什么是欠税抵顶，金三里抵缴欠税中查出的退抵税方式中先抵后退是什么意思

来源：整理时间：2022-12-11 07:06:44 编辑：金融知识手机版

1，金三里抵缴欠税中查出的退抵税方式中先抵后退是什么意思

是指先以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额吧

金三里抵缴欠税中查出的退抵税方式中先抵后退是什么意思

2，什么行为属于欠税

应该向税务机关缴纳的所得税，没有在规定的时间内上缴，就属于欠税。

所欠税款不属于破产债权，破产企业的财产优先支付清算费用，然后支付职工工资、然后是所欠税款，支付上述金额之后的剩余部分才是破产债权应分配的部分。

什么行为属于欠税

3，谁能完整的解释一下什么情况属于欠税假如我们四月份的税已

欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。你这个请款属于欠税，按照税款的金额每天要缴纳万分之五的滞纳金。

增值税留抵税额是不能抵减欠税的。如果你已经抵减，请迅速补交税款，否则被查处后要受到处罚的。

谁能完整的解释一下什么情况属于欠税假如我们四月份的税已

4，请教留抵税抵欠税的滞纳金如何处理

走营业外支出且所得税前不能扣除

你是说账务处理？摘要写留抵抵欠滞纳金借：营业外支出贷：应交税费

还可以这样抵减吗？如果可以抵减的话，做账借：营业外支出贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

既然有留抵那么何来的欠税？滞纳金又从何而来？不懂

5，什么叫抵顶最好高的简单易懂不要太高深

在财务处理上必须有相关凭证，不允许抵顶。（小金库例外，写明了就中了）抵顶：比如说饭店租了公司的房子，你去吃饭顶租金。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函[2005]169号）第一条规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。根据上述规定，对于增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，税务检查可以用增值税留抵税额抵减查补税款形成的欠税。是否处罚，要结合少缴税款时点及具体情形，根据《税收征收管理法》相关规定处理。

6，你好企业减免税调查表增值税和所得税的征前免减是什么数退库

“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款（含抵减）。一.企业所得税 1、税额式减免方式下减免税额=应缴所得税额×减免幅度 2、税率式减免方式下减免税额=应纳税所得额×（法定基本税率-适用税率） 3、税基式减免方式下对于不征税收入、免税收入、免税所得，企业应按照25%或其他适用税率，一律转化为减免税额后填报。鉴于所得税税前扣除内容很多，有些政策文件是按行业甚至按企业下发的，难以一一把握，难以给出统一的计算公式，应根据实际情况，自行填报。二.营业税等地方税种 1、税额式减免方式下房产税、印花税、土地增值税、城建税减免税额=应缴税额×减免幅度城镇土地使用税、车船税减免税额=减免计税依据×适用单位税额 2、税率式减免方式下减免税额=计税依据×（基本税率-适用税率） 3、税基式减免方式下减免税额=计税依据×适用税率 .“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免等，已审批，但当期实际未退库（或抵减）的，不统计在当年。

7，增值税留抵抵减欠税申报表如何填写

1、填写日期。首先需要填写的就是日期，这个日期并不是填写报表的日期，而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份，所以这个日期不要填错了。2、填写本期数据:增值税留抵抵减欠税申报表的本期数据就是当季度的数据，同时还要分清楚是货物劳务还是服务，这两项是填写在不同列的，所以需要分清楚。3、本年累计数据:本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据，这是一个合计数据，包含了本期数据。所以填写增值税留抵抵减欠税申报表的时候，要分清楚数据是本期数，还是本年累计数。4、填写专用发票数据:小增值税留抵抵减欠税申报表是不可以开具增值税专用发票的，但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏，第一栏填写：第二栏和第三栏的合计数，小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的，数据填写在第三栏。5、填写普通发票数据:小规模纳税人自己开具的普通发票数据，填写在报表的第十栏，第九栏填写：第十栏，第11栏，第12栏的合计数。强调一下：第十栏是填写季度不超过9万的普票数据，超过9万的填写在第3栏。6、填写本期应纳税:本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税，填写在报表的第15栏。7、填写应补退税:如果小规模纳税人本期有预缴的税金，比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票，通常都是需要先缴纳增值税的，这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。第22栏本期应补退税额，填写最终需要缴纳的增值税。

