什么是税前核销，单位有一些费用想通过以前年度损益调整核销对所得税的影响

来源：整理时间：2022-12-01 22:35:00 编辑：金融知识手机版

本文目录一览

1，单位有一些费用想通过以前年度损益调整核销对所得税的影响
2，会计上的核销是什么意思
3，我公司有两笔坏账核销了想在税前扣除需要到税务局备案请问备
4，什么是核销
5，商业银行提取贷款损失准备范围是什么
6，不良贷款税前核销和税后核销有什么差吗
7，坏账核销申请税前扣除要会计师事务所出审计报告需要准备什么资
8，收款单付款单对应发票进行核销是什么意思貌似财务处理里没有单据
9，会计人员如何应对坏账的核销
10，关于核销和退税的流程

1，单位有一些费用想通过以前年度损益调整核销对所得税的影响

你好！你所说的是不是不想在本期列支的费用。1、对于本年度发生的费用，只要是财务中真实发生的都应该列入当期费用，对于不允许税前扣除的费用，年底所得税汇算清缴的时候再做纳税调整。2、对于以前年度发生的费用应该列入以前年度的应该通过“以前年度损益调整”调整以前年度发生的费用合计，不能调减应交所得税，根据税务机关的规定，以前年度应列未列费用不能在以后年度再做调整。3、你所说的问题和递延所得负债没有关系。不用记入该科目。

单位有一些费用想通过以前年度损益调整核销对所得税的影响

2，会计上的核销是什么意思

付费内容限时免费查看回答你好，核销外表，是付款单与相应的外部采购发票进行核销。所以核销需要采购发票和付款单。先填制采购发票，然后进行审核，之后填制付款单，然后核销外表。提问谢谢回答核销外表是包括多种的，如出口收汇核销，是公司在以需要收外汇的方式出口（比如一般贸易出口）时，国家外汇管理局对于出口收汇进行的一个控制，即有这种出口就要收回外汇，（当然，特殊情况也有特别的处理）；就是当出口方收到外方的外汇后，在外管局进行已收汇的核销，实际上就是让外管局知道，你的哪笔款收到了，对应的是哪票核销单。更多1条 

会计上的核销是什么意思

3，我公司有两笔坏账核销了想在税前扣除需要到税务局备案请问备

1、《资产损失所得税税前扣除专项申报表》；2、专项资产损失税前扣除申请报告；3、专项申报附列资料清单；4、资产损失已计入损益的会计凭证复印件；5、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；6、应收及预付款项明细账复印件和应收、预付帐款发生的的原始凭据复印件，包括购销合同（协议）或说明复印件、销售发票复印件；7、企业已对该债权采取所有可能的措施和实施必要的程序的证明材料,如相关催收磋商记录、诉讼记录等；8、属于逾期三年以上的应收款项，应有情况说明并出具专项报告；9、属于企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，应有情况说明并出具专项报告；10、债务人已无力清偿债务的确凿证据证明；11、税务机关所需的其他材料。

你好！每个地方的具体要求不同的，你可以咨询你们当地税务机关。打字不易，采纳哦！

找一家税务事务所做个鉴定报告

我公司有两笔坏账核销了想在税前扣除需要到税务局备案请问备

4，什么是核销

核销在生活中经常碰到，尤其是在会计领域中，应用的比较广泛，有很多初次接触会计领域的朋友并不了解，那么什么是核销？核销是分为很多种的，比如发票核销，应收账款核销，在会计领域里面应用比较广泛。实际上这是一种控制，比如财务核销，这里是指某些财务进行呆滞报经批准的审核销账，这样说就很清楚了。然而发票核销也很简单，在发票的管理中，能够正确了解开出的相关发票是否已经入账，然后将发票的存根联，与相关的凭证进行核对，如果已经对上的，就是已经核销了，这一个过程就被称为核销，有很多大型企业，都会有这种核销过程，在工作中很常见。核销是会计领域中比较常用的一种方式，实际上这是一种控制，比如财务核销，就是进行一个相关的审核销账，在各大企业中经常运用。

5，商业银行提取贷款损失准备范围是什么

为了同国际惯例接轨，中国人民银行发布了《银行贷款损失准备计提指引》，规定商业银行提取的贷款损失准备为： 1、银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的1%。 2、专项准备计提比率：关注类贷款，计提比例为2%;对于次级类贷款，计提比例为25%;对于可疑类贷款，计提比例为50%;对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。 3、特种准备计提比率：由银行根据不同类别(如国别、行业)贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。金融企业依据规定计提的呆账准备，其按提取呆账准备资产期末余额1%计提的部分，可在企业所得税前扣除。金融企业凡符合规定核销条件的呆账损失，首先应冲减已在税前扣除的呆账准备，不足冲减部分据实在企业所得税前扣除。金融企业收回已核销呆账损失时，应相应调增其应纳税所得额。内资金融企业呆账准备的计提规定不符合国际惯例，在计提呆账准备方面，国际上通行的做法是要求银行按照五级贷款分类提取呆账准备并且允许在所得税前列支。

