增值税专用发票负数发票如何处理，负数发票开具和处理

来源：整理时间：2022-12-21 13:00:23 编辑：金融知识手机版

本文目录一览

1，负数发票开具和处理
2，关于负数发票的处理
3，关于负数发票怎么做会计分录急救急救
4，销项负数发票怎么处理
5，增值税负数发票

1，负数发票开具和处理

首先应在税控系统中填开红字发票申请单，及电子版到税局申请，收到红字发票开具通知单后，还是在税控系统中发票开具--负数发票开具，输入通知单号码、对应发票号码、代码，系统会自动显示出来，然后打印就可以。开出的负数发票直接做账就可以

借：库存商品 1000（红字）应交税费--增值税进项 170（红字）贷：库存现金 1170（红字）这个就是购货方的账务处理红字发票不需要认证。

负数发票开具和处理

2，关于负数发票的处理

负数发票: 借:应收账款 -xxx 贷:主营业收入 -xxx 应交税金--应交增值税(销项) -xxx正数发票: 借:应收账款 xxx 贷:主营业收入 xxx 应交税金--应交增值税(销项) xxx

红字冲回

退回的发票和负数发票放在一起作为附件,用红字或负数正常制销售凭证.

关于负数发票的处理

3，关于负数发票怎么做会计分录急救急救

收入低于3万的都是不缴增值税或营业税账务上 9月份做负数发票的分录你的分录做错了再说你的1200的税费也不清楚你是怎么计算出来的你可以追问的比写在评论里好多了你确认收入40000借：应收账款或库存现金或银行存款 40000贷：主要业务收入 40000计提营业税借：营业税金及附加 1200贷：应缴税费-营业税 1200计提营业税附加借：营业税金及附加贷：应缴税费-营业税的附加税结转损益的分录不做了次月申报后缴税借：应缴税费-营业税 1200贷：银行存款或现金存款 1200

开具红字增值税专用发票的前提条件，必须收到对方的经税务机关审批的开具红字专用发票通知书。 1、先开一张红字发票把上月或以前的错误发票冲销，会计分录和以前做的一样，只是用红字而已。 2、再补开一张正确的发票给对方，账务处理按正常销售处理，只是不需再结转销售成本。

关于负数发票怎么做会计分录急救急救

4，销项负数发票怎么处理

销项负数发票处理方法有两种,　　第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.根据税票,入库单,借: 主营业务收入应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款第二,是对方公司没有抵,将发票退回,开完负数后,和正数发票一起留存.　　知识拓展　　所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。　　红字发票和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

开销项负数大体上有二种情况,第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.根据税票,入库单,借: 主营业务收入应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款第二,是对方公司没有抵,将发票退回,那么就像你所说的,开完负数后,和正数发票一起留存.

你开负数发票的理由是对方拒收吧，第1联你们会计拿走做红字凭证；那2、3联发票不需要给对方，你保存好备查就行了。

5，增值税负数发票

由于是开票系统开具的红字发票。所以你必须申报数据与之一致。完全可以在申报表上，填上负数收入金额，负数税额。系统应该会自动转为下月可抵扣。附加税视同0申报

10月份为什么要开负数发票，开负数发票是要到税务局申请的，这个不是自己想开就开的

负数一般不申报，作0申报处理，等有其他发票时再一起申报处理。

你开的发票是增值税专用发票还是增值税普通发票，如果是增值税专用发票必须到税务局申请。凭通知单开具负数发票

现在税务规定开负数发票必须写申请，其具体规定如下：第十三条一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。　　作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。　　第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。　　《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。　　经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。　　经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。　　第十五条《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。字串4 　　《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。　　第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》，附件4）。《通知单》应与《申请单》一一对应。　　第十七条《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。　　《通知单》应加盖主管税务机关印章。　　《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。　　第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。　　第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。　　红字专用发票应与《通知单》一一对应。　　第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：　　（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；　　（二）销售方未抄税并且未记账；　　（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。