购进的自来水；其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款不得抵扣。8.单采血浆站销售非临床用人体血液。以上第一种~第七种应税行为，纳税人可自行开具增值税专用发票。（五）简易计税方法的相关规定。应纳税额＝销售额×征收率；销售额指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用，但不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。扩展资料增值税税率：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。当前，一般纳税人适用的税率有：16%、10% 、6%、0%等。一、适用16%税率。1、销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 2、提供有形动产租赁服务。二、适用10%税率。1、提供交通运输业服务。2、农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。三、适用6%税率。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。四、适用0%税率。1、出口货物等特殊业务。2、2017年4月19日，国务院常务会议决定，7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率。中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。参考资料来源：搜狗百科：增值税

一、依据“国税函〔2009〕90号”文的规定：　　　　关于销售额和应纳税额　　（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：　　销售额=含税销售额/（1+4%）　　应纳税额=销售额×4%/2　　（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：　　销售额=含税销售额/（1+3%）　　应纳税额=销售额×2%　　　　二、以增值税一般纳税人为例，依据“国税函〔2009〕90号”文的规定，适用简易征收办法的，只能开具普通发票。税率为４％（如果是小规模纳税人，则税率为３％）。　　　　三、同样以增值税一般纳税人为例，按简易办法依4%征收率减半征收增值税，增值税纳税申报表的填报方法是：　　　　1、按公式“销售额=含税销售额/（1+4%）”计算得到的销售额，填列在主表第5行。　　2、因不能抵扣任何进项税额，会自动生成应纳税额在第21行。　　3、减免的2%部分税额填列在第23行“应纳税额减征额”。　　4、经冲减后得到24行的本月实际应纳税额。　　　　5、申报表附表2：填写在第10行的“4%征收率”列。

简易计税方法适用所有纳税人根据增值税暂行条例和营业税改征增值税试点实施办法，增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。　　一. 一般计税方法的应纳税额按照销项税额减去进项税额计算。　　二. 简易计税方法的应纳税额按照不含税销售额与征收率的乘积计算。1. 小规模纳税人都是按照简易计税方法，2. 一般纳税人也可能按照简易计税方法计算纳税。3. 关于简易计税方法适用的纳税人、货物和征收率，主要是《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号，以下简称9号文）和《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号，以下简称170号文）的相关规定。具体为：　　（一）一般纳税人适用简易计税方法的情况及政策调整前的征收率；　　1、销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产，4%征收率减半征收；（抵扣过进项税的，按照适用税率17%计算销项税）　　2、销售旧货，4%征收率减半征收。旧货不同于自己使用过的固定资产，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，不包括自己使用过的物品；　　3、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，4%征收率；　　4、典当业销售死当物品，4%征收率；　　5、免税商店零售的免税品，4%征收率；　　6、自来水公司销售自来水，6%征收率；　　7、销售下列自产货物，适用6%征收率　　（1）、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位；　　（2）、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；　　（3）、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)；　　（4）、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；（5）、自来水；　　（6）、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)；　　（二）小规模纳税人适用征收率的情况小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税。　　销售旧货，按照4%减半征收增值税。财税[2009]9号文件‚在规定小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时，用了2%征收率，没用4%减半的说法。