6，不良贷款税前核销和税后核销有什么差吗

一般都要通过法院执行这个手续，确实无资产可执行才可核销。不是任何一笔不良贷款都可以核销，必须符合一定条件。必须是经过多种努力认定没有任何收回或者减少的可能性，已经成为呆帐的不良贷款。核销呆帐是用利润来核销的，因此会减少银行当年的收益，但是一般银监局对银行又有不良贷款率的指标要求，因此各家银行必须综合考虑利润和不良指标，来决定是否进行核销。扩展资料：根据日本的经验，中国经济也象日本一样被不良贷款所拖累。越来越多的人看到了不良资产的危害性。1、不良贷款率高，最大的危害是影响银行对经济的支持能力。中国的银行对贷款极其谨慎小心，就是因为不良贷款太多，影响了银行放款能力。2、如果靠发行基础货币来解决不良贷款问题，容易引发通货膨胀。如果对之掉以轻心，不良贷款的大量发生还会诱发社会道德风险，如果加大处理不良贷款的力度又可能会引起企业连锁倒闭破产，增加财政风险和社会危机。参考资料来源：百度百科-不良贷款

7，坏账核销申请税前扣除要会计师事务所出审计报告需要准备什么资

首先看你坏账确认的时间，确认坏账有三个条件，什么时候最初符合这三个条件，就是确认坏账的时间，如果要调整年初未分配利润，那这笔坏账就是属于年或以前年度的了，若有充足证据证实是这么回事，那会计上是可以调整年初未分配利润的了，至于税务的处理，你调的是税后未分配利润，没有抵减应纳税所得额，税务应该不会有什么意见，这样，你年就不会涉及坏账损失了。如果为了特殊目的不想体现这笔账，这么小金额可以考虑现金收回嘛。

您好,会计学堂Snell为您解答准备坏账损失的造成的原因（是否有法院的判决书等证明你损失的材料）。。欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

需要当时购销合同、收入凭证、催缴的记录等就可以了。

你好！首先看你坏账确认的时间，确认坏账有三个条件，什么时候最初符合这三个条件，就是确认坏账的时间，如果要调整年初未分配利润，那这笔坏账就是属于年或以前年度的了，若有充足证据证实是这么回事，那会计上是可以调整年初未分配利润的了，至于税务的处理，你调的是税后未分配利润，没有抵减应纳税所得额，税务应该不会有什么意见，这样，你年就不会涉及坏账损失了。如果为了特殊目的不想体现这笔账，这么小金额可以考虑现金收回嘛。仅代表个人观点，不喜勿喷，谢谢。

8，收款单付款单对应发票进行核销是什么意思貌似财务处理里没有单据

这是财务软件里面的核销，和审核凭证没有关系；在系统里核销后，便于企业核算企业的债权和债务....

一、原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。各种发票、收据必须符合和实施细则的规定。二、原始凭证的种类 1．按照来源不同分类（1）外来原始凭证。外来原始凭证指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。（2）自制原始凭证。自制原始凭证指由本单位内部经办业务的部门和人员，在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。 2．按照填制手续及内容不同分类（1）一次凭证。一次凭证指一次填制完成、只记录一笔经济业务的原始凭证。一次凭证是一次有效的凭证。（2）累计凭证。累计凭证指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证。其特点是在一张凭证内可以连续登记相同性质的经济业务，随时结出累计数及结余数，并按照费用限额进行费用控制，期末按实际发生额记账。累计凭证是多次有效的原始凭证。（3）汇总凭证。汇总凭证指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。所以原始凭证不一定是发票啊，可以是资金往来的票据或自制的凭证。千万别是白条入帐的。记入成本的票据要有合法的票据，否则税务不让你税前做为成本费用扣除的。

