什么是网上税收风险，如何从会计报表中发现税收风险

本文目录一览

1，如何从会计报表中发现税收风险
2，如何理解税收风险与税收风险管理的概念
3，什么是企业所得税税收政策风险提示服务
4，什么是税收筹划的风险
5，税务风险产生的原因主要有哪些

1，如何从会计报表中发现税收风险

财务会计报表是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营成果的报表,也是注册税务师了解企业纳税情况的窗口.通过对财务会计报表数据信息以及各报表之间数据勾稽关系的对比分析,能够反映企业的经营状况及税收整体遵从度,从而对企业存在的税务风险形成一个整体的判断.财务报表分析中,资产负债表最重要,利润表次之,现金流量表起辅助作用.企业主观税收违法行为的实质体现在少做收入,多列成本,但任何经济业务信息,只要企业账上有反映,一定会在资产负债表上留下痕迹,因为在借贷记账法中,对应的科目不是损益类科目就是资产负债表类科目.

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如何从会计报表中发现税收风险

2，如何理解税收风险与税收风险管理的概念

税收风险是指国家在组织税收收入的过程中，限于征税手段及税收制度本身的不足，再加上各种不确定因素的影响造成的税收损失。这种状况下，税收风险管理就显得十分必要，税收风险管理实际上是指税务机关合理运用各种管理理念和方法，通过对税收风险进行识别、等级排序、应对处理过程监督以及绩效评估等，不断提高纳税遵从度的必要方法。构成税收风险的主要方面包括三个：一是政策风险，即由于复杂经济活动和规范的税收政策之间存在矛盾，从而导致税收政策存在某些漏洞；二是执法风险，即由于税收执法人员执法能力不足、对税收政策的理解存在偏差或执法人员内外勾结等，造成执法混乱，带来执法层面的风险；三是纳税遵从风险，即纳税人由于工作失误或对税收认识不足，或通过不正当手段恶意不遵从税收政策带来的风险。税收风险管理，是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。

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如何理解税收风险与税收风险管理的概念

3，什么是企业所得税税收政策风险提示服务

国家税务总局近日发布了《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第10号，以下简称“10号公告”）及相关解读。根据公告规定，税收政策风险提示服务对象是全国所有采取查账征收，且通过互联网进行纳税申报的居民企业纳税人。这一举措说明税务机关将更加重视对企业所得税风险的申报前提示，可以为从事汇算清缴工作的纳税人提供很大便利。但纳税人需要注意详细分析风险提示的有关流程，以便更好的享受税收政策风险提示服务。一、接受风险提示服务需要先上传相关信息。税收政策风险提示服务是在纳税人正式申报纳税前进行的，需要首先采集纳税人的财务数据、税收优惠事项等有关信息，纳税人应当提前一天将本企业的财务报表、企业所得税优惠事项备案表等信息，通过互联网报送至税务机关。纳税人之前已经完成以上信息报送的，无需重复报送。二、纳税人有是否接受风险提示服务的选择权。在互联网上填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2014年版）后，如果选择“风险提示服务”功能，系统就会对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在较短的时间内（一般不超过30秒），系统将风险提示信息反馈给纳税人。如果纳税人不选择，系统不会主动提示。三、纳税人对系统反馈的风险提示信息，可以选择修改，也可以选择忽视。申报系统只提示风险，不会强行阻碍申报，纳税人获得风险提示信息后应当对有关风险点进行审核，如果审核发现确有问题应当立即修改；如果发现相关数据核算清楚，符合企业所得税法及相关规范性文件的规定，可以不做修改。但因为保留这类风险可能受到税务机关关注，进而对企业开展纳税评估或税务检查，企业需要注意保存好有关证据以备陈述申辩使用。四、税收政策风险提示服务建立了“申报、扫描、提示、修改”网络服务闭环，纳税人在正式申报前可多次重复以上环节，且通过互联网即可完成所有操作。如果纳税人选择“申报”功能正式申报后发现申报数据错误，则只能前往办税服务厅办理更正申报。因此，纳税人选择“申报”要慎之又慎，需要实现对系统提示的全部风险点逐一排查，作出修改或保留的结论，并留存好相关证据，之后再上传申报信息。如果上传申报信息后又有需要修改的事项，只能到办税服务厅人工修改，影响工作效率。需要注意，税收政策风险提示服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务，所提示的风险信息仅供纳税人参考。因此纳税人一切申报数据必须保证真实准确，既不能对风险提示置之不理，不作核实，也不能盲目按照风险提示的要求扭曲事实，随意修改，以致发生虚假申报，造成新的税收风险。

