如何搞好税收科研，浅议如何加强基层税收分析工作

1，浅议如何加强基层税收分析工作

　税务部门应与时俱进，科学分析“新常态”下税收领域的变化趋势，实现组织收入工作从“任务至上”向“税收法定”转变，依法治税从“纳税遵从”向“双向遵从”转变，征管改革从“各事统管”向“分级分类+专业协作”模式转变，核心业务从“管理纳税人”向“服务纳税人”转变，队伍建设从“传统人事管理”向“人力资源管理”转变。　　经济“新常态”客观上决定了税收“新常态”。今后一个时期，如何认识、适应、引领税收“新常态”对推动税收现代化建设有着非常重要的意义。　　“新常态”下基层税收工作面临的挑战　　组织收入工作面临新形势。当前税收计划与依法征税之间，还存在着比较尖锐的矛盾。主要表现在：一是“需要”与“可能”之间存在矛盾。在编制收入计划时，政府出于“保盘子”的需要，往往是“以支定收”，而不是充分考虑现实的税源状况能否达到预期的收入目标，加上对各级政府确定税收指标的权限缺乏明确规定，容易出现脱离实际的高指标，客观上妨碍了税务机关依法征税。二是“主观”与“客观”之间存在矛盾。在税收计划的制定方法上，基本上是采用“基数比例法”，即“基数+增长率”的方法确定的，而实际上税收收入来源的经济结构，包括税收来源的产业结构、所有制结构、区域结构、居民收入分配结构等都已经发生很大变化，仍沿用“基数比例法”来制订税收计划，显然是脱离实际和缺乏科学依据的。　　另外，新的经济形势给组织收入工作带来压力。近年来，随着经济的持续稳定增长和税收征管力度的不断加大，税收收入始终保持相对较高的增幅，收入规模也不断扩大。但从目前国内外经济形势来看，不确定不稳定因素逐年增多，国内经济增速放缓，原材料及人工成本上升，经济增长拉动因素逐步减弱。完成指令性税收收入计划面临着经济下行的压力。　　依法行政面临新任务。对于基层税务部门而言，落实依法行政的关键和难点都在于推进机构、职能、权限、程序和责任法定化，推行税收执法权力清单制度。依法行政对取消审批事项、推进政务公开、简化办税程序、减轻程序负担和缩短办结时限等提出了新要求。一方面，税务机关保姆式管理太多，既管不好、管不了、浪费行政资源，还会带来不必要的执法风险。另一方面，税收执法监督比较乏力，存在多部门重复监督的现象，人人有权监督，结果人人走过场，对税收执法的全过程缺乏行之有效的监督，大多是运动式的或者被动地进行，通常半年或者一年搞一次执法监督检

浅议如何加强基层税收分析工作

2，如何提高税收征管的效率人文科研 2008年

首先要看企业类型，上市公司与普通企业还有区别，影响的因素也有宏观方面和微观方面的，宏观方面影响税收负担水平的主要因素包括经济性因素、制度性因素和征管能力。经济发展水平和经济运行质量决定税收的规模和增长速度，同时经济结构决定税收收入结构；税收制度制定得合理与否影响着税收负担水平，经济政策对税收负担水平也有一定的影响；税收征管水平不同，税收流失程度不同，税收征管效率影响着税负水平。