9，会计人员如何应对坏账的核销

既然长时间未能收回的债权肯定属于减值资产甚至是损失的资产，按会计准则的谨慎性原则（我认为会计的第一原则），继续作为资产肯定不合适（虚增资产会误导投资者、利益相关人）解决方式无非是在报表上剔出这一资产。也许有的人说，你说的那些是国企，涉及国有资产当然不能随便核！的确国企不经过国资委认可的“清产核资”还就是不能任意核销。但是私企就能随便核么？这里又分几种情况，一种是所有权与经营权真正分离（虽然这样的企业很少）那么管理层任意核销坏账会侵犯股东利益，因为很有可能高管舞弊，例如，对方公司是老总亲戚的，当然是指那种被隐瞒的关联方。第二种是有许多股东的，公司控制方一般是大股东，大股东任意核销坏帐会侵犯小股东利益，例如对方公司是大股东亲戚的甚至是被隐藏的关联方的。第三种是单一股东（包括形式上多股东实质一人公司，这种公司最多），此时公司所有权与股东所有权高度同一，基本上所有权与经营权不会分离。按说应该可以任意核销，还是欠妥。因为公司是法人有独立人格，公司资产的变动会影响到公司外部利益人，如潜在投资者及债权人。以上非国有公司性质核销资产按理企业股东会对自己的资产是有自主处置权的，而且理论上核销资产所有人应向实际经营人追究责任，因为他们之间存在着信托关系。但实践中真正如此操作少之又少，一般情形下是交给“会计”解决的，而且是管理层授意会计解决的。所以会计人员对这个问题很是头疼，通常是就那么挂着。其实有途径解决啊？提坏帐准备啊？（并非完美解决但已是最能照顾绝大部分利益相关人的做法）但是会计们非常反感计提准备。第一大理由是准备不能税前扣除，企业损失税款。造成99%会计这么想的原因是他们并不知道这是一项暂时性差异，理论上不会造成税款损失，但是过程有些麻烦，没有一定理论基础的会计还真操作不了。第二大理由是准备属于会计估计，现今的会计早已习惯了逆来顺受，早已放弃了主观思考，更何况估计了（其实该估计还真不是会计的责任，但是企业高管们不可能懂，只能推给会计）。第三大理由是多一事不如少一事，这事操作起来碰到个什么都不懂的税务人员（绝大部分专管员属于此类）调减时还真难给对方解释清楚。以上讨论仅针对疑似舞弊的坏账！国信浩华。

10，关于核销和退税的流程

青岛这边的流程：核销单已经退下来的话，继续登录那个电子口岸，但已经没有交单的程序了，只需要报送报关单即可。待工厂寄给你增值税发票后，就可以拿着报关单退税联去退税，基本流程是不变的，只是少了核销单这一环节而已。

一、核销单申领及核销（一）核销单申领和使用 1、电子口岸上预申请，申请成功后带《出口收汇核销单领取证》、电子口岸（ic卡）、身份证原件到外汇管理局购买。 2、使用前必须 a、在电子口岸上备案（含口岸备案）。 b、出口单位和单位代码栏盖组织机构代码章、出口单位盖章处盖公司法人章（红印泥）。 (二)核销单核销 1、催收报关单（出口退税专用）、（收汇核销联）和核销单（三联） 2、收汇申报 a、无单不能核销的单据至少月底前要预申报， b、收齐报关单和核销单后去收汇银行正式申报并由收汇银行在（涉外收入申报单）上盖（出口收汇核销专用联章）。 3、收汇核销带报关单（收汇核销联）、核销单（三联）和收汇银行盖（出口收汇核销专用联章）的（涉外收入申报单）去外汇管理局核销，打单并在核销单上盖章二、免抵退税申报（一）、档案袋填写公司名称、代码：3114930788 、联系人及电话及以下内容。（二）、生产企业出口退税月度申报表装订内容： 1、出口货物免、抵、退税汇总表 2、出口货物免、抵、退税汇总表附表 3、增值税纳税申报表（本期）（复印件） 4、增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期）（复印件） 5、增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期）（复印件） 6、出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细） 7、出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐） 8、生产企业免抵退差异（情况）说明表（正常情况下差异为当月的免抵退税不得免征和退税的税额，因为当月要求不做） 9、资产负债表 10、利润表 11、出口货物免、抵、退税汇总表（上期）（复印件） 12、外销收入明细账（本期） 13、申报软盘（四个文件）上面所有表在盖章处加盖公司法人章（未明确的在公司名称上盖章），表1和表2需盖两次法人章（三）、申报盘每月创建四个文件夹：mx fk hz sh前面加四位年两位月,网上预申报，网上正式申报要把sh复制到mx里在发送。（四）、三单装订前期单证收齐：顺序：报关单核销单（出口退税专用）出口发票（开发票要填写购货方名称，加盖发票专用章）报关单右下角写上出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）中此笔报关单相对应的“序号”，并按“序号”顺序装订。报关单、核销单以及对应的出口发票为一份，一定不要拆分装订当期单证不齐：电子口岸打印出的报关单按出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）中的序号顺序排列，不要不连号当期单证与前期单证分开装订，