如何加强减免税后续，如何加强备案减免税后续管理办法

来源：整理时间：2022-12-28 18:13:25 编辑：金融知识手机版

1，如何加强备案减免税后续管理办法

在积极落实各项税收优惠政策的同时大加后续管理，定期对纳税人减免事项进行监督巡查，保护的纳税人的合法权益，减少税收执法风险。 1、强化政策培训辅导对内开展税收优惠政策业务培训，加强重点内容政策辅导及风险提醒，提高税收管理员执法水平；对外广泛宣传力度，依托纳税人学校不定期开展税收宣传培训，帮助纳税人准确把握政策的执行标准和相关要求，降低纳税人的涉税风险。 2、强化备案管理要求对应享受备案减免税但未按规定备案的纳税人通过面对面、电话、短信等方式提醒，督促纳税人及时进行备案；同时严格审核数据真实性、完整性，确保税收优惠政策落实到位。 3、强化巡查管理机制采取减免税核查与日常检查相结合的方式，每年对享受税收优惠政策的纳税人进行两次以上的巡查，制作实地巡查报告，重点记录巡查时发现问题及处理办法、处理依据等，进一步规范下户巡查，提高巡查质量。 4、强化巡查结果运用及时总结，提出意见建议，全面掌握企业享受税收优惠政策的实际情况，降低执法风险，并把巡查结果，作为下一年度减免税审批工作重要依据。

如何加强备案减免税后续管理办法

2，减免税货物结转手续

项目单位因故需将海关监管年限内的进口减免税货物转让的，须事先持有关单证向海关申请办理减免税货物结转或补税手续。减免税货物结转手续按以下要求办理：　　1、转出减免税货物的项目单位事先向转出地海关提出申请，转出地海关审核同意后，由其所在的直属海关向转入地直属海关发送《某某海关减免税进口货物结转联系函》。　　2、转入减免税货物的项目单位按照办理进口货物减免税申请要求，向转入地海关申请办理转入手续。转入地海关审核无误后签发《征免税证明》，并由转入地直属海关将联系函回执联发回转出地直属海关。　　3、转出、转入减免税货物的项目单位分别向转出、转入地海关办理减免税货物的出、进口形式报关手续。　　4、转出地海关凭《某某海关减免税进口货物结转联系函》回执联和结转出口报关单办理已结转减免税货物结案手续。　　5、转出、转入地直属海关应加强联系配合，由转入地海关对结转设备继续实施后续监管。　　除另有规定外，转出地、转入地海关分别指转出减免税货物的项目单位所在地海关和转入减免税货物的项目单位所在地海关。　　转出地直属海关与原审批海关不是同一个直属海关的，转出地海关应及时将减免税货物结转手续办理情况书面通知原审批海关。　　项目单位因故需将海关监管年限内的进口减免税货物转让给其他不享受减免税优惠待遇资格的项目单位，须事先向其主管海关申请办理减免税货物补缴税款和解除监管手续。　　项目单位将其进口减免税货物转让的，其减免税额度不予恢复。设备转入的项目单位应当按照货物成交价格扣减项目减免税额度，设备监管期限连续计算。　　成交计量单位：指买卖双方在交易过程中所确定的计量单位。海关法定计量单位：指海关按照《中华人民共和国计量法》的规定所采用的计量单位，我国海关采用的是国际单位制的计量单位。

减免税货物结转手续

3，如何加强企业所得税优惠政策后续管理的思考

完善企业所得税优惠政策后续管理的思考和建议：实际上减免税管理中存在上述问题的主要原因有两个方面：一是纳税人受利益的驱使，千方百计获取国家减免税，另一方面是现在征管量大面广，自上而下安排的各种工作堆在管理员面前，仅是完成上级的工作基层都有些难以招架，再加上管理人员综合素质参差不齐，管理方法和手段落后，思想认识不到位等因素，减免税管理中的缺位问题较为突出，影响着税收优惠政策的最终贯彻落实。 1、加强减免税企业日常管理，做好事中监督税收管理员要结合日常户籍巡查、发票检查、评估、检查或其他涉税事项的调查，加强减免税企业经营情况、重大事项变化的监督检查。《税收减免管理办法》明确规定，“税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查”，所以，事中的巡查监管能及时发现纳税人减免税政策执行中存在的问题，并及时作出判断和处理，既减少了税收执法风险，又能及时提醒纳税人按政策规定经营，给纳税人造成不应有的损失，从另一方面也保护了纳税人的合法益。 2、加强税收优惠政策的后续管理，做好事后监督首先是对优惠政策到期企业的后续监督。除了对减免税期满后的纳税人要及时通知其恢复纳税，按照税收法律规定如实进行财务核算，按时按实办理纳税申报，还要在所得税检查时，将恢复征税企业作为检查重点，对其收入和成本费用重点检查，同时比较企业利润在征免税期是否发生较大变化。其次对备案类减免税企业，要逐户登记备案台帐外，还应加强对备案纳税人的实地核查，税收管理员要对纳税人备案的项目和实际经营项目进行核实，将纳税人账面收入、利润与年度纳税申报表核对，防止纳税人弄虚作假，对需要备案的资质证书要注意核对证书内容、有效期，以便于纳税人减免税条件发生变化能第一时间掌握，主动采取应对措施，最大程度降低执法风险。

