简易计税如何计提，简易计税发生的增值税什么业务计提扣减

来源：整理时间：2022-12-30 13:31:15 编辑：金融知识手机版

1，简易计税发生的增值税什么业务计提扣减

财税36号文件明确规定，执行简易计税法的企业，取得增值税专用发票不得抵扣。

简易征收方式是以销售额为基数计征增值税的。没有销售、就没有增值税，就零申报；有销售就有增值税，次月初进行申报、交税。

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2，增值税简易计税方法计算公式是什么会计问答网

你说的是，原小规模纳税人转一般纳税人，在一般纳税人时期出售自己使用过的固定资产，按照简易的计税方法，公式是：销售价格/(1+4%)＊2%

销售价格/1.03*3%就是拿售价除以（1+税务核定的税率）乘以税务局核定的税率

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3，简易计税方法的应纳税额如何计算

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

百财易会计教育老师为您回答：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

简易计税方法的应纳税额如何计算

4，简易计税方法时计提主营业务税金

缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按照实际缴纳三税税额为计税基数.1/ 城建税7%,[(1).纳税人所在地为城市市区的，税率为7%; (2).纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%;(3).纳税人所在地不在城市市区、县城或者建制镇的，税率为1%.]2/ 教育费附加3%,3/ 堤防费2%4/ 地方教育费附加1.5%(湖北),有的地方是1%.以上计算出的金额合计即为主营业务税金及附加.望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答

营业税消费税进入营业税金及附加还有根据流转税（增值税、营业税、消费税）计提的城建、教育费附加、价调、防洪保安费等

5，建筑行业营改增后采用简易计税在计提附加税费时按分包抵扣后

营改增之后，以前的“营业税金及附加”这个科目现在更名为“税金及附加”也就是说，有增值税才有附加税，换言之，不需要缴纳增值税，自然也就没有相应的附加税要缴纳了。因此，根据【财会[2016]22号】关于印发《增值税会计处理规定》的通知，有关增值税处理的规定，建筑行业，营改增后采用简易计税，增值税的计算是按照当期收入（不含税）减去分包收入（不含税）在乘以3%计算。相应的附加税计提也是按照扣减分包后的增值税税额来计提。如果实际上已经按照分包前的金额进行了计提，那么正确的处理应该是，全额冲销之前计提的附加税，然后按照实际应计提金额重新计提一次。不建议按照可抵减的分包部分进行冲回的方式来做。这不是正规的操作方式，

这项业务最好使用差额纳税法。再看看别人怎么说的。

6，简易计税方法和一般计税方法

简易计税办法和一般计税方法的区别在于：　　1.适用范围不同　　一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。　　2.计算方法不同　　一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。　　应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。　　简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。　　应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率　　简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)

7，申请简易计税方法计税所需提供的资料

营业执照，税务登记证，申请，法定代表人身份证复印件。　　根据规定，在特定情况下，为了减轻纳税人负担，方便纳税人纳税，对一些特定的经营行为，一般纳税人同样可适用简易办法征税。　　四种情形可选择简易计税方法：　　在“营改增”中，有些企业可以抵扣的项目不够，考虑到要减轻纳税人税负，《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）政策规定，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式。具体有以下4种情形：　　一、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。　　考虑到公共交通运输服务的公益属性，而且公共交通运输企业在“营改增”初期大量的运输工具无法进入增值税抵扣链条，如果按照一般计税方法，其适用税率为11％，在票价不变的情况，企业的不含税收入必然大大减少。运输企业为了达到原来的收支平衡，一是向政府要补贴，二是通过涨票价向消费者转嫁增值税税负。为了不增加公众的负担，因此政府允许运输企业选择按照简易计税方式计算。　　公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。　　二、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。　　“营改增”之前有形动产租赁属于营业税征收范畴，其进项税额不得抵扣。试点实施之日前购进或者自制的有形动产，其进项税额不能在“营改增”后抵扣，按17％的税率征税，税负太重，因此允许其选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。　　三、自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的特定服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。　　动漫属于国家扶持产业，且大多属于智力创作，允许动漫企业按照简易计税方法计算缴纳增值税，有利于促进动漫产业的发展。可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的服务包括：动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配），以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。　　四、试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。　　广播影视服务纳入“营改增”范围后，按6％税率征税。试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映等服务可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税，对应的增值税征收率为3％。

建筑业营改增一般纳税人，使用简易征收计税办法是在计算应纳增值税时，按照3%的“征收率”交纳增值税。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2：（七）建筑服务。 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。