清单申报资产损失提供什么资料，资产损失税前扣除什么是清单申报专项申报

来源：整理时间：2022-12-18 06:49:52 编辑：金融知识手机版

本文目录一览

1，资产损失税前扣除什么是清单申报专项申报
2，企业资产损失清单申报扣除情况表填写完后还要报送什么资料吗
3，所得税汇算清缴资产损失税前扣除申报需要哪些
4，企业固定资产损失专项申报需要准备哪些资料
5，产生的损失清单申报都需要什么资料

1，资产损失税前扣除什么是清单申报专项申报

1、如题所指事项，一般是对于企业纳税人（查账征收）在进行企业所得税汇算清缴过程中，出现需要依法向主管税务机关就发生的资产损失提交申请报备的事项，应依法进行资产损失税前扣除清单申报；2、请及时向主管税务机关提交申请（必须依照规定提供相应资产损失的证明资料）；3、请予核实，依法操作。

资产损失税前扣除什么是清单申报专项申报

2，企业资产损失清单申报扣除情况表填写完后还要报送什么资料吗

按照国家税务总局2010 25号公告，清单申报不需要提供相关的证明文件。其实清单申报继承了以前国税发88号文件中的“自行申报”方式。即该损失是正常经营过程中无法避免的（如存货的自然消耗、以公允价值变卖资产发生的损失等），所以不作为税务稽查的重点。新的25号公告废除了“审批”制度，一切资产损失全部按照“专项申报”、“清单申报”的备案方式进行操作，事实上，加大了企业的风险，降低了税务局的风险。因为以前税务局审批后就可以扣，出错了是税务局的问题（除非企业舞弊）；现在的备案制则是税务局全部备案，但是以后查出问题全部是企业的，呵呵。

企业资产损失清单申报扣除情况表填写完后还要报送什么资料吗

3，所得税汇算清缴资产损失税前扣除申报需要哪些

1、清单申报的范围（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。2、清单申报的资料（1）《企业资产损失扣除清单申报表》一式二份；（2）资产损失会计科目汇总清单。清单申报资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送主管地税机关，并应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备地税机关检查。3、专项申报的范围清单申报以外的资产损失，应以专项申报的方式向地税机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

所得税汇算清缴资产损失税前扣除申报需要哪些

4，企业固定资产损失专项申报需要准备哪些资料

根据国家税务总局公告2011年第25号文件规定《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》第三十条固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）固定资产的计税基础相关资料；（二）企业内部有关责任认定和核销资料；（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。希望帮助到你。

第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。第十条前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

5，产生的损失清单申报都需要什么资料

根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。（6）企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

哪些资产损失用专项申报方式？答：根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定：“下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。”第十条规定：“前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。”