自1994年国地税改制，特别是《中华人民共和国税收征管法》实施以来，我国的税收征收管理工作得到了一定的完善，财政收入得到了明显的提高，依法治税等方面得到了突出成效。但在实际工作中我们发现现有的征管工作仍存在问题，例如征纳双方信息不对称、税源不清、漏征漏管、纳税服务不到位、工作效率低等问题。为此，笔者就如何建立高效率的征收管理模式进行探讨。一、加强税法宣传和执行力度，建立新型税收信息化管理系统工作实际中，由于存在纳税人信息失真情况，决定了税务机关必须具有对纳税人管理的信息系统。这样的信息系统应包括税收的预测、登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、优惠政策管理、税收资料的收集储藏特别要有纳税人银行信息资料和信用资料的储存。目前，虽然我国在税收信息化建设方面取得了很多的进步，金税工程的实施对工作效率的提高起到巨大促进作用，但很多工作仍有很大的完善空间。建立完善的税收征管信息系统不仅有助于降低税务机关的信息不对称问题，而且有利于提高工作效率，提高管理的科学化水平。也有助于实现征纳平等和征纳互信。为了避免征纳之间由于信息不对称带来的税收问题，税务机关应加强税法宣传，进行纳税辅导，减少纳税人受处罚的几率，减少纳税成本，进而减少了征管成本，从而提高了征管效率。二、优化职能分配、均衡职能配置在机构设置时要考虑征纳主体之间的关系，维护执法权力。特别注意如何避免机构设置和业务活动的繁杂或重叠。在日常检查中要注意减轻对纳税人的经营活动的干扰;近年来我国税收法制化程度不断提高，已经建立了税务系统内部监督、专门监督、纳税人日常监督等各种监督方式，同时纳税人的法律意识在不断增强。“金税工程”的数次提速，使信息化建设取在短短几年中取得了突破性进展。笔者认为，分税制不是分机构，机构分设固然有助于分税制的贯彻落实，但这绝不是必然条件。当前，我国的政府机构改革仍按着“精简、统一、效能”的原则在推进，这一工作思路决定了国地税机构重组合并势在必行。三、加强执法监督、提升执法水平、提高执法效率首先，税务执法人员在执法过程中有一定的自由裁量权，要确保其合理使用。税收法律法规赋予执法人员根据实际情况进行自由裁量是合理和必要的，但要对其进行必要的控制，目的是使自由裁量权能够有效地运作，同时防止其被滥用。江西省地方税务局近年针对法律法规中的相关自由裁量权条款制定了更加详细的裁量标准，此举在很大程度上保障了税务行政效率，实现了自由裁量的公正，自由裁量权得到了控制。其次，完善执法责任过错追究制度。为进一步规范税收执法行为，要从以下方面完善责任追究制度:一是要确认执法岗位，按照执法环节、工作时限、工作顺序、合理的确定不同的执法岗位，按照一权多岗的分权原则，使每一个岗位和人员都不能有完整的税收执法权力，以形成同事之间的权力制约。二要明确岗位职责，建立规范系统的岗责体系，即每一个执法岗位均按照重要程度，内容多少等进行考察、论证，科学确定工作标准和权责权限。三要明确责任追究形式，严格按照国家公务员管理的有关规定。四是实施岗位的科学控权，对每个岗位、每个人的工作职责进行量化考核，发现问题及时进行纠正和处理。以最大限度的消除执法隐患，把问题消灭在萌芽状态，避免造成重大的执法过错。五是要更加严格的实施责任追究。根据考评结果，对存在执法过程人员，根据其过错责任的大小，进行不同形式的责任追究，以确保执法质量和效率。六是进一步加强执法人员的综合素质，提高税收执法水平和监督意识。各级税务机关要严把进入关，大力推行税收执法资格认证制度。对未通过认证制度的要调离执法岗位。探索实行能级管理，按能定级。同时大力加强法律知识培训，使依法行政成为税收执法人员永远秉承的意志。七是以信息化为依托，提高公开办税的透明度，营造良好的监督环境。

