中国个人所得税改革税负不公,基于税负公平视角下的个人所得税改革研究

新税改革的主要内容及进一步完善的建议:1。什么是个人所得税 个人所得税是税务机关与自然人(居民和非居民)之间在调整个人所得税的征管过程中发生的事情，个人所得税为什么不知道有弊端改革主要原因是原个税存在诸多问题:现行个人所得税法律自1980年实施以来在组织财政收入、调节收入分配方面发挥了积极作用，但随着经济社会形势的发展变化，中。

法律主体性:1。什么是个人所得税 个人所得税是在个人所得税的征管过程中，调整税务机关与自然人(居民和非居民)之间社会关系的法律规范的总称。二。的最新方案个人所得税-3/(1)完善对纳税人的规定。现行个人所得税法规定了两类纳税人:一是在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人，从中国境内、境外取得的所得，应当缴纳个人所得税；二、无住所且不在中国境内居住的个人，或者无住所在中国境内居住不满一年的个人，其从中国境内取得的所得，应当缴纳个人所得税。

个税改革的影响和意义如下:1。减少税负，促进公平。个税不仅是国家筹集财政收入的重要税种，也是调节社会收入分配、促进经济稳定增长的重要工具，对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义。2.注意综合与分类相结合。综合税制按年纳税，要求纳税人对其扣除法定扣除项目和可扣除费用后的年收入适用超额累进税率。

综合与分类税制兼有综合税制和分类税制的特点，主要是将部分所得项目按不同比例扣缴，其余所得项目合并，适用累进税率。3.提高基本费用扣除标准。基本税额扣除由每月3500元提高到每月5000元(每年6万元)，于是部分纳税人由缴纳税款变为不超过相关扣除，免于缴纳税款。4.税务系统元素改革非常重要。

28，个人所得税 Law修正案草案公开征求意见。根据中国人民代表大会的网站，在过去的一个月里收到了超过13万条意见。大众对个税改革的关注和参与程度可见一斑。个税关系到人民的切身利益。改革应该如何实施？打开立法之门是个好主意。个税改革的核心思想是追求公平。这部个税修改法体现了以人为本的原则，特别致力于解决社会主要矛盾。草案最大的亮点是“综合与分类征收”迈出了实质性的一步，对以前分类征收的工资、劳务报酬、特许权使用费和特许权使用费所得进行综合征税；在提高起征点的同时，增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等专项附加扣除。

从普通民众的角度来看，政府“收”的当然越少越好，但这毕竟不现实，因为从本质上来说，政府收的税是一个国家或地区的企业和民众为了获得政府提供的公共服务而必须承担的经济负担。俗话说，要想享受幸福，就要先付出。公共服务的意思是“享受快乐”，税负的意思是“付出”。人民税负“苦难”不仅与纳税的多少有关，还与“享受幸福”的多少有关。仅从公共服务水平的可比性来看，中国人“享受幸福”少，“付出”多，这就是中国税负痛苦指数较高的原因。

字面意思是维持现有宏税负基本不变，虽然不会提高，但也不会降低。因为减税和减支是一个硬币的两面，减税必须先减支。然而，随着公共服务和社会福利需求的上升，以及地方政府偿债和经济发展的需要，我国目前很难大幅削减支出。所以，理性地说，未来中国税制改革的重点不是减税负，而是调结构。一是调整财政收入结构。

随着中国经济的发展和市民收入的增加，个人所得税不仅与极少数高收入人群有关，也与千千成千上万的市民密切相关。目前，我国居民收入存在地区和行业收入差异，在全国范围内适用工资薪金800元起征点有违税法公平原则。从地区居民收入分析，沿海地区高于内陆地区，东部地区高于西部地区，中部高于边远地区；从行业居民收入分析，高收入者主要集中在电信、金融、铁路、民航、有色、电力、烟草等行业。

目前十个税目的规定，使得很多收入难以纳入征税范围，有些收入在税目认定上模糊不清。一些单位通过多次、多项目支付，将支付给职工的收入拆分成若干部分，使大部分收入低于起征点，形成合法避税。从世界各国税收实践的经验分析来看，我国现行的个人所得税制度属于综合程度较低的分类所得税制，自然具有这种税制的首要局限性。

原个税存在诸多问题:现行个人所得税法自1980年实施以来，在组织财政收入、调节收入分配等方面发挥了积极作用，但随着经济社会形势的发展变化，我国个人所得税制度中也逐渐暴露出一些问题。(1)现行分类税制模式难以充分体现公平合理原则。(2)税率结构复杂，工资薪金税率过多。(3)境内外个人减免税的范围和标准不统一。

另外，本次修改个人所得税 Law的必要性:近年来，随着社会经济形势的发展变化，居民收入增加，人民生活水平不断提高，人民消费支出水平也有所提高。现行个人所得税制度逐渐暴露出一些突出问题，如工资、薪金所得税率结构复杂、低档税率适用范围过窄等。工资薪金扣除标准低，对居民基本生活造成一定影响；生产经营所得的税率在各个区间都比较短，比工资薪金的税率重税负。

(1)新时代个人所得税 改革个人影响新时代个人所得税的起征点由每月3500元提高到5000元，加上六项专项附加扣除，对社会上很多低收入阶层有利。一定程度上改善了社会的贫富差距，也减轻了很多刚步入社会的年轻人的生活压力。特别是赡养老人专项附加扣除，可以强化子女赡养父母的意识，对解决社会问题具有积极意义。

根据最新进展，拟将个税起征点从3500元提高到5000元/月(6万元/年)；拟对部分劳务收入实行综合征税，将工资、薪金、劳务报酬、特许权使用费、特许权使用费等四项劳务收入纳入综合征税范围；首次增加专项附加扣除，扣除子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金等与人民生活密切相关的支出。

这标志着中国个人所得税系统正式向综合与分类相结合的收集方法迈进。根据草案规定，扩大3%、10%、20%的低税率范围，将3%的税率范围扩大一倍，将现行税率为10%的部分所得税率降至3%；扩大10%税率的范围，将现行税率为20%的所得和现行税率为25%至10%的所得的税率降低；现行税率25%降为20%；相应地，25%的税率区间将缩小，30%、35%和45%的较高税率区间保持不变。

首先，将现行的分类税制改为综合与分类相结合的税制。根据我国实际情况，建议先合并部分所得项目，实行综合计税，初步建立综合与分类相结合的税制框架，根据这种混合所得税模式，需要对不同的所得税进行合理的分类。从应纳税所得额来看，属于投资且未扣除费用的应税项目，如利息、股息、红利所得、转让股票等有价证券所得、偶然所得等，实行分类所得征税；属于劳务报酬和费用扣除所得的应税项目，如工资薪金、劳务报酬、个体工商户生产经营所得、企事业单位租赁经营所得、特许权使用费所得、财产租赁、财产转让等项目，可考虑进行综合所得征税。