如何加强企业所得税优惠政策后续管理的思考

4，如何合规正确地进行税收减免备案

为贯彻落实国务院转变职能、简政放权、优化服务、放管结合的要求，适应深化行政审批制度改革的新形势出台的。国家税务总局发布修订后的《税收减免管理办法》（以下简称《办法》）自2015年8月1日起施行。该办法大部分税收减免已由审批制改为备案制,进一步细化备案管理，简化了税收减免办理程序，一方面减轻了纳税人办税负担，另一方面对纳税人的减免税务风险管理能力提出了更高要求，成为纳税人面临的新挑战。一、简化了税收减免办理程序　　修订后的《办法》，规定纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也可以根据税务机关的要求，在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案，同时纳税人在符合减免税资质条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受。这一备案制与以前的审批制相比，不管是流程也好，还是提供的材料也好，都大大简化了。实施后备案类减免税如何申报、如何备案、在什么时间申报、税务机关是否同意备案等内容规定得比较清楚，对纳税人来说，可以更方便快捷地进行税收减免备案，整个过程比较清楚，操作性也很强，极大地方便了纳税人。二、税收减免由事前监管向事中事后监管转变　税务机关将加强对享受减免税纳税人履行纳税义务情况的后续监督和检查。一是对纳税人申报材料、计税依据的真实性和减免税条件是否发生变化进行监督检查；二是对纳税人的实际经营情况是否符合减免税条件和是否按照规定期限和规定用途享受减免税进行监督检查；三是对有关专业技术或经济鉴证部门认定的正确性进行监督检查。四是纳税人享受减免税，对符合政策规定条件的材料有留存备查的义务，如果纳税人在税务机关后续管理中不能提供相关印证材料的，税务机关将取消纳税人享受税收减免的待遇，纳税人也不得以已经向税务机关提交审核或备案资料为理由为自己无法提供印证材料开脱。三、税收减免涉税风险防范首先，纳税人要及时关注税收新政的发布，经常参加税务培训和与税务人员进行沟通，更新知识掌握最新税收政策。其次，采取谨慎原则减少备案风险　应该从最容易出错的地方入手。一是对申报材料、计税依据的真实性把关，不能虚构材料；二是实际经营情况如果发生了变化不再符合减免税条件，就不能有蒙混过关的思想继续申报减免税了；三是有关专业技术或经济鉴证部门认定的资质证书一定要真实，因为很多税收减免的条件就包括纳税人要获得相关部门认定的资质证书；四是档案资料要保存好，以备税务机关进行事后监管。

5，公司备案后免税后发现不该免税怎么补救

1、公司备案后免税后发现不该免税，将该项目的数据在填写纳税申报时填写到应税货物或服务栏即可。　　2、免税备案是指为了享受到免征某某税种的优惠政策，预先在主管机关进行相应资料的认定确认工作。　　3、相关规定：　　（1）根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定："第九条定期减免税优惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的，按照以下情况处理：（一）仍然符合优惠事项规定，但备案内容需要变更的，企业在变化之日起15日内，向税务机关办理变更备案手续。　　（二）不再符合税法有关规定的，企业应当主动停止享受税收优惠。"　　（2）《税收减免管理办法（试行）》（国税发〔2005〕129号）第五条第二款规定，纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。　　第十一条规定，税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下情况分别作出处理：　　（一）申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理。　　（二）申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正。　　（三）申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。　　（四）申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。　　第十八条规定，减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。　　　　《增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。　　《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》（财税〔2007〕127号）第一条规定，生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。　　第五条规定，纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。

你拿到的第一份增值税免税备案就是盖了国税局章子的那张的日期是几月几号?

那只能这个月计提一下所得税借：所得税费用贷：应缴税金-所得税这样就应缴税基你正好冲平了，月底再把所得税费用结转到本年利润就可以了还有就是现在年检不需要查账的，直接在网上提交，只要你把资产利润表的数字填的一致就可以了，

6，特定减免税货物的后续阶段

海关监管的解除1、监管期满，根据有关企业的申请，海关核准后解除监管。2、监管期内解除海关监管（例如说，机器设备它的监管期是5年，还没满5年呢，要申请解除海关的监管，例如说为了在国内销售、或者转让给别的企业、或者是放弃这些设备，或者是将这些设备退运境外），我们就来看，不同的情况，手续是如何办理的。（1）在海关监管器内销售、转让的，企业应向海关办理缴纳进口税费的手续。（2）将货物转让给同样享受进口减免税优惠的企业，接受货物的企业应当先向主管海关申领“进出口货物征免税证明”，凭以办理货物的结转手续。（3）退运出境的，向出境地海关办理货物出口退运申报手续。出境地海关监管货物出境后，签发出口报关单，企业持该报关单及其他有关单证向主管海关申领解除监管证明。（4）要求放弃特定减免税货物的，向主管海关提交放弃货物的书面申请，经海关核准后，按规定来办理手续。海关将货物拍卖，所得款项上缴国库后签发收据，企业凭这这个收据想主管海关申领解除监管证明。3、企业破产清算时，特定减免税货物的处理。企业进入到破产清算程序时，对于还处在海关监管期内的特定减免税货物，企业，首先向主管海关申请，经主管海关同意，缴纳应纳税款，获得解除监管证明，然后才能够处理该货物。