如何提高税收征管的效率人文科研 2008年

3，研发费用的税收筹划

可以按照以下文件要求进行筹划，具体方法可以多样。中华人民共和国企业所得税法第三十条第（一）项规定，企业用于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十五条规定，企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。从税法和实施条例可以看出，以研发费用是否资本化形成无形资产为标准，分两种方式来加计扣除，但其准予税前扣除的总额是一样的，即都是实际发生的研发费用的150%。财政部、国家税务总局《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2006〕88号）对哪些属于新技术、新产品、新工艺作出了详细的规定，企业研究开发新技术、新产品、新工艺所发生的技术开发费，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用。适用范围。根据《财政部国家税务总局关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范围的通知》（财税[2003]244号）规定，所有财务核算制度健全，实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业，都可以享受技术开发费加计扣除的企业所得税优惠政策。新的《配套政策》对加计扣除的企业没有任何规模或身份的限制。税务管理。根据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号），技术开发费加计扣除的审批项目已取消，纳税人可根据税收政策规定自主申报扣除。但是，取消审批不等于取消管理。企业必须账证健全，能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。企业在自主申报扣除时应注意：一是纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证齐全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。二是纳税人在年度纳税申报时应当报送技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算，技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单，上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据等有关材料。三是纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计算应纳税所得额。四是纳税人在一个纳税年度内实际发生的技术开发费在按规定实行100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除；企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。

1、研发费用可以按照实际发生数的50%在税前加计扣除，也就是说，1元的研发费用在税前列支1.5元。2、财税〔2006〕88号文下发以前，企业技术开发费加计扣除的金额不得超过应纳税所得额。超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣，且亏损企业发生的技术开发费只能据实扣除，不能实行加计扣除。而财税〔2006〕88号文下发后，规定企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。3、财税〔2006〕88号文规定：自2006年1月1日以后企业新购进的用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次计入成本费用，在企业所得税税前扣除，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧。单位价值在30万元以上的，允许其采取双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧，具体折旧方法一经确定，不得随意变更。这里要注意享受这些政策的研究开发用仪器设备必须是企业在2006年1月1日以后购进的，一般以购进发票填开时间为准。4、企业发生的符合加计扣除条件的技术开发费应统一在“管理费用”科目中进行归集，不能随意归集到“生产成本”、“制造费用”等科目中，否则会发生重复扣除的问题和税务机关不予认可的风险。5、研究机构的人员工资，作为技术开发费计入“管理费用”是可以享受加计扣除。

1、研发费用可以按照实际发生数的50%在税前加计扣除，也就是说，1元的研发费用在税前列支1.5元。 2、财税〔2006〕88号文下发以前，企业技术开发费加计扣除的金额不得超过应纳税所得额。超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣，且亏损企业发生的技术开发费只能据实扣除，不能实行加计扣除。而财税〔2006〕88号文下发后，规定企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。 3、财税〔2006〕88号文规定：自2006年1月1日以后企业新购进的用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次计入成本费用，在企业所得税税前扣除，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧。单位价值在30万元以上的，允许其采取双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧，具体折旧方法一经确定，不得随意变更。这里要注意享受这些政策的研究开发用仪器设备必须是企业在2006年1月1日以后购进的，一般以购进发票填开时间为准。 4、企业发生的符合加计扣除条件的技术开发费应统一在“管理费用”科目中进行归集，不能随意归集到“生产成本”、“制造费用”等科目中，否则会发生重复扣除的问题和税务机关不予认可的风险。 5、研究机构的人员工资，作为技术开发费计入“管理费用”是可以享受加计扣除。

