研发支出如何影响企业所得税，企业研发费用减税

1，企业研发费用减税

委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

企业研发费用减税

2，但对于因加计扣除而影响企业所得税的需进行会计处理吗

不需要在企业会计准则中，研发支出加计扣除是永久性差异，不确认递延所得税，不做会计处理在小企业会计准则中，应用“应付税款法”，不涉及递延所得税，不做会计处理

但对于因加计扣除而影响企业所得税的需进行会计处理吗

3，注会税法中对税前扣除有一条规定研发费用按照50加计扣除对比

计入无形资产则无形资产摊销的时候可以加计扣除50%

税法，一是记忆，一是理解应用，理解透了不记也记住了，只有记忆了规定才能正确应用。考注会就是没有重点，只有知识点。

注会税法中对税前扣除有一条规定研发费用按照50加计扣除对比

4，研发支出在企业中是如何进行会计处理的与企业的所得税又有怎样的联系

研发支出分为研究阶段和开发阶段。研究阶段发生的费用直接计入研发费用，在当期扣除；开发阶段研发完成需要资本化，其摊销的支出记入管理费用。在企业的所得税汇缴时，将研究阶段发生的费用和摊销的支出可按照150%扣除，称为加计扣除。

5，将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确

不对，研发支出分为费用化支出和资本化支出，费用化支出可以在所得税税前扣除，税法规定，如是新产品、新技术的研发费用可计75%扣除。研发支出资本化支出是无形资产的账面价值，需要通过计提折旧的在以后纳税年度均匀扣除。税法规定，资本化支出形成无形资产的，可按150%或175%进行税前摊销。所得税费用是应纳税所得额减去暂时性差异之后的金额。研发费用根据谁受益谁承担的原则可以进入管理费用，在建工程等，打死也不会确认为所得税费用。

不对，注会考试如果问你为什么，一定要这么回答：企业研发项目因加计摊销而形成的暂时性差异并不是产生于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不需要确认所得税影响。

税法规定的研发费用加计扣除是在所得税年报所进行的纳税调整，属于永久性差异，不确认递延所得税。而所得税年报期间又是次年的5月，做账也不是做到所得税费用科目，而是做到以前年度损益调整科目当中去。你的问题就迎刃而解了。按道理来说，你的这句话最后的“确认为所得税费用”应该改为“确认的以前年度损益调整”。学习注会要和实际业务结合才可以懂得透彻！如果我说的有问题，请及时更正我的错误，咱们互相学习。谢谢

6，为什么说内部研发形成的无形资产在入账时不影响应纳税所得额

这里的研发属于内部研发。确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润。你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润，当然也不影响应纳税所得额。无形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。内部研发无形资产不确认递延的原因1.教材此处说的是内部研发形成的无形资产在入账时，不影响应纳税所得额。入账的时候，“借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出”。入账的时候是一项资产转入另一项资产，不涉及损益项目。而应纳税所得税调整指的是影响会计利润，但因税法规定不同需要进行的调整。2.入账时不影响应纳税所得额，但是在后期摊销的时候，税法允许加计扣除，可以多计入一部分费用，所以需要对应纳税所得额进行调整，但是这个调整属于永久性差异，对以后期间没有影响，所以不涉及确认递延所得税。3.内部研发形成的无形资产在入账时之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只能是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。东奥中级会计职称编辑“娜写年华”发布。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。

7，企业所得税研发费用加计扣除有什么限制能任意自己规定并所得税前

企业所得税研发费用加计扣除是有指企业用于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。不能任意自己规定并所得税前扣除，只能按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。　　附：中华人民共和国企业所得税法第三十条第（一）项规定，企业用于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。　　中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十五条规定，企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。　　从税法和实施条例可以看出，以研发费用是否资本化形成无形资产为标准，分两种方式来加计扣除，但其准予税前扣除的总额是一样的，即都是实际发生的研发费用的150%。　　财政部、国家税务总局《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2006〕88号）对哪些属于新技术、新产品、新工艺作出了详细的规定，企业研究开发新技术、新产品、新工艺所发生的技术开发费，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用。　　适用范围。根据《财政部国家税务总局关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范围的通知》（财税[2003]244号）规定，所有财务核算制度健全，实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业，都可以享受技术开发费加计扣除的企业所得税优惠政策。新的《配套政策》对加计扣除的企业没有任何规模或身份的限制。　　税务管理。根据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号），技术开发费加计扣除的审批项目已取消，纳税人可根据税收政策规定自主申报扣除。但是，取消审批不等于取消管理。企业必须账证健全，能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。　　企业在自主申报扣除时应注意：　　一是纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证齐全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。　　二是纳税人在年度纳税申报时应当报送技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算，技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单，上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据等有关材料。　　三是纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计算应纳税所得额。　　四是纳税人在一个纳税年度内实际发生的技术开发费在按规定实行100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除；企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。