为什么会有预缴所得税，我企业是今年1月被税局核定按收入缴纳企业所得税为什么第一季度报

来源：整理时间：2022-12-17 14:14:41 编辑：金融知识手机版

1，我企业是今年1月被税局核定按收入缴纳企业所得税为什么第一季度报

企业所得税是按照年度计税的咱们现在每个季度缴纳的是预缴，到第二年初要将全年数字统算，得出全年应交数，这叫年度汇算清缴。，

季度预缴，年终汇算清缴，季度按会计利润缴纳，年终汇算清缴时按税法规定再对会计利润调整

我企业是今年1月被税局核定按收入缴纳企业所得税为什么第一季度报

2，企业亏损为什么还要预缴企业所得税

如果核定征收，不管是盈利还是亏损，都应缴纳企业所得税；如果是查账征收，账面亏损，汇算清缴调整后应纳税所得额小于零不用缴纳，大于零就要缴纳。

预缴金额，一般发生在年度前三个季度纳税报表当中，若年度结算，发生年度累计净利润为负数，则变成多缴，只能留下一年度进行抵扣。

企业亏损为什么还要预缴企业所得税

3，小规模纳税人所得税为什么把前三个月的所得税算预缴所得税

小规模纳税人（或者服务业）的所得税的核算方式在我们国家主要分为两种，一种是核定征收，一种是查账征收。这两种核算方式一般都是按季预缴，年度汇算清缴。不同的是查账征收的按季预缴不是简单的缴纳前三个月，只有一季度是按照前三个月的利润数缴纳，后面每个季度都是按照之前所有月份的利润情况来核算缴纳，年终，根据实际利润情况，加减法律规定的调增调减项目，来具体核算。而核定征收可以说是根据之前这个季度的三个月开票情况来预缴。

你直接倒推交多少税就填写多少利润

所得税都是按季度预缴，年底汇算清缴

所得税是季度预交，年度汇算清缴的一个税种，并不是单单针对小规模纳税人的，所有查帐征收的纳税人都会在季度末进行预报预交，年度进行财务审计后汇算清缴。

小规模纳税人所得税为什么把前三个月的所得税算预缴所得税

4，所得税预缴

1、所得税预缴的问题：如果你公司的经营特点就是上半年是旺季，下半年是淡季的话，那么每年汇算清缴多缴的税款是可以抵顶的，到了下一年度第一季度把抵顶的手续办妥就不用再交了。要么就是你自己账务处理的时候注意这个问题，把收入与成本费用匹配一下。总之退库是很麻烦的，一般不容易办下来。　　2、会计责任制的问题：谁做账谁负责。交接的时候不仅要有交接表，还要在总账与各明细账的余额处盖章确认的。重要岗位还要离任审计呢。　　3、滞纳金的问题：税款与滞纳金分别计算，分别账务处理，滞纳金要计入“营业外支出”。滞纳金是自动计算的，不可以不交，是有强制性的，不交还会有罚款的。除非你申报的时候把税款所属期填成当期。

企业所得税的征收方式是分月或按季预缴，年度汇算清缴。按月度或季度缴纳的所得税款就是预缴企业所得税。假如税务局核定你公司的企业所得税是分月预缴，无论你公司是否实现了企业所得税，都必须按月办理纳税申报，

企业预缴所得税一般不用调整，到第二年初所得税汇算清缴时在一并调整。调整项目非常繁多，主要为：一、准予扣除的基本项目 1.成本：指生产经营成本； 2.费用：指三项期间费用； 3.税金：指已缴纳的消费税、营业税、城建税、土地增值税、资源税、关税以及教育费附加（简称六税一费） 4.损失：损失是指纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出、已发生的经营亏损和投资损失，以及其他损失。二、准予按规定范围和标准扣除的项目（内容较多，故只列举部分） 1.借款利息支出 2.工资、薪金支出 3.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 4.公益救济性捐赠 5.业务招待费 6.各类保险基金和统筹基金：按规定比例扣除 7.财产保险和运输保险费用 8.固定资产租赁费 9.坏账损失与坏账准备金 10.企业资产发生永久或实质性损害的损失 11.汇兑损益：生产经营期间的计入当期损益，准予扣除 12.广告费用和业务宣传费三、不准予扣除项目 1、资本性支出； 2、无形资产受让、开发支出； 3、违法经营的罚款、被没收财物的损失； 4、各项税收的滞纳金、罚金和罚款（不包括银行对逾期贷款加收的罚息等行政性罚款）； 5、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分； 6、超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠； 7、各种非广告性质的赞助支出； 8、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。 9、销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除。 10、纳税人的存货跌价准备金短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，不得扣除。 11、企业已出售给职工个人的住房，不得在企业所得税税前扣除折旧和维修管理费。 12、与取得收入无关的其他各项支出不得扣除。