研发费用的税收筹划

4，浅谈如何做好税收分析工作

税收分析是指税务机关运用各种科学的手段和方法，对大量的经济税源调查资料进行综合统计分析，对税收政策执行及税收征收管理活动做出客观的评估和预测，为编制税收计划、完善征管措施、开展纳税评估以及实施税务稽查提供依据。税收分析对加强税源管理和征收管理起着重要的导向作用，在整个税收工作的地位日益突出。加强税收分析，是税收事业发展的必然，是实现税收科学化、精细化管理的重要途径和有效手段。当前，税收分析质量有了一定程度的提高，但是，仍然存在一些问题，如何进一步加强税收分析工作，探讨如下：一、税收分析工作中存在的主要问题由于观念认识、知识水平等的局限，在税收分析方法和手段、分析内容和分析基础资料等方面，没有跳出就数字论数字、就分析开展分析的僵化模式，对税收分析工作存在很多误区，极大地影响到税收分析的效果和作用，具体表现在：（一）认识不到位。存在单纯收入任务意识，认为只要收入完成，就一好皆好，缺乏对税收分析工作重要性的认识，对分析重视不够，税收分析制度落实不够，平时往往只是专注于任务完成，把税收分析当作应付上级一时之需的工作，对区域经济发展情况，经济税源变化等方面很少进行专门分析，只是偏重于企业缴足税就可以，导致组织收入工作被动，无所适从。（二）税收分析质量不高，起不到应有的作用。计会部门提供的税收分析仍然停留在传统的计划管理、进度分析的层面上，不能与经济有效结合，分析的指标体系不完整，运用的指标口径不规范，导致整个分析空洞，抽象，质量不高，与实际脱离，不能满足税收分析工作的需要。（三）税收分析方法简单，内容单一。税收分析工作是一项经常性税源调查分析，需要对经济指标、经济税源发展变化、企业生产经营等进行长期积累。但是部分计会部门仍然习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，有的甚至根本不愿触及，不愿意从深层次上找原因，导致税收分析成为数字统计，对比的汇总资料，没有起到应有作用。（四）税收分析人员素质有待提高。计会部门满足传统的报表汇总，缺乏一些既有很高的政治素质又要有很强的税收业务知识、计算机知识、数理统计知识及经济理论知识的专业分析队伍。人员素质与开展科学的税收分析工作的内在要求越来越不适应。二、进一步加强税收分析工作的主要措施当前，随着税收管理科学化、精细化的不断深入，税收分析工作越来越被各级税务部门所关注，各级领导对税收分析工作都提出了新的更高的要求，要进一步发挥税收分析的积极作用，要做到六个结合：（一）税收分析与宏观的经济税源变化相结合。目前，影响税源和税收变动的因素日趋复杂，如果脱离了宏观的的经济形势，不注意加强对税收政策变化情况的研究，忽视对重点地区、重点税种、重点行业、重点企业经济税收情况的调查研究分析，就难以揭示税收增减变化的内在原因，税收分析就不能较准确、客观反映税源的变动情况。经济发展状况和趋势对税源有连动作用，因此在实际工作中，计会部门在分析写作时，要注重经济发展情况对税收的影响，要对其进行总量、构成、发展趋势分析，预测经济发展情况对税源变化的相应影响；要注重能源和原材料价格变化对税收的影响；新税收政策措施对税收的影响等等，要做到跳出税收，分析税收，只有这样，税收分析才能反映实际情况，才能对组织收入工作提出针对性的措施。（二）税收分析与税收计划管理相结合。通过税收分析，确保税收计划科学、合理、准确。税收计划是税务机关根据国民经济计划指标、现行税收政策以及客观税源的发展变化情况，对一定时期税收收入的测算、规划与控制。通过对税收与经济关系的分析，掌握历史时期税收弹性和税负水平，能够从宏观上把握税收经济动态，找出影响税收收入增减变化的主要因素，测定未来税收发展趋势，为制订合理的税收计划提供科学依据。在全面把握纳税人生产经营活动、相关财务信息等情况基础上，深入了解和掌握纳税人税源的总量规模、结构状况和税源质量，从而为预测纳税人税收形势提供依据。（三）税收分析与新综合征管软件的数据运用相结合。随着全区新综合征管软件的运行全面铺开，各项数据资料实现了自治区级集中和共享，为税收分析工作提供了很好的基础，计会部门要充分利用综合软件提供的平台，认真采集相关数据，认真梳理内外部各项数据，研究数据间的关系，加强对各类数据的综合运用，利用计算机对大量的经济税源和税收信息进行处理，通过分类整合、综合对比，产生及时、准确、全面的税收分析报告，真正把数据变为会说话的分析。要根据纳税人税务登记状态的变化情况的信息，对辖区内的纳税人的税收收入进行分析和预测，要着重分析企业合并、分立、破产、注销、停业和外出经营等情况对税收收入的影响。（四）税收分析与税收征管相结合。税收分析的一个重要作用就是通过经济税源的分析监控，掌握真实的税源状况，判断征管的质量，进而提出有效的征管措施，指导组织收入。因此一方面我们要通过税收分析，揭示组织收入中存在的问题，反映征管过程中的薄弱环节，并针对问题提出指导性意见，制定相关措施，指导组织收入工作的正常开展。另一方面，通过对重点企业和行业进行微观税收分析，利用大量的有价值的涉税信息，对纳税人在一定时期内的纳税情况进行综合分析、审核、评价、判定，及时发现存在问题，督促纳税人自查自纠，或者通过必要的征管措施，实现收入的应收尽收。（五）税收分析与培养高素质的计会队伍相结合。提高税收分析人员素质、提升税收分析能力是做好税收分析工作的根本保证。建立一支既懂经济理论知识、税收业务知识，又熟悉经济税源情况变化、熟悉统计分析基本理论和方法的税收分析队伍，才能保证税收分析工作质量。因此，在实际工作中要加强对管理人员的专业能力、宏观经济掌握能力、综合分析能力的培训，多方面提高管理人员的综合素质。采取以会代训、专题培训、长短期培训结合等形式，加强对基层税收管理员的系统培训，同时要积极推广优秀的税收分析，开展经常性的经验交流，不断开拓分析思路，切实加强税收管理队伍建设。（六）税收分析与部门协作配合相结合。税收分析是一项技术性、时效性、针对性、综合性很强的工作，需要税务机关上下级之间和同级各个部门间的相互协作和信息沟通。

