什么是纳税调整减少额，纳税调整增加额和减少额都包括哪些项目

来源：整理时间：2022-12-12 04:47:55 编辑：金融知识手机版

1，纳税调整增加额和减少额都包括哪些项目

收入、成本、费用都可以调整，就看你单位的实际情况了

纳税调整增加额和减少额都包括哪些项目

2，纳税调整项目明细表中的调增调减金额是什么意思

调增：就是将利润调高，费用调低。调减就是相反了。一般是调整违反税法的相关费用和支出。

调增，就是不允许所得税前开支的成本费用，调减一般是免税收入或可以加计扣除的成本费用。具体你看看所得税法。

纳税调整项目明细表中的调增调减金额是什么意思

3，什么叫纳税调整

纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。这一过程，就是纳税调整。

纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的计算有着不一致的地方，税法上不允许在企业所得税税前扣除的金额，在会计处理上已扣除，在年度企业所得税清算时要按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税，这一过程，就是纳税调整。

什么叫纳税调整

4，什么是税前调整增加额和税前调整减少额度

调整增加项就是不允许扣除的项目你在利润里面扣除了，比如行政部门的罚款是列如营业外支出，但他是不可以在税前扣除的，还有企业的业务招待费和广告宣传费是按你当年的营业额的比例扣除的你全部扣除了就要调整增加你多扣除的部分来缴纳企业所得税，反之国债利息等项目是允许免税的，就可以调整减少了。（具体情况还有很多，你可以去看看书，我也记不得那么多了）祝：工作愉快！

纳税调整增加额主要由两个方面组成：一是会计处理与税收的差异需要调整的，如税收罚款，会计上是在营业外支出，但税收上是不允许税前扣除，所以需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。二是实际列支超过税收准予税前列标准部分的调整，如税收上规定税前工资列支标准为月人均1600元，如企业实际超过1600元部分就需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。这方面内容很多，如广告费、业务宣传费、招待费、工资、福利费等等，无法一一列举了，你可以参考企业所得税税前扣除办法。纳税调整减少额主要是税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整，如企业当年折旧未提足而补提的调整。但要注意从汇算清缴期限之前到次年5月底以前可以这样操作，过期后是不能操作了，因为税收认定是纳税人放弃权利。

5，纳税调整增加额和纳税调整减少额请大家帮忙解释一下谢谢

按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，起计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，我们一般将这个差异称为纳税调整项目。所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。增加项目　　指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。减少项目　　指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整减少的项目，主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如5年内为弥补完的亏损，国债的利息收入等。

纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、和业务宣传费），以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）纳税调整减少额主要包括税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额应交所得税=应纳税所得额*所得税税率

6，纳税调整减少额包括长期股权投资权益法核算确认的投资收益吗

在进行年度纳税申报时，对于投资企业在投资时产生的初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，会计上计入“营业外收入”的金额，按税法规定不应计入当年的应纳税所得额，故应调减当年的应纳税所得额；　　同时规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，因此，对于投资企业在年度末确认的当年的投资损益，也应调整当年的应纳税所得额，对于投资企业当年确认的应收股利，如果投资企业适用的所得税率与被投资单位一致，无需重复计交所得税，故不存在应纳税所得额的调整问题，但如果投资企业适用的所得税率高于被投资单位，则税法规定需将应收股利还原为税前收益，计入当年的应纳税所得额，即应调增当年度的应纳税所得额，计算补缴所得税。如果投资企业所得税税率低于被投资企业，不退回分回利润在被投资企业已纳的所得税。自2008年1月1日起，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。　　对于按税收规定的处置所得则应征税，如果是处置损失，可以在税前扣除。但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除。企业股权投资转让损失向后结转5年仍不能从从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在股权投资转让年度后第6年一次性扣除。按税法规定确定的长期股权投资的处置成本是投资企业作为长期股权投资投出资产的公允价值，或是投资企业与被投资单位签订的投资合同中约定对投出资产及取得的长期股权投资的作价。

应该不包括。再看看别人怎么说的。

7，纳税调整增加额和减少额要怎么算

纳税调整增加额:是填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。纳税调整增加额包括：工资薪金纳税调整额、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额、利息支出纳税调整额、业务招待费纳税调整额、广告支出纳税调整额、赞助支出纳税调整额、捐赠支出纳税调整额、折旧、摊销支出纳税调整额、坏账损失纳税调整额、坏账准备纳税调整额、罚款、罚金或滞纳金、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、其他纳税调整增加项目。四）企业纳税调整减少额　　填报根据税收规定可在税前扣除，但纳税人在会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额，以及在以前年度进行了纳税调整增加，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。纳税人如有根据规定免税的收入在收入总额中反映的以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目，以及房地产业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润等，也在本行填列。金额等于附表五《纳税调整减少项目明细表》第21行。　　1、房地产行业本期已转销售收入的这部分预售收入毛利额也在本表填列。　　2、对在应付福利费中列支的基本医疗保险、补充医疗保险，符合税前扣除标准的部分可以在“纳税调整减少额”中反映。　　3、以前年度进行纳税调整增加的减值准备，本年度发生了减值的各项准备金，可以在此填列。。　　4、填报本年度转回、转销的除坏账准备以外的其他各项准备，包括因处置资产而冲销减值准备形成的纳税调减额。（国税发[2003]45号）　　　5、对开办费、折旧等以前已经调增应税所得额，在本期应予以调减的部分。　　6、以前年度结转在本年度扣除的广告费支出也要在此填列。