答案均在中华人民共和国海关总署令第179号《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》中；所谓特定减免税货物是指海关根据国家的政策规定准予减税、免税进口使用于特定地区、特定企业和特定用途的货物。关于监管年限：第三十六条除海关总署另有规定外，在海关监管年限内，减免税申请人应当按照海关规定保管、使用进口减免税货物，并依法接受海关监管。进口减免税货物的监管年限为：（一）船舶、飞机：8年；（二）机动车辆：6年；（三）其他货物：5年。监管年限自货物进口放行之日起计算。不知道你指的是不是下面这一条？第四十三条在海关监管年限及其后3年内，海关依照《海关法》和《中华人民共和国海关稽查条例》有关规定对减免税申请人进口和使用减免税货物情况实施稽查。关于减免税设备结转：由于海关设备减免税系统不完善，申报结转时会出现结转后重头计算监管年限的问题（因为减免税备案号码重新审批），但是只要提供第一次该设备进口日期证明，还是按正常监管年限算（连续计算）。第二十八条在海关监管年限内，减免税申请人将进口减免税货物转让给进口同一货物享受同等减免税优惠待遇的其他单位的，应当按照下列规定办理减免税货物结转手续：（一）减免税货物的转出申请人持有关单证向转出地主管海关提出申请，转出地主管海关审核同意后，通知转入地主管海关。（二）减免税货物的转入申请人向转入地主管海关申请办理减免税审批手续。转入地主管海关审核无误后签发《征免税证明》。（三）转出、转入减免税货物的申请人应当分别向各自的主管海关申请办理减免税货物的出口、进口报关手续。转出地主管海关办理转出减免税货物的解除监管手续。结转减免税货物的监管年限应当连续计算。转入地主管海关在剩余监管年限内对结转减免税货物继续实施后续监管。转入地海关和转出地海关为同一海关的，按照本条第一款规定办理。第四十二条减免税货物海关监管年限届满的，自动解除监管。

7，如何做减免企业所得税审核工作

企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。为进一步保证税收执法的公正、公平、公开，着力构建融洽的征纳关系，营造良好的税收和征纳环境，确保企业所得税各项税收优惠政策的正确执行，在规定的期限内完成减免税的审核、审批工作，我们应当扎实做好企业所得税减免税审批工作。　　做好对纳税人的宣传工作，完善减免税审批程序，加强对管理流程中各环节的责任控制。今年是实施第二轮西部大开发税收优惠政策审批的第二年，通过宣传，使纳税人详细了解并掌握了办理该项减免所需的条件、具体程序和办理减免税事宜中享有的权利。在办理减免税初审过程中，要求各地严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，对企业申请的减免税进行认真的审核，做到层层把关，增强税收执法的统一性和规范性，以保证执行政策的准确性，减少偏差。　　认真落实税收优惠政策，加强税收政策调研。结合继续开展的税源管理年活动，贯彻落实好《企业所得税法》及其相关配套的各项税收优惠政策，加强对新一轮西部大开发税收优惠政策和国家扶持中小企业发展等政策性、结构性减税政策的贯彻落实，并对执行到期的减免税政策实施提前预警，确保对享受所得税减免政策到期的企业按期恢复征税。同时，加强政策落实调研分析工作，对新出台的、影响收入较明显的、纳税人反应较为敏感的以及对企业发展助推作用较大的企业所得税政策进行专项调研分析，及时反馈执行情况和存在的问题。　　健全、完善减免税台帐，提升减免税后续管理水平。对批准减免企业所得税的纳税人建立健全减免税台帐，进行分户、分类登记，对批准享受税收优惠政策的纳税人实行动态管理，定期进行跟踪问效分析，对其在享受减免税期间的生产经营、财务管理、减免税金使用及通过减免税产生的效益等方面的情况予以登记备案，保留其完整的基本资料，进一步做好减免税跟踪问效工作。

征前减免征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。企业在计算应纳所得税时，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“所得税”。由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。即征即退企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；缴纳税款时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“现金”或者“银行存款”科目；确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税”。由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。有指定用途的退税有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。 1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本-国家资本金”科目。 2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“资本公积——他资本公积”科目。 3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应交款——××部门”、“其他应付款——××项目”科目。使用的时候，借记“其他应付款——××项目”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。 4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借记“银行存款”科目，按照金额分别贷记“资本公积——其他资本公积”、“其他应交款——××部门”。使用的时候，分别借记“其他应付款——××部门”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。