1、上半年盈利，下半年亏损，已经预缴的税金在本年度是不可以退的，因为所得税是预缴次年汇缴，所以要到次年汇算清缴时，多退少补。2、公司会计的责任制是怎么样的呢？是上一任会计做的帐上一任会计负责，还是说上一任会计做的帐也是现任会计负责呢；一般不会找上一任会计，除非是特大经济问题或重大案件；至于算不算现任会计的问题，应该也不会，毕竟不是你经手的。但是问题的解决必须你去做。3、上个月的税款我到这个月二十日才交，那我现在是要自己计算我滞纳金的金额加到税款里去然后把总金额上交吗？要是没有算滞纳金，只有交了该交的那份税金，可以吗？我该怎么做呢？？你不算滞纳金只要你能交上去就行，估计现在行不通，输入所属期后，系统会自动算出滞纳金。估计滞纳金是要交的。希望能帮助到您！

5，预交所得税

不可以，中华人民共和国企业所得税法实施条例明确规定了你的纳税义务第一百二十八条：企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。也就是说你必须按照实际利润额预缴，不能随意变更，否则将按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条处罚，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。另外你在看看这两个老文件国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复国税函发[1995]593号国税函【1995】593号 1995.11.15 ---------------法规正文--------------- 吉林省地方税务局：你局《关于企业未按期预缴所得税是否课征滞纳金问题的请示》(吉地税征字[1995]231号)收悉。经研究，现批复如下：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条及《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十五条的规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。一九九五年十一月十五日国家税务总局关于在企业所得税预缴中对偷税行为如何认定问题的复函 ---------------法规正文--------------- 1996年1月5日国税函[1996] 8号广东省税收财务大检查办公室：你办《关于在企业所得税预缴中对偷税行为如何认定问题的请示》（粤税财检 [1995] 422号）收悉，经研究，答复如下：企业所得税是采取“按年计算，分期预缴，年终汇算清缴”的办法征收的，预缴是为了保证税款均衡入库的一种手段。企业的收入和费用列支要到企业的一个会计年度结束后才能准确计算出来，平时在预缴中无论是采用按纳税期限的实际数预缴，还是按上一年度应纳税所得额的一定比例预缴，或者按其他方法预缴，都存在不能准确当期应纳税所得额的问题。因此，企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税处理。

可以的，企业所得税是分季度预缴，按年度结算清缴。因为有些应税项目在会计处理中是可以当做费用冲减利润，但是在税法规定下是不允许冲减利润的，每个月都做纳税调整不符合会计中的成本效益原则；再者，如果按照实际发生的当季利润预缴，可能到了以后季度公司大额亏损，结果本年年终利润为负数或者很少，导致在年底清算后多预交了税款，退税是很麻烦的事，所以税务局一般不会退给你，这多交的钱就等到哪天你盈利了，再慢慢抵减吧，这对需要资金的企业来说是相当吃亏的。所以在预缴时与实际利润有差别是可以的。但是在年终清算时，必须把剩下的税款补齐，所以虽然每个月可以少交一点，但不能交的太少，否则到清缴的时候要补交太多的税款会影响企业正常的现金流，甚至会打乱采购计划。

你每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，假如你第一季度利润末本年利润累计为a，那么你这时候就要预缴a*25*%的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你的利润表利润累计额小于a*（为b），那么你这个月就不要交所得税，如果高于a，那就要补交（b-a）*0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交然后年终，汇算清缴，按照税法规定对会计利润，即损益表利润进行调整，确定后跟你本年已经预交的税额比较，多退少补