哪些情况下可用期末留抵税额抵减欠税？根据《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函〔2005〕169号）规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照国税发〔2004〕112号的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。二、期末留抵税额抵减欠税如何办理？根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函〔2004〕1197号）规定，纳税人拟用增值税期末留抵税额抵减欠税时，应取得由县（含）以上税务机关开具的《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》（简称《抵减欠税通知书》），然后再按规定进行抵减。三、抵减欠税的金额如何计算？（一）抵减范围：抵缴的欠税总额为欠税金额及欠税滞纳金的合计。欠税滞纳金的计算以填开《抵减欠税通知书》的日期作为截止期。（二）抵减顺序：抵减欠缴税款时，按欠税发生时间逐笔抵减，先发生的先抵减。（三）抵减金额：若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）规定，对纳税人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。四、如何进行账务处理？（一）增值税欠税税额

在这月申报A企业的增值税时，工作人员说客户对外开具了发票，根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七款规定，该企业享受当以认证税额的10%加计抵减优惠政策，该怎么填增值税申报表成了难题。经过查看该政策及实际操作后，在临时增加的业务培训会上为工作人员详细讲解了填报方法。经过该文，希望帮助有需要的朋友。客户A企业主要经营范围是提供监理服务，在税务登记时申请为一般纳税人。今年6月份开始有业务并对外开具增值税专用发票15.6万元（含税），增值税税率为6%，当月勾选认证增值税专用发票8份，税额为4896.76元，前期增值税留抵税额为2057.06万元，根据加计抵减10%的政策，已在加计抵减情况一栏中计提205.71元。在登录电子税务局后按照正常的流程点击增值税纳税申报表附列资料（一）、附列资料（二），检查数据无误后单击保存即可；再打开增值税纳税申报表（一般纳税人适用）主表，单击“提取数据”后出现下面截图（图一），提醒大家关注图中标注的数据。增值税申报表主表图一显示应纳税额为8830.19-4896.76-2057.06=1876.37元保存该主表后，打开增值税纳税申报表附列资料（四），当期认证的进项税为4896.76元，根据政策计算当期加计抵减额为4896.76*10%=489.68元，填写在“一般项目加计抵减额计算”行的“本期发生额”，再单击该表格上方的“提取数据”后“本期实际抵减额”的数据系统将自动带出来，数据无误后单击保存即可。图片如下：增值税纳税申报表附列资料（四）再回到增值税申报表主表，可以清晰地看到当期的应纳税额为1180.98元，比图一中的应纳税额少了1876.37-1180.98=695.39元，正是附列资料（四）中的“本期实际抵减额”。抵减后的增值税申报表主表经检查无误后单击主表的保存后即可，待申报财务报表后即可申报本期的增值税。根据现行政策，加计抵减的部分在实际缴纳增值税时计入“其他收益”科目。财政部文件缴纳税款是分录如下：借：应交税费-未交增值税 1876.37贷：银行存款 1180.98其他收益 695.39

增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。”　税务处理　　县（含）以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》纳税人、主管税务机关各一份。抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。　　申报表填写　　1.增值税欠税税额大于期末留抵税额　　例2：A企业7月期末累计欠税100万元，期末累计留抵52万元，8月初根据税务部门《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》，以期末留抵52万元抵减增值税欠税。假设截至通知发出日，欠税应加收滞纳金金额4万元。　　根据规定，欠缴总额104万元，由于欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税50万元（100×52÷104），抵减滞纳金2万元（4×52÷104）。注意，如欠税是多次发生的，则应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣。　　会计处理如下：（单位：万元，下同）　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） -52　　营业外支出 2　　贷：应交税费——未交增值税 -50　　8月申报填列：　　（1）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第21栏“上期留抵税额抵减欠税”金额52万元。　　（2）增值税纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”52万元，第31栏“④本期缴纳欠缴税额”填列留抵税额抵减的增值税欠税额50万元。　　2.增值税欠税税额小于期末留抵税额　　例3：B企业7月期末累计欠税40万元，期末累计留抵52万元，8月根据税务机关《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》，以期末留抵52万元抵减增值税欠税。假设截止通知发出日，欠税应加收滞纳金金额2万元。　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） -42　　营业外支出 2　　贷：应交税费——未交增值税 40　　8月申报填列：　　（1）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第21栏“上期留抵税额抵减欠税”金额42万元。　　（2）增值税纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”42万元，第31栏“④本期缴纳欠缴税额”填列留抵税额抵减的增值税欠税额40万元。

根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份。同时根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整:(一)第13项“上期留抵税额”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。(二)第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要?国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：(一)第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。(二)第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据?为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。此外，关于抵减金额的确定，国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函[2004]1197号)规定，抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额?应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。