5，如何加强税收收入分析

做好税收分析工作要统筹协调好宏观与微观、全面与重点、定性与定量以及税收分析与纳税评估及税务稽查的关系，不断拓宽分析思路，创新分析方法，促进税收分析水平的不断提高。　　（一）既要搞好宏观分析，又要搞好微观分析。宏观分析要围绕税收经济宏观特征进行，围绕税收与经济总量的关系、税收结构与经济结构的关系等内容做好有关经济税收资料的搜集、整理和分析，特别是有关分行业、分税种、分类型宏观税负的分析，为微观税收分析提供依据；微观分析要从企业、行业、税收资金运转各形态、各环节等角度入手，对照上级主管部门发布的宏观分析资料，把分析工作延伸到具体行业和具体企业，找出具体问题，查出具体原因，掌握了解一个企业或行业的增减变动和企业自身行为对税收产生的影响，最终体现在以分析促管理、以管理促增收上。　　（二）既要搞好全面分析，又要搞好重点分析。作为县级国税机关，全面分析要将全县税负水平与全市、全省税负平均水平、本县税负水平与兄弟县（市、区）局税负水平以及所辖各分局之间的税负水平相比较，摸清底数，找出差距，明确努力方向。重点分析要注意在全面分析的基础上，立足实际，抓住影响本县税负水平的重点行业、重点企业和重点环节，对其经营状况、税负水平及一系列财务指标进行测算分析，消除管理“盲区”，解决重点问题，实现管理增收。　　（三）既要搞好定量分析，又要搞好定性分析。定量分析是研究经济税收的数量方面，把握数量界限，提供数量依据。定性分析是在定量分析的基础上，深入解释数量的含义，对事物的性质做出判断。一方面，经济税收的变化情况是通过数据反映的，数据是否真实，直接影响税源分析工作的成败，不真实的数据还会造成误导，这就要搞好定量分析。另一方面，要做到数据的可靠性和真实性，必须既要注意了解税源变化的实际情况，又要注意文字表述的真实性，既要有定性说明，又要有定量作证，要以真实的事实资料证实税源变化发展趋势，这就要将定性分析与定量分析结合起来，从而形成完整科学的税收分析方法体系。　　（四）要统筹协调好税收分析与纳税评估及税务稽查的关系。在日常税收分析工作中要结合企业进货情况、产品产量、产品成本、销售情况、税收核算、利润等分析内容，综合运用基期对比分析、行业对比分析、指标逻辑关系推断分析等方法，通过同一户企业历年指标水平纵向对比和同一行业指标水平的横向分析，及时了解和掌握企业相关指标的变化原因及税源的发展趋势，存在疑点的及时组织人员进行评估，通过税收分析发现问题，通过纳税评估查找原因，问题严重的要及时移交稽查部门立案查处，堵塞税收征管漏洞，净化纳税环境。

