固定资产清理如何交税，已经抵扣的固定资产清理时怎么交税

来源：整理时间：2022-12-22 17:56:05 编辑：金融知识手机版

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1，已经抵扣的固定资产清理时怎么交税
2，固定资产清理怎么交税
3，固定资产清理应如何纳税
4，您好请问固定资产清理有税吗分录怎么做数怎么算呢
5，固定资产清理所得税

1，已经抵扣的固定资产清理时怎么交税

已经抵扣的固定资产清理时，收到的固定资产残值变卖收入缴纳17%的增值税。

已经抵扣的固定资产清理时怎么交税

2，固定资产清理怎么交税

固定资产清理要交印花税。对于企业购销的固定资产，有购销合同的，按购销合同金额的万分之三计税贴花；无购销合同的，且企业购销合同印花税为核定征收方式的，应按企业“固定资产”科目记载的相关业务发生额的100％比例核定征收印花税。

固定资产清理怎么交税

3，固定资产清理应如何纳税

2009以前购置的固定资产，清理收入按增值税按4%减半征收。增值税=收入/1。04*4￥/2 2009年1月1日以后购置的固定资产增值税按适用税率征收征收，增值税=清理收入/1.17*17% /1.03*3% 附加按应交增值税*适用税率和费率

固定资产清理应如何纳税

4，您好请问固定资产清理有税吗分录怎么做数怎么算呢

固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。固定资产清理属于资产类科目，它是一个过渡科目，在全部的清理工作未完成之前，记录因为清理而发生的各项收入和损失，收入放贷方，损失放借方。最后用贷方合计减借方合计，正为盈利，负为损失。折叠核算程序(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，借:固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)累计折旧(已计提的折旧)固定资产减值准备(已计提的减值准备)贷:固定资产 (固定资产的账面原价)(2)发生清理费用时，借:固定资产清理贷:银行存款(3)计算交纳税金时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳增值税;销售设备缴纳增值税。借:固定资产清理贷:应交税费--应交增值税销项税(如果是设备)(4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，借:银行存款原材料等贷:固定资产清理(5)应由保险公司或过失人赔偿时，借:其他应收款贷:固定资产清理(6)固定资产清理后的净收益，借:固定资产清理贷:长期待摊费用(属于筹建期间)营业外收入--处理固定资产净收益 (属于生产经营期间)(7)固定资产清理后的净损失，借:长期待摊费用 (属于筹建期间)营业外支出:非常损失 (属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失)营业外支出--处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失)贷:固定资产清理

固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算（除固定资产盘亏之外）。1. 固定资产盘亏应该计入“待处理财产损溢”。2. 固定资产出售、报废或毁损的会计处理：“固定资产清理”，不利记借方，有利记贷方，最后转损益。

5，固定资产清理所得税

严格来说是不可以延期缴纳卖房的所得税，否则税务机关可以按《税收征管法》规定，给予处罚，但现实税务机关对于企业所得税预缴没有管理得很严格。

你的理解正确。问题一，营业外收入是已经扣除相关费用（税金）的收入，也就是所有相关扣除项目已经扣除后的收入，缴纳所得税时直接加到本年利润上，一同缴纳所得税。如果亏了，则计入营业外支出（收入扣减税法的账面价值、相关费用、税金后的亏损额）可以在税前扣除。问题二，税法是通过各年申报表连续计算反映的，会计是通过账目进行持续反映的。所以会计的账目价值有直接的依据，而税法是通过申报表及附表（或企业自己编制的说明）计算税款的，税法和会计相当于两个独立业务，互不干扰。如果涉及到时间性差异，则需要企业要保管相应资料。以便于在弥补时间性差异时，做所得税费用扣除。（比如你的例子）（你的例子）。会计上按照8年进行每年折旧计提，而税法规定的最低年限为10年，则前8年每年都要进行纳税调增，而在第9、10年，由于会计上已经提足折旧，就不会继续计提折旧，而税法尚未提足折旧，所以要进行纳税调减（前8年调增的数额）。同理，假如该固定资产在“税法规定”折旧年限内变卖，该项资产折旧在以前年度纳税调增的数额，应在变卖年度进行纳税调减。所以，涉及固定资产清理不涉及所得税调整问题，只有固定资产计提折旧时才涉及纳税调整问题。一般的教材会把固定资产清理从连续的会计反映独立出来，违背了会计的持续经营原则。在会计学上（纯属无稽之谈），该项资产变卖的所得税处理为：应纳税所得额（或亏损）=变卖收入-相关税费-会计已提折旧

季度所得税本身是预缴，资产处置收益一般是在年度所得税汇算前进行调整账务处理，所以可以将固定资产清理帐户，一至挂到年底，所得税清缴的时候，一起处理。