什么是企业所得税税收政策风险提示服务

4，什么是税收筹划的风险

税收筹划的风险分为三种：政策风险、经营风险和执法风险：　　（一）政策风险。政策风险由税收筹划对政策的依赖性所引起，具体又包括以下几种。 (1)政策选择风险。该种风险的产生主要是由于筹划人对政策精神的认识不足，理解不透，把握不准所致。对税收政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解，既不能扩大，也不能缩小，同时必须注意立法机关、行政机关作出的有效力的解释，才能准确把握税法。　　　　(2)政策调整风险。我国市场经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，作为国家宏观经济调控工具的税收政策必然要随之进行调整。从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有不定期或相对较短的时效性。这不仅增加了企业进行税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的目标无法实现。　　　　(3)政策模糊风险。我国现有的税收法律法规层次较多，除了全国人大及其常委会制定的税收法律和国务院制定的税收法规外，还有大量的由有关税收管理职能部门制定的税收行政规章。在这种情况下，企业如依据这些行政规章开展税收筹划，就有可能因为对这些行政规章体现的税法精神理解错误而导致税收筹划的失败。　（二）成本风险。税收筹划属于企业财务管理的范畴，它的目标是由企业财务管理的目标决定，实现股东财富最大化或企业价值的最大化，因此税收筹划应遵循成本效益原则。在进行税收筹划时，首先要进行成本效益分析，合理预测筹划成本和筹划收益，在实施过程中还要因情况变化而及时补充修订。筹划成本指的是因选择筹划方案而付出的额外费用或放弃其它方案的机会成本，比如请会计事务所的咨询费用、因放弃其他方案的可能收益等等。只有当新发生的费用或损失小于取得的收益时，该筹划方案才是合理的，当费用或损失大于取得的收益时，该筹划方案是失败的，从而使得税收筹划产生了成本风险。　　（三）信用风险。税收筹划的失败有时还意味着信用的丧失，这可能是任何收益所无法弥补的。一旦某个企业被税务机关认定为偷税，甚至是犯罪，那么该企业的声誉将会因此遭受严重的损失。在商品经济高速发展的今天，人们对品牌的意识越来越强，好的品牌就意味着好的经济利益和社会地位，品牌名誉已经内化为企业资产的一部分，其优劣程度甚至直接与企业的生死息息相关。当然，有时候纳税人的账目不清楚或纳税不准确，可能是因为企业根本就没有意识到或是对税法的了解不够而导致的。但无论如何，都会导致企业信用的丧失。有的国家则在适用的发票上进行区别，这样别人仅通过发票便能一目了然地知道该企业的信用，知道其是否经常偷税。这种条件上的限制使用，使得纳税人因为税收筹划失败而可能面临的信用成本非常之大。

5，税务风险产生的原因主要有哪些

答：公司主营业务和实际业务不符，购销不一致，成本虚高，费用乱用等等

第一：用现金交易，而且数额、频率以及用途跟你的正常经营情况不相符，比如说你就是一家面向个人出租的普通酒店，动不动就几万、几十万的流水，第二：资金收付与企业经营范围明显不符，比如说你是做服装的，你天天收到的卖水果的大额转账。第三：股东或者法人短时间内与公司频繁地发生资金支付。第四：长期闲置的账户突然启用，并且短时间出现大量大资金收付。

目录税务风险的概念税务风险的特点税务风险的识别产生的主要原因税务风险的防范税务风险的概念税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性。而税务风险管理，则是防止和避免企业偷税漏税行为所采取的管理对策和措施。税务风险的特点 1.主观性纳税人和税务机关对同一涉税业务存在不同理解，这直接导致税务风险的产生。同时，纳税业务在相关业务中表现出主观态度，不同税务机构对税收制度的理解大多不同，这都是税款征纳双方较难做到“沟通中的认同”。企业税务风险因此而出现，并且由于具体情况的不同而有大有小。 2.必然性在生产经营管理过程中，任何企业均以税后净利润最大化作为最终目标，这一客观状况却与税收本身具备的强制性存在矛盾，在此中间，企业追求税务成本最小化的动机，导致企业和政府问的信息不对称。加上国家税收执法环境不断变化，以及企业管理者、财务工作者对相应政策法规理解程度的有限性，更使企业管理者难以完全规避税务风险，并使得风险对企业经营带来潜在的持续影响。 3.预先性在企业日常经营活动与财务核算时，税务风险已然存在于企业实际缴纳各项税费之前的相关行为中。换言之，企业主观上实施的涉税相关业务计算与核算的调整等行为，导致其与税收政策、法规等出现矛盾甚至相互背离，也就是说，企业税务风险先于税务责任履行行为而存在。了解企业风险的预先性特征，有利于企业建立正确的税务风险控制时间观，以此及时掌握税收法规的制定及变动，切实降低税务风险。税务风险的识别企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素： 1. 董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度; 2. 涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力; 3. 企业组织机构、经营方式和业务流程; 4. 税务管理的技术投入和信息技术的运用; 5. 企业财务状况、经营成果及现金流情况; 6. 企业相关内部控制制度的涉及和执行; 7. 企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例; 8. 企业对法律法规和监管要求的遵从; 9. 其他有关风险因素。税务风险识别和评价由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施，对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。