如何写好税收分析全市计统工作会议发言提纲一、什么是税收分析税收分析: 是运用科学的理论和方法，税收分析: 是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分评价，查找税收管理中存在的问题，析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。建议的一项综合性管理活动。它是税收管理的重要内容和环节，的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。化管理、充分发挥税收职能的重要手段。（总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号）总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号简单地说，简单地说，税收分析就是以丰富的税收数据资料为了基础，收数据资料为了基础，通过数据的挖掘与整理，整理，对税收工作和经济运行状况进行客观的描述和评价，观的描述和评价，并对未来发展形势进行预测与推断，为领导决策提供决策支持。预测与推断，为领导决策提供决策支持。税收分析的简要分类：税收分析的简要分类：一般来讲, 一般来讲,税收分析是根据工作需要，运用多种分析方法，从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。常规分析主要动态反映当期（月、季、年）常规分析主要动态反映当期（月、季、年）税收收入情况；专题分析主要反映特定税收问题或现象。专题分析主要反映特定税收问题或现象。按税收分析的内容区分，按税收分析的内容区分，税收分析大致可划分为以下几类：可划分为以下几类： 1、宏观分析 2、中观分析 3、微观分析 4、专题分析 5、税收收入情况分析 1、宏观分析：反映全国或地区税收总量宏观分析：与国民经济总量的关系，与国民经济总量的关系，包括目前进行的税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、纳税能力估算等。纳税能力估算等。中观分析：反映某些行业、某些类型、 2、中观分析：反映某些行业、某些类型、某些税种税收收入情况，某些税种税收收入情况，如重点税源收入情况分析、卷烟行业税收分析、情况分析、卷烟行业税收分析、国有企业所得税收入形势分析等。所得税收入形势分析等。微观分析： 3、微观分析：反映微观领域税收收入情况，如某个企业或某个项目的税收收入情基层征管部门开展的纳税评估等。况、基层征管部门开展的纳税评估等。 4、专题分析：反映某个问题、某种现象专题分析：反映某个问题、或某项政策的详细情况，或某项政策的详细情况，如非典影响税收分析、金税工程对收入的影响、分析、金税工程对收入的影响、减免税效果分析等。果分析等。税收收入分析： 5、税收收入分析：反映税收收入的动态收入情况，通常指各地、收入情况，通常指各地、各级税务机关都在做的月度税收执行情况分析，在做的月度税收执行情况分析，有的地区按旬分析，按旬分析，也有的信息化程度比较高的市县已经可以做到即时掌握收入情况并进行分析。分析。税收收入分析区别与其他分析形式的三个主要特点：三个主要特点 1、重要性 2、复杂性 3、普遍性重要性体现在由税收的基本职能所决定，体现在由税收的基本职能所决定，税务部门有职责对税收的多少、务部门有职责对税收的多少、收入情况的好坏、收入中存在的问题进行滚动的、好坏、收入中存在的问题进行滚动的、不间断的分析，间断的分析，其他分析形式搞不搞充其量是工作面宽面窄、深入不深入的问题，是工作面宽面窄、深入不深入的问题，而收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题，收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题，每一期数字出来后，每一期数字出来后，不论上级或领导有没有要求，本级税务机关特别是计统部门，有要求，本级税务机关特别是计统部门，必须要对收入情况进行客观深入的分析。必须要对收入情况进行客观深入的分析。复杂性体现在两个方面：体现在两个方面：一是从内容上看，一是从内容上看，每一次收入分析中都可能会包括宏观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容，收入观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容，分析中的一个概括、一个结论、分析中的一个概括、一个结论、一项建议往往要以其他形式的翔实分析为前提和基础；式的翔实分析为前提和基础；二是从对象上看，二是从对象上看，收入分析面对的是经常变化的收入形势，这个月高增长，下个月可能就变成低增长甚至下降，形势，这个月高增长，下个月可能就变成低增长甚至下降，具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显，具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显，可以说收入分析没有固定的分析对象，以说收入分析没有固定的分析对象，每次分析面临的都可能是一个变化了的复杂的局面。能是一个变化了的复杂的局面。普遍性体现在地域的广泛性和时间的经常性。体现在地域的广泛性和时间的经常性。全市各级县（市区）全市各级县（市区）税务机关都要逐月对税收收入情况进行分析，税收收入情况进行分析，并要以书面形式对上报告、对下通报，对上报告、对下通报，这一特点是其他任何一个分析方式都无法具备的。何一个分析方式都无法具备的。二、税收收入分析的目的和原则 (一)目的 1.准确判断收入形势为领导决策服务。准确判断收入形势， 1.准确判断收入形势，为领导决策服务。 2.深入分析税收增减变化原因深入分析税收增减变化原因， 2.深入分析税收增减变化原因，准确预测税收收入走势。税收收入走势。 3.发现政策执行和税收征管工作中存在的 3.发现政策执行和税收征管工作中存在的问题，提出切实可行的意见和建议。问题，提出切实可行的意见和建议。 4.反馈经济运行情况发挥税收监督职能。反馈经济运行情况， 4.反馈经济运行情况，发挥税收监督职能。县税务机关税收分析工作的主要职责包括贯彻上级税收分析工作要求，包括贯彻上级税收分析工作要求，开展本地区经济税源分析调查，地区经济税源分析调查，做好税收日常分析和专题分析，析和专题分析，特别是做好本地区重点税源企业的税收微观分析，源企业的税收微观分析，并做好税收分析的上报和信息反馈工作，的上报和信息反馈工作，为上级领导决策和加强税源管理提供可靠依据。和加强税源管理提供可靠依据。（二）原则 1、客观公正、 2、系统规范、 3、高效简洁、 4、定性与定量相结合、三、税收收入分析的基本内容和步骤（一）基本内容 1、反映税收收入情况，归纳收入的主要特点。、反映税收收入情况，归纳收入的主要特点。 2、分析税收增减变化的主要原因，对经济、政、分析税收增减变化的主要原因，对经济、征管等因素对收入产生的影响进行量化分析。策、征管等因素对收入产生的影响进行量化分析。 3、发现组织收入工作中存在的问题，提出合理、发现组织收入工作中存在的问题，的意见和建议。的意见和建议。 4、预测收入变化趋势，指导税收与经济的协调、预测收入变化趋势，增长和税收任务的圆满完成。增长和税收任务的圆满完成。 5、反映税收政策执行情况，对影响收入的重大、反映税收政策执行情况，问题深入研究，防患于未然。问题深入研究，防患于未然。归纳为四个方面：归纳为四个方面： 1.税收入库情况是否正常 1.税收入库情况是否正常 2.应征税收增长与经济是否协调 2.应征税收增长与经济是否协调 3.税收政策是否及时落实 3.税收政策是否及时落实 4.征管手段是否取得成效 4.征管手段是否取得成效（二）步骤 1.占有资料，并不断扩大信息量。 1.占有资料，并不断扩大信息量。占有资料 2.运用各种方法对信息进行筛选整理， 2.运用各种方法对信息进行筛选整理，加工出需运用各种方法对信息进行筛选整理要的各种分析表式。要的各种分析表式。 3.提炼归纳、总结有价值的信息，提炼、 3.提炼、归纳、总结有价值的信息，形成分析的初步思路。初步思路。 4.对初步思路进行相关分析去伪存真，对初步思路进行相关分析， 4.对初步思路进行相关分析，去伪存真，对要说明的问题要寻找足够的论证加以印证。明的问题要寻找足够的论证加以印证。 5.撰写分析报告撰写分析报告。 5.撰写分析报告。就税收分析而言，就税收分析而言，最重要的就是要彻底消除传统的以计划完成情况为分析起点和终点的做法，将收入分析的重点切实转和终点的做法，移到收入情况是否正常、移到收入情况是否正常、收入增长与经济发展是否协调、发展是否协调、收入过程是否符合组织收入原则要求上来，入原则要求上来，深刻揭示税收增减变化的内在原因，准确描述收入发展变化趋势，的内在原因，准确描述收入发展变化趋势，提出切合实际的意见和建议，积极推动组提出切合实际的意见和建议，织收入工作和整体税收工作的顺利发展。织收入工作和整体税收工作的顺利发展。 (三)税收分析的方法包括：税收分析的方法包括： 1.对比分析法规模、结构、增减、进度、对比分析法（ 1.对比分析法（规模、结构、增减、进度、关联税种） 2.因素分析法经济、政策、征管、因素分析法（ 2.因素分析法（经济、政策、征管、其它因素） 3.数理统计分析法 3.数理统计分析法 (一元或多元统计分析 ; 按照时间序列进行分析，照时间序列进行分析，研究税收现象在不同时间上的发展水平动态分析等) 析等) 对比分析法通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存在的问题。税收数据的对比分析通常包括规模、结构、增减、进度、关联税种等方面的对比分析，税收与经济的对比分析主要采用税负和弹性两种方法。分析主要采用税负和弹性两种方法。因素分析法从经济、政策、征管以及特殊因素等经济、政策、征管以及特殊因素等方面对税收、税源进行分析。其中，经济因素包括经济规模、产业结构、企业效益以及产品价格等变化情况；政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影响；征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清理欠税、查补税款等对税收收入的影响；特殊因素主要是一次性、不可比的增收、减收因素。数理统计分析法运用一元或多元统计分析、运用一元或多元统计分析、时间序列分析等数理统计理论和方法数理统计理论和方法，分析等数理统计理论和方法，借助先进统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型，对税收与相关影响因素的相关关系进行量化分析。四、当前税收分析工作中存在的主要问题 1、个别单位只是为了应付工作、凑篇幅，写、个别单位只是为了应付工作、出的分析出的分析没有参考价值。分析没有参考价值。 2、税收分析人员不能合理使用数字材料，只、税收分析分析人员不能合理使用数字材料，只是数字间的叠列，数字间的对比。 3、信息不灵通，反馈滞后，利用率偏低。 4、综合性分析和多方案预测少。税收分析人、综合性分析分析和多方案预测少。税收分析分析人员缺少掌握本地区经济情况的本领，仅能对个别税种、个别行业发生的情况进行简要分析税种、个别行业发生的情况进行简要分析，没有分析，没有综合性分析综合性分析和对当时经济形势进行多方案的分析分析和对当时经济形势进行多方案的分析预测少。 5、人员流动、新人员多，熟悉工作需要一个过程。五、写作税收分析应注意的事项 1. 要有快速的时效性。时过境迁，就会贬值，甚至失去参考价值。 2、要有高度的准确性。首先是要做到数字准确、情况真实、观点正确，资料可靠，其次是要对分析情况真实、观点正确，资料可靠，其次是要对分析的项分析的项目和内容有深刻的认识和了解。尤其要特别注意税收工作中遇到的新问题、新情况、新矛盾，要及时向领导分作中遇到的新问题、新情况、新矛盾，要及时向领导分析发生问题的原因及应对措施。 3、要有很强的针对性。注意密切联系实际，抓住经济税源运行和税务工作中出现的“重点” 济税源运行和税务工作中出现的“重点”、“热点”、热点” “焦点”和“疑点”进行综合分析，并有针对性的提出焦点” 疑点”进行综合分析分析，并有针对性的提出建议。 4、要有严密的逻辑性。既有数据，又有分析；既能、要有严密的逻辑性。既有数据，又有分析分析；既能提出问题，又有解决